-
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT
... . Wtedy jednak należy podać, w jakiej części zaliczka przypada na dany towar. II. Rozliczenie proporcjonalne zaliczki Drugą metodą, która nie powinna budzić uwag organów podatkowych (w przypadku braku tej poprzedniej) jest rozliczenie otrzymanej zaliczki proporcjonalnie na sprzedaż wszystkich towarów i usług objętych umową. Przykład: Firma ...
-
Naprawy gwarancyjne a podatek VAT
... naprawy tych towarów, a jedynie rekompensaty za wydatki poniesione na te naprawy. Rozliczenie tych wydatków jest dokonywane na podstawie not uznaniowych wystawianych przez dostawcę. Zadano pytanie, czy w myśl przepisów ustawy o VAT rozliczenie takie jest opodatkowane tym podatkiem? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
VAT-7D czyli deklaracje kwartalne dla wszystkich
... za okresy kwartalne metodą kasową. Preferencyjne rozwiązania pozwalają na późniejsze rozliczenie się z podatku VAT, a co za tym idzie, późniejsze wpłacenie ... nastąpiło przekroczenie limitów dla małych podatników. Zmiana z rozliczenia miesięcznego na rozliczenie kwartalne Podatnicy rozpoczynający dokonywanie rozliczeń za okresy kwartalne, którzy ...
-
Faktury korygujące: nie zawsze potwierdzenie odbioru
... tego terminu płatności wystawca faktury sporządził do niej fakturę korygującą? Jedynym logicznym rozwiązaniem powyższego wydaje się być rozliczenie faktury korygującej razem z fakturą pierwotną. Rozliczenie tej faktury w dacie jej wystawienia doprowadziłoby bowiem do sytuacji, w której korygowany jest podatek należny jeszcze przed powstaniem ...
-
Inwestycje kapitałowe a zeznanie roczne PIT
... , które aktywnie kupują i sprzedają akcje, obligacje czy instrumenty pochodne, o rozliczenie podatku muszą zatroszczyć się same. Elementem niezbędnym do wykonania ... na zasadzie praw nabytych inwestorzy zachowali prawo do zwolnienia podatkowego. Zadbanie o rozliczenie podatku we własnym zakresie dotyczy także tych, którzy inwestowali za granicą, ...
-
PIT-40 - ile będzie kosztował firmy?
... rozwiązania, wobec którego co do zasady Konfederacja jest przeciwna, powinien wydłużyć termin przekazania PIT-40 do końca marca roku następnego. Rozliczenie przewidziane przez projektodawcę jest rozliczeniem bardziej skomplikowanym niż rozliczenia składane przez pracodawców na podstawie obowiązujących przepisów (rozliczenia dokonywane na wniosek ...
-
Zasady rozliczania kosztów w czasie
... z 2000 r. nr 54, poz. 654 z późn. zm.). Podziału kosztów dokonuje się poprzez ich rozliczenie za pomocą czynnych rozliczeń międzyokresowych (art. 6 ust. 2 i art. 39 uor). Warto ... rozliczać w czasie dany koszt pośredni dla celów rachunkowych - takie samo rozliczenie należy zastosować dla celów podatkowych. Jeśli natomiast postanowimy, że zgodnie ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: konwencja z Finlandią
... nowej konwencji na pewno spotka się z dużym entuzjazmem Polaków, którzy pracują czasowo w Finlandii i do tej pory dużo wysiłku kosztowało ich rozliczenie dochodów uzyskanych w Finlandii. A gdy jeszcze w tym samym roku pracowali również w Polsce, to liczenie codziennych diet, w zależności od kursu euro każdego ...
-
Przekazanie towarów na cele reklamowe
... prowadzona ewidencja magazynowa zakupionych kubków, to zapis w księgach będzie następujący: Wn Rozliczenie zakupu Wn Rozrachunki z tytułu VAT - VAT naliczony Ma Rozrachunki z dostawcami. A potem: Wn Pozostałe koszty rodzajowe - koszty degustacji i promocji Ma Rozliczenie zakupu. Podstawa prawna: art. 7 ust. 2-4, art. 86 ust. 1, art ...
-
Konieczne zmiany w ustawie o VAT?
... go organom podatkowym, a po przeprowadzeniu operacji znika, projektowane rozwiązanie wprowadza rozliczenie podatku VAT w takich transakcjach przez nabywcę. Jest to bardzo proste rozwiązanie, które eliminuje w takim przypadku finansowe rozliczenie podatku VAT między sprzedającym a kupującym, co uniemożliwia zastosowanie schematu karuzeli podatkowej ...
-
Usługa od kontrahenta z UE a import usług
... naszej sytuacji ma zastosowanie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy, co pociągnie za sobą rozliczenie importu? Kontrahent unijny świadczył usługę za pośrednictwem swojego oddziału znajdującego się w Polsce ... oddziału. Wtedy kontrahent unijny powinien wystawić fakturę bez podatku VAT, a jego rozliczenie ciążyłoby na usługobiorcy (podatniku krajowemu), który ...
-
Remont samochodu a import usług
... złotówki. Przeliczenia takiego należy bowiem co do zasady dokonać przy zastosowaniu średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego. Rozliczenie importu usług polega zarówno na wykazaniu podatku należnego jak i naliczonego. Tym samym jeżeli nasz przedsiębiorca wykonuje jedynie czynności opodatkowane, wykazanie ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... koncie zespołu 4. W księgach rachunkowych otrzymaną od dostawcy fakturę VAT należy ująć następująco: Wn „Rozliczenie zakupu”, Wn „VAT naliczony”, Ma „Rozrachunki z dostawcami”, natomiast koszy zostaną obciążone zapisem: Wn „Pozostałe koszty”, Ma „Rozliczenie zakupu”. Podstawa prawna: art. 6 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst ...
-
Zeznania roczne: najczęstsze błędy
... się z nim rozliczyć. Podobnie jest w sytuacji, gdy małżonek zgłosił zawieszenie prowadzenia działalności gospodarczej. Z drugiej jednak strony możliwe jest wspólne rozliczenie z małżonkiem w momencie, kiedy ten rozlicza ryczałtem najem lokalu poza działalnością gospodarczą. Rozliczając się wspólnie z małżonkiem należy w pierwszej kolejności dokonać ...
-
Zeznania podatkowe 2010: sposoby składania
... się na dzień 2 maja 2011 r. Zeznanie złożone osobiście Istnieje kilka sposobów na rozliczenie się z fiskusem za ubiegły rok. Jednym z nich jest złożenie zeznania w ... ten został jednak zniesiony. Rozliczając się elektronicznie za 2010 r. wniosek o wspólne rozliczenie może być skutecznie złożony przez jednego z małżonków. W praktyce oznacza to ...
-
Samochód ciężarowy na osobowy: zmiana a VAT
... ciężarowego na samochód osobowy. Pojawi się wówczas wątpliwość, czy trzeba skorygować wcześniejsze rozliczenie podatku. Odpowiedź na to pytanie zależy od tego, czy ... do odliczenia podatku naliczonego. Natomiast późniejsze zmiany rodzaju pojazdu nie wpływają na rozliczenie podatku. Zmiana przeznaczenia tego pojazdu nie może mieć wpływu na prawa ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... powinien być rozliczony także osobno, z uwzględnieniem poszczególnych terminów płatności wynikających z tej faktury (np. termin płatności: kwiecień - rozliczenie: kwiecień, maj lub czerwiec; termin płatności: maj - rozliczenie: maj, czerwiec lub lipiec itd.). Także w tym przypadku nie ma znaczenia moment wystawienia faktury czy też uregulowania ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a CIT
... pozostała niezamortyzowana? Które koszty i kiedy są kosztami uzyskania przychodu? Odpowiedź: Jeżeli opłata końcowa nie została uwzględniona w wartości początkowej, to jej rozliczenie będzie miało miejsce po zakończeniu podstawowego okresu umowy, poprzez ujęcie jej w kosztach uzyskania przychodu. Nieumorzona wartość środka trwałego nie podlega ...
-
Grudniowe wynagrodzenia w kosztach firmy
... te zaliczy do kosztów podatkowych w grudniu 2011 r. (patrz przykład). Rozliczenie zlecenia W przypadku wynagrodzeń z umów zlecenia (o dzieło) oraz składek na ubezpieczenia ... (o ile oczywiście dana umowa stanowi tytuł do takich ubezpieczeń), ich rozliczenie w kosztach zleceniodawcy następuje na innych zasadach. Z ustawowych uregulowań wynika, że ...
-
Dla kogo deklaracja VAT-7, VAT-7K i VAT-7D?
... r. 178.000 zł). Jeśli przedsiębiorca nie jest małym podatnikiem a wybrał kwartalne rozliczenie VAT powinien złożyć deklarację VAT-7D. Sposób dokonywania rozliczenia podatkowego ... dnia miesiąca po kwartale, za który rozliczają podatek. Nieco inaczej wygląda rozliczenie na podstawie formularza VAT-7D. W tym przypadku kwartalnie składana jest tylko ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... w razie braku ewidencji (a w okresie opłacania ryczałtu nie było ewidencji, lecz wykaz) dokonywane odpisy amortyzacyjne nie stanowią kosztów podatkowych. W związku z tym rozliczenie samochodów nabytych i przyjętych do używania w czasie, gdy opłacał Pan ryczałt od przychodów ewidencjonowanych nie będzie pełne. PRZYKŁAD Właściciel firmy transportowej ...
-
Wysoki podatek VAT i dochodowy za grudzień?
... rozliczyć do 25. stycznia następnego roku. Przedsiębiorcy, którzy wybrali kwartalne rozliczenie wpłacają co prawda zaliczki w wysokości 1/3 podatku wynikającego z deklaracji za ... rozliczą składając deklarację dopiero za I kwartał następnego roku. Z jednej strony rozliczenie sprzedaży grudniowej może więc się rozłożyć na dwa kwartały a z drugiej będą ...
-
Zeznania roczne 2011: PIT-12 do 9 stycznia
Roczne obliczenie podatku (PIT-40) jest dokonywane przez płatnika na wniosek podatnika. Wniosek ten składa się w formie specjalnego oświadczenia, na wzorze oznaczonym jako PIT-12. Choć złożenie PIT-12 zależy wyłącznie od decyzji podatnika, należy wiedzieć kiedy można i warto go złożyć. W styczniu 2011 r. złożyłem pracodawcy PIT-12, aby dokonał ...
-
PIT roczny po terminie a ulgi podatkowe
... rozliczenia podatku dochodowego został złożony w terminie przewidzianym dla tego typu rozliczenia (a więc końca kwietnia następnego roku podatkowego). W przypadku jego przekroczenia, rozliczenie w taki sposób nie będzie możliwe. Co ważne, powyższe dotyczy zarówno sytuacji, w której to podatnik wcześniej nie złożył zeznania (a więc składa ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: strata podatkowa
... . Trzeci warunek wynikający z przytoczonego przepisu określa termin, w którym możliwe jest rozliczenie straty. Otóż podatnik ma na to 5 kolejno następujących po sobie lat. Jak łatwo policzyć stratę z roku 2010 można zatem rozliczyć w latach 2011-2015. Rozliczenie roczne PIT 2011 jest natomiast ostatnim, w którym można uwzględnić stratę poniesioną ...
-
Wsparcie finansowe: 1% podatku
... W 2010 roku ich liczba wzrosła już do 8,6 miliona, a w zeszłym roku (rozliczenie podatku za 2010 rok) przekroczyła 10 milionów . Wraz z liczbą przekazujących 1% ... zarejestrowania w wybranej organizacji (utworzenia subkonta) w roku, za który dokonywane jest rozliczenie podatkowe. Nie jest też określony minimalny czas posiadania subkonta. A to ...
-
Spóźniony zwrot VAT: odszkodowanie od fiskusa?
... 000 zł (netto) oraz VAT w kwocie 35.024.000 zł. Rozliczenie tych transakcji nastąpiło częściowo na skutek kompensaty wzajemnych należności w grudniu 2010 r., a ... ustawy z 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej. Zdaniem organów podatkowych wprawdzie rozliczenie transakcji wniesienia aportu i objęcia udziałów było zgodne z art. 154 § ...
-
PIT 2011: szybki zwrot podatku?
... drugiego małżonka do złożenia wspólnego rozliczenia. Oświadczenie takie musi być prawdziwe, gdyż za złożenie fałszywego grozi odpowiedzialność karna. Uwaga! Wspólne rozliczenie jest niemożliwe, gdy chociażby jeden z małżonków był opodatkowany 19% podatkiem linowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub kartą podatkową. Samotni rodzice ...
-
Podatek od wartości dodanej lepszy niż polski VAT?
... w Polsce, może złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenie o wyborze opodatkowania czynności nabycia wewnątrzwspólnotowego (na druku VAT-R), ale jeszcze przed dokonaniem transakcji. Rozliczenie VAT na terenie Polski będzie możliwe od dnia, w którym zostało złożone oświadczenie (obowiązuje ono przez dwa kolejne lata). Należy jednak ...
-
Błędna wpłata podatku gdy ryczałt ewidencjonowany
... urzędu skarbowego, w zależności od przyjętego systemu rozliczeń: do 20 dnia następnego miesiąca – rozliczenie miesięczne do 20 dnia następnego miesiąca po upływie kwartału, za który ryczałt ma być opłacony – rozliczenie kwartalne. Podatek za ostatni miesiąc lub kwartał roku podatkowego należy uiścić w terminie złożenia ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... (o ile przysługuje mu prawo do odliczenia tego podatku). Usługa świadczona przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta unijnego i spoza UE Inaczej rozliczenie VAT wygląda w przypadku świadczenia takiej usługi na rzecz kontrahenta unijnego, zarejestrowanego na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. W takiej bowiem sytuacji usługa transportowa ...
-
Korekta zeznania podatkowego PIT
... stawka aktualnie wynosi 10,88%. Korygując zeznanie nie możemy wnioskować o wspólne rozliczenie Należy jednak pamiętać, że nie można dokonać korekty w trakcie postępowania podatkowego ... na oddzielnych formularzach, po 30 kwietnia nie jest już możliwe wspólne rozliczenie. Inna będzie sytuacja, gdy we wspólnie złożonym zeznaniu, które trafiło do ...
-
Kiedy opłata wstępna leasingu w koszty podatkowe?
... uprawniony- jednorazowo w dacie jej poniesienia czy przez rozliczenia międzyokresowe? W tej kwestii stanowiska organów podatkowych i sądów są rozbieżne. Fiskus- rozliczenie proporcjonalne W sądownictwie administracyjnym można wskazać utrwaloną linię orzeczniczą, iż opłata wstępna może być kosztem podatkowym jednorazowo w dacie poniesienia. Niemniej ...
-
Nowelizacja VAT: za zmiany zapłacą firmy
... czym w chwili wystawienia faktury zależność ta nie będzie znana, i dla jednej faktury może wystąpić kilka płatności. Dla części faktury dokumentującej rozliczenie usług wykonanych obowiązek podatkowy będzie powstawał w ostatnim dniu miesiąca w którym kończy się okres rozliczeniowy. Podstawa opodatkowania Propozycja nowelizacji zakłada również ...
-
PIT: Likwidacja firmy i przekazanie towarów żonie
... w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 152, poz. 1475 ze zm.). Rozliczenie podatku przez męża, który przekaże towary Z pytania wynika, że po ... majątkowej nie stanowi darowizny, w rozumieniu art. 888 Kodeksu cywilnego. Rozliczenie podatku przez żonę, która przejmie towary Jeżeli przejęcie towarów handlowych z firmy ...