-
Usługi geodezyjne w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
Firma geodezyjna zakup „materiałów” geodezyjnych w postaci map, wypisów itp. winna wykazywać w kolumnie 10 księgi: zakup towarów i materiałów wg cen zakupu. Niezakończone usługi geodezyjne na koniec roku należy natomiast wykazać w spisie z natury - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 12.07.2018 r. nr ...
-
Aby odliczyć VAT od zakupu trzeba mieć sprzedaż opodatkowaną
... do rozwijania umiejętności muzycznych oraz poszerzania składu orkiestry, jak też podniesienia estetyki zespołu. Na zakup ten OSP otrzymała dofinansowanie. Powyższe zakupy nie będą służyły wykonywaniu czynności opodatkowanych. Zadano pytanie, czy od takich zakupów OSP może odliczyć VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Split payment: błędna kwota podatku VAT
Podatnik, który zamierza dokonać zapłaty za dokonane zakupy towarów czy usług z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, musi w tym celu wypełnić specjalny komunikat przelewu, w którym wskazuje m.in. kwotę podatku przekazywaną ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu: kwestie formalne przede wszystkim
... podatnikom prawo do odliczenia podatku naliczonego w określonych terminach, pod warunkiem spełnienia przez nich zarówno tzw. przesłanek pozytywnych, m.in. tego że zakupy towarów i usług będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy. Zgodnie z treścią art. 86a ...
-
Jak odliczyć VAT od zakupu mieszkania?
... . Ustawodawca stworzył podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przez niego zarówno tzw. przesłanek pozytywnych, m.in. tego, że zakupy będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy. Przepis ten określa listę wyjątków, które ...
-
W której kolumnie księgi podatkowej remont mieszkania?
Gdy nabyty lokal mieszkalny nie stanowi środka trwałego firmy, a jego towar handlowy, ponoszone nań wydatki remontowe powinny być tak samo kwalifikowane. W efekcie należy je ująć w kolumnie 10 księgi podatkowej – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 29.11.2018 r. nr 0115-KDIT3.4011.458.2018.2.WM. Jakie ...
-
Rozliczenie faktury korygującej VAT naliczony
... podatnikom prawo do odliczenia podatku naliczonego w określonych terminach, pod warunkiem spełnienia przez nich zarówno tzw. przesłanek pozytywnych, m. in. tego że zakupy towarów i usług będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy. Zgodnie z art. 86 ust ...
-
Ulga rehabilitacyjna w PIT za 2018 r.
... o tym, jakiego rodzaju towar bądź świadczenie zostało nabyte oraz potwierdzające, że faktycznie nastąpiła na nie zapłata Do ulgi nie uprawniają zakupy udokumentowane paragonami z kasy fiskalnej. Te nie zawierają bowiem minimum informacji wymaganych przez ustawodawcę, które na takim dowodzie powinny się znaleźć ...
-
Zwolnienie podmiotowe uniemożliwia zwrot VAT
... należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje tylko zarejestrowanym, czynnym podatnikom podatku od towarów i usług oraz jedynie w takim przypadku, gdy dokonywane zakupy mają związek z transakcjami opodatkowanymi podatnika, tj. takimi, których następstwem jest określenie podatku należnego (powstanie zobowiązania podatkowego). Na podstawie art ...
-
Odliczenie VAT gdy transakcja nie doszła do skutku
Prawo do odliczenia podatku jest fundamentalną zasadą systemu VAT w całej Unii Europejskiej. Prawo to może być ograniczone tylko w wyjątkowych sytuacjach, a podstawą takiego ograniczenia nie może być nawet fakt, iż planowana działalność, w związku z którą podatnik nabył usługi opodatkowane, w ogóle nie doszła do skutku. Ważniejszy jest bowiem ...
-
Leasing samochodu: wycofanie z firmy i sprzedaż a podatek
... wydłużony do 60 miesięcy. Ponieważ samochód służył firmie, wnioskodawczyni odliczała połowę VAT od wydatków związanych z czynszem leasingu i jego eksploatacją. Dokonywane zakupy zaliczała także do kosztów uzyskania przychodu. Zakończenie umowy leasingu ma nastąpić w czerwcu 2020 r. lub zostanie skrócony o rok i zostanie zakończony w czerwcu ...
-
Zakup usług hotelowych i gastronomicznych bez odliczenia VAT
... . Ustawodawca stworzył więc podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przez niego zarówno przesłanek pozytywnych, m.in. tego, że zakupy będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, jak i niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy o VAT. Przepis ten określa listę wyjątków ...
-
Opieka nad dzieckiem a rozliczenie jako osoba samotna
... „jasełka”, przygotowania do egzaminów (studniówka, matura) oraz częste transporty do lub ze szkoły oraz związane z innymi sytuacjami, np. spotkania z kolegami, zakupy poza miejscowością w której mieszkają. Wnioskodawca w żaden sposób nie podważa zaangażowania i udziału w wychowaniu i opiece nad wszystkimi dziećmi matki oraz miłości i troski ...
Tematy: PIT-y, rozliczenia roczne, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, rozliczenie roczne, zeznania roczne, pit 2018, rozliczenie roczne 2018, PIT-37, rozliczenie podatku za 2018, samotna matka, osoba samotnie wychowująca dzieci, rozliczenie PIT z dzieckiem, ulga prorodzinna, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Odliczenie VAT od przyczepy do samochodu osobowego
... także eksploatacji, chyba że podatnik udowodni, iż samochód służy jedynie firmie. Czy takie ograniczenie może zostać rozciągnięte także na inne zakupy? Zdaniem fiskusa tak. Załóżmy, że firma posiada samochód osobowy, od zakupu którego odliczono połowę VAT, jako że służy on z założenia ...
-
Zakup samochodu w celu jego najmu i sprzedaży: odliczenie VAT
... należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje tylko zarejestrowanym, czynnym podatnikom podatku od towarów i usług oraz jedynie w takim przypadku, gdy dokonywane zakupy mają związek z transakcjami opodatkowanymi podatnika, tj. takimi, których następstwem jest określenie podatku należnego (powstanie zobowiązania podatkowego). Przedstawiona w art ...
-
Poczęstunek podczas spotkań firmowych a koszty podatkowe
... spółka zamierza serwować ich uczestnikom skromne przekąski, tj. ciastka, kanapki, pizzę, dania cateringowe, fast food, owoce i napoje. Zadano pytanie czy zakupy te stanowią dla spółki koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Fiskus nie odpowie, czy wynajem kilku mieszkań to prowadzenie firmy?
... również oddanie w przyszłości mieszkań w najem do podmiotu zajmującego się zarządzaniem nieruchomościami na swoją rzecz. Nie są wykluczone przy tym zakupy kolejnych nieruchomości z przeznaczeniem na wynajem poza działalnością gospodarczą. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy może skorzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym? W przedmiotowej ...
-
Jaki kurs walut obcych do przeliczenia kosztu podatkowego?
... się od tej, w której sam towar zostanie otrzymany jak i daty wystawienia faktury dokumentującej taki zakup. Jak w takiej sytuacji rozliczyć podatkowo zakupy dokonane w walutach obcych? Załóżmy dla przykładu że firma X zamówiła towar 20 maja 2019 r. Fakturę sprzedawca wystawił 5 czerwca 2019 r. Ta do ...
-
Biała lista podatników VAT czyli sankcje finansowe dla firm
Należyta staranność przy weryfikacji dostawców w przypadku podatku od towarów i usług ma bardzo istotne znaczenie. Zwracają na to uwagę sądy administracyjne, które wskazują, że podatnicy powinni przykładowo weryfikować płatność na rachunek bankowy, pozyskiwać informacje o statusie podatnika na podstawie art. 96 ust. 13 ustawy o VAT oraz sprawdzać ...
-
Separacja małżonków a rozliczenie PIT z dzieckiem
... stancji. Wnioskodawca od sierpnia 2018 r. ma zasądzone alimenty na córkę, które regularnie płaci (1200 zł miesięcznie). Finansuje też jej drobne zakupy, utrzymuje z nią dobry kontakt, często spędzają razem czas. Poza alimentami córka nie ma innych dochodów. Wnioskodawca zadał pytanie, czy może ...
Tematy: PIT-y, rozliczenia roczne, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, rozliczenie roczne, zeznania roczne, pit 2018, rozliczenie roczne 2018, PIT-37, rozliczenie podatku za 2018, samotna matka, osoba samotnie wychowująca dzieci, rozliczenie PIT z dzieckiem, ulga prorodzinna, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Transakcje powyżej 15.000 zł: zapłata kartą płatniczą a koszty podatkowe
... za nabywane za granicą samochody. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy w takiej sytuacji, przy transakcjach przekraczających 15.000 zł, będzie mogła dokonane zakupy zaliczać do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, bariery przedsiębiorczości, bariery działalności gospodarczej, podatek od firmy -
Faktura VAT RR: kompensata a odliczenie VAT
... sposób rozliczenia następują z dostawcami będącymi czynnymi podatnikami VAT z tą różnicą że tutaj dostawca sporządza i dostarcza fakturę spółdzielni. Tak dokonane zakupy w pełni służą działalności opodatkowanej spółdzielni. Zadano pytanie, czy pomimo stosowanych potrąceń spółdzielnia jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku z faktur VAT ...
-
Split payment będzie obowiązkowy i zastąpi odwrotne obciążenie
... zakupami). Odliczenie podatku naliczonego (ewentualnie jego zwrot) pozwala na faktyczne uniknięcie konieczności jego zapłaty przez przedsiębiorców, jeśli dokonane zakupy służą prowadzonej działalności opodatkowanej. Dzięki temu często rozliczenie podatku następuje głównie w oparciu o zabiegi księgowe oraz składane deklaracje podatkowe ...
-
Obowiązkowy split payment – czy zastąpi odwrotne obciążenie?
... podatników tradycyjnym przelewem bankowym lub gotówką. Taki sam limit obowiązuje podatników, którzy dokonują płatności za faktury w formie gotówkowej. Opłacone gotówką zakupy przekraczające wartość 15 000 zł uniemożliwiają nabywcy ujęcie wydatku w kosztach uzyskania przychodów. Limity są więc ze sobą zbieżne, co zostało ...
-
Ważniejsze zmiany w podatku VAT od września 2019 r.
... spójnik „ani” celem wyeliminowania wątpliwości, iż wykreślenie dotyczy podatników składających „zerowe” deklaracje (w których nie jest wykazywana ani sprzedaż ani zakupy). Jednocześnie doprecyzowano, że wykazanie w deklaracji importu towarów skutkuje brakiem wykreślenia podatnika z rejestru VAT. Inną przesłanką skutkującą wykreśleniem z rejestru ...
-
Podróż służbowa samochodem prywatnym przedsiębiorcy w podatku VAT
... VAT? Ogólna zasad zawarta w ustawie o VAT mówi, że podatek ten może zostać odliczony od zakupu towarów i usług w takim zakresie, w jakim zakupy te służą wykonywaniu działalności opodatkowanej VAT-em (z pewnymi wyjątkami). W przypadku samochodów podatkowo traktowanych jako osobowe ustawodawca przewidział tutaj pewne ograniczenia (art ...
-
Już jest biała lista podatników VAT
W związku z nowelizacją ustawy o VAT od 1 września 2019 r. dokonano połączenia prowadzonych dotychczas dwóch rejestrów podatników VAT (tj. podatników w stosunku do których nie dokonana rejestracji czy których wykreślono oraz których rejestrację przywrócono). Tak powstałą bazę powiększono o podmioty zarejestrowane jako podatnicy VAT (zarówno czynni ...
-
Świadczenie kompleksowe a faktura VAT
... r. (nr 1462-IPPP3.4512.801.2016.2.IG) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że oddzielne fakturowanie, jak również odrębna taryfikacja świadczeń oraz zakupy od kilku kontrahentów przemawiają za istnieniem zakupu wielu niezależnych świadczeń, które złożą się na organizowaną imprezę integracyjną. Oznacza to przykładowo ...
-
Wyposażenie firmy z dotacji w kosztach podatkowych?
Wydatki na zakup składników majątku, których jednostkowa wartość początkowa nie przekracza 10 000 zł, poniesione ze środków uzyskanych z Funduszu Pracy na otwarcie firmy, można zaliczyć do kosztów podatkowych – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 05.09.2019 r. nr 0115-KDIT2-3.4011.315.2019.1.PS. Jakie ...
-
Ulga na wymianę kasy fiskalnej?
... skorzystać tylko raz, tj. gdy urządzenie to zostanie zakupione po raz pierwszy (i ewidencja zostanie na niej rozpoczęta w ustawowym terminie). Późniejsze zakupy nowych urządzeń w miejsce starych bądź zwiększanie liczby takich kas nie jest już premiowane przez ustawodawcę. Obecnie występuje tutaj pewien wyjątek ...
-
Hulajnoga elektryczna w kosztach podatkowych firmy?
... niego działalności gospodarczej, ale nie jest wykorzystywany wyłącznie w tym celu. Może on bowiem po drodze wstąpić do sklepu na szybkie zakupy czy restauracji na posiłek. Hulajnoga kosztowała 1500 zł brutto – nie ma więc potrzeb jej amortyzacji. Wnioskodawca zadał pytanie, czy jej ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... wszystkim art. 86 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnicy mogą odliczać ten podatek od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim dokonane zakupy są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Ustawodawca wskazuje też, kiedy konkretnie VAT można odliczyć. I tak ogólna zasada mówi tutaj, iż ...
-
Rozliczanie strat w towarach w kosztach podatkowych
Podatnicy w toku prowadzonej działalności dokonują różnego rodzaju zakupów towarów czy usług. Zdarza się jednak, że po zakupie następuje zmiana planów podatnika lub po prostu towary są słabej jakości czy niezgodne z zamówieniem. Wtedy przedsiębiorcy mają kilka możliwości - sprzedaż, zgłoszenie reklamacji czy utylizacja. Klasyfikacja takich towarów ...
-
Odwrotne obciążenie: spóźniona faktura nie wpływa na rozliczenie VAT?
Zakupy dokonywane w ramach odwrotnego obciążenia są rozliczane w sposób szczególny. Muszą o tym pamiętać obie strony transakcji. Nabywca ma tutaj dużo mniej czasu ...
-
Split payment: Co zapłacisz z rachunku VAT?
... . Mówiąc w uproszczeniu, pieniądze z konta VAT można wykorzystać tylko w dwojaki sposób: płacąc VAT do urzędu skarbowego lub płacąc VAT za dokonane zakupy kontrahentowi – na jego rachunek VAT. Szerzej o rozliczaniu środków na rachunku VAT pisaliśmy m.in. w artykule System podzielonej płatności: specyfika rachunku VAT ...