-
Modernizacja budynku czyli nowe pierwsze zasiedlenie
... danej nieruchomości do użytkowania w wykonywaniu czynności podlegających opodatkowaniu pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi. Co za tym idzie, samo wykorzystywanie na własne potrzeby danej nieruchomości nie spowoduje jej pierwszego zasiedlenia i to nawet wówczas, gdy firma prowadzi działalność opodatkowaną VAT-em. Nie dochodzi tutaj bowiem do ...
-
Rozliczenie VAT gdy budowa elektrowni wiatrowej w Danii
... firmie wnioskodawcy jako podwykonawcy. Po wykonaniu określonego zakresu prac firma z, jako generalny wykonawca, wystawiła duńskiej spółce fakturę VAT z podatkiem n.p., ... serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę; 3. imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy; 4. numer, za pomocą którego podatnik ...
-
Rozliczanie w podatku VAT usług turystyki w 2014 roku
... procedurą VAT marża podstawą opodatkowania jest marża, czyli: kwota należna od nabywcy usługi (cena sprzedaży) faktyczne koszty poniesione przez podatnika z tytułu nabycia towarów ... (w kraju siedziby biura podróży), niezależnie od tego, czy nabywcą usługi jest firma, czy osoba prywatna. Wyżej wskazana zasada nie ma zastosowania do usług własnych - ...
-
Informacje podsumowujące na odwrotne obciążenie, czyli "uprzejmie donoszę"
... z podmiotami z innych krajów Unii Europejskiej składa się, jeżeli polska firma dokonała na rzecz takiego podatnika wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, wyświadczyła usługę, dla której miejsce świadczenia określa się na zasadach ogólnych (tj. w kraju nabywcy) tudzież dokonała wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. To dodatkowy formularz, który ...
-
Podatek PCC: Budynek podnosi wartość gruntu przy sprzedaży
... zostanie on sprzedany osobie trzeciej. Jednocześnie wspólnicy w tym samym czasie nabywcy finalnemu zamierzali sprzedać grunt. W rezultacie nabywca zostałby właścicielem gruntu i budynku, spółka ... Ale plan się zmienił i została podjęta decyzja, że przed sprzedażą ostatecznemu nabywcy spółka odkupi grunt pod budynkiem od wspólników. Pojawił się jednak ...
-
Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego
... .4512.780.2016.2.AB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Firma deweloperska wybudowała budynek mieszkalno-usługowy. Sprzedaż mieszkań miała miejsce w latach ... – rozumie się oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich: a. wybudowaniu ...
-
JPK_VAT dla mikro-przedsiębiorców w 2018 r.: pytania i odpowiedzi
... oznacza komunikat błędu „400"? Błąd dotyczy inicjowania sesji wysyłki tego samego dokumentu. 8) Czy firma prowadząca ewidencję zakupu i sprzedaży VAT przy pomocy programu Microsoft Excel ... faktury dokumentujące sprzedaż usług, dla których miejscem świadczenia jest kraj siedziby nabywcy, tj. terytorium kraju UE lub terytorium kraju trzeciego? Tak. ...
-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... co rozumieć pod pojęciem środka transportu. Załóżmy dla przykładu że polska firma transportowa zamierza wynająć od kontrahenta z UE naczepę na okres 6-10 miesięcy ... VAT mówi, że miejscem świadczenia usługi wykonywanej na rzecz podatników jest kraj nabywcy (siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej czy w przypadku braku dwóch ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży okien z montażem
... wynagrodzenie za roboty budowlane polegające na montażu tej stolarki. Dla wykonawcy, jako nabywcy, przeważające znaczenie ma jednak montaż stolarki (bez niego ta nie będzie ... zasadzie podwykonawstwa. Na tle niniejszej sprawy zaznaczyć należy, że „podwykonawca – to firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy” (internetowe wydanie ...
-
Sprzedaż VAT marża: jak ustalić cenę nabycia?
... opodatkowania pozwala bowiem zaoszczędzić na podatku VAT, a przez to zaoferować takiemu nabywcy lepszą (niższą) cenę. Kwotą sprzedaży jest tutaj całkowita kwota, którą podatnik otrzymał lub ma otrzymać z tytułu dostawy towarów od nabywcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... Umowy, które są zawierane w takim przypadku określane są mianem „zaprojektuj i wybuduj”. Firma budowlana musi zrealizować zadanie wskazane w umowie, a tym samym zadbać o ... odrębne uznaje się świadczenia wykonywane przez jednego świadczącego na rzecz jednego nabywcy, które nawet jeżeli są w pewien sposób powiązane, mogą być traktowane rozłącznie ...
-
Błędna faktura VAT
... Wszystkie dane, w tym nazwę towaru lub usługi, symbol PKWiU, datę sprzedaży, dane wystawcy i nabywcy, można poprawiać (i uzupełniać) notą korygującą. Wystawienie noty skutkuje tym, że ... odbiorcy w stosunku do momentu otrzymania tej faktury. W przypadku, gdy np. firma otrzymała fakturę korygującą, która obniża jej podatek naliczony, jej zwrot niczego ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma transportowa ma ... firma transportowa winna wystawić fakturę wewnętrzną na zakup paliwa oraz usługi związane z obsługą kart i rozliczyć podatek VAT. Gdyby natomiast niemiecka spółka opodatkowała polskim VAT-em czynności, o których mowa w poprzednim akapicie, to zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT nabywcy ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
... gdzie indziej aniżeli siedziba) tudzież miejsce zamieszkania lub zwykłego pobytu nabywcy, jeżeli nie istnieje żadne z wyżej wskazanych. Jak już jednak podkreślono ... , gdy nabywcą jest kontrahent unijny zarejestrowany na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych, firma polska czy też osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, a także ...
-
Upadłość dłużnika a nieściągalna wierzytelność i koszty podatkowe
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca wykonuje usługi budowlane. Jego firma opodatkowana jest na zasadach ogólnych, zaś zdarzenia gospodarcze ewidencjonowane są w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. W 2012 r. wykonał on dla pewnego nabywcy (polska firma) szereg usług koparką, które zostały wykazane jako przychody należne ...
-
Jak rozliczyć bonus pieniężny otrzymany przez firmę?
... samochodów. Podlega ona opodatkowaniu w Polsce i jest czynnym podatnikiem VAT. Firma w ramach swojej działalności współpracuje z oficjalnym dealerem jednego z globalnych koncernów ... konsekwencji czego nie można przyjąć, że obniża koszty uzyskania przychodu u nabywcy towaru, bowiem w przedmiotowej sprawie Spółka nabywa pojazdy od "D", a nie od ...
-
Rejestracja do VAT - kiedy warto to zrobić?
... z inwestycjami, zakupem materiałów, czy sprzętu – wyjaśnia ekspertka. Warto zarejestrować się do VAT także wtedy, gdy firma dokonuje dużych zakupów związanych z prowadzoną działalnością. Odliczenie podatku VAT od takich zakupów może znacząco wpłynąć ... opodatkowane zgodnie z art. 28b ustawy, czyli dla których miejscem świadczenia jest kraj nabywcy ...
-
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT
... o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym ... proporcjonalnie na sprzedaż wszystkich towarów i usług objętych umową. Przykład: Firma X zawarła z firmą Z umowę na sprzedaż dwóch towarów: A (opodatkowany 3% stawką podatku ...
-
Wydatki na podróż klienta to koszty reprezentacji
... na targi budowlane wraz z potencjalnymi klientami. Wydatki związane z tymi wyjazdami (koszty biletów lotniczych, autobusowych, kolejowych, noclegów) ponosi firma X. W trakcie takich wyjazdów potencjalni nabywcy rozważają możliwość zakupu maszyn budowlanych, mają okazję zapoznać się z procesem ich produkcji i eksploatacji. Często w trakcie trwania ...
-
Przedstawiciel podatkowy a podatek VAT
... podatkowy koreańskiej firmy zarejestrowanej dla celów podatku VAT w Polsce. Firma koreańska nie posiada siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności na ... opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Zgodnie z art ...
-
Zmiany w VAT: bezpłatne próbki i prezenty
... fiskusa o 374 zł. Gdyby przekazywane towary nie spełniały ustawowej definicji próbki, firma musiałaby wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć w związku z tym 23% VAT-u od ceny ... pokazowym, mający na celu zaznajomienie się z jego właściwościami i zachęcenie potencjalnego nabywcy do zakupu. Takie wręczenie z zasady nie mogłoby także służyć zaspokojeniu ...
-
Remont samochodu za granicą, czyli rozliczenie importu usług w VAT
... z zastosowaniem właściwej dla tej usługi głównej stawki podatku. W rozpatrywanej sprawie polska firma zleca zagranicznemu przedsiębiorcy naprawę samochodu, a nie zakup od niego części samochodowych ... art. 28b ustawy o VAT, mówiącej, że miejsce opodatkowania usług znajduje się w kraju nabywcy), a nie import usług w stosunku do wartości usługi, zaś WNT ...
-
Jak rozliczyć w VAT usługi sprzątania dla podmiotów zagranicznych
... jest przedmiotem sprzątania oraz kto zleca wykonanie takich usług. Załóżmy, że firma sprzątająca zajmuje się przede wszystkim sprzątaniem pomieszczeń (nieruchomości) oraz sprzątaniem i ... w kraju, w którym dana nieruchomość się znajduje, bez względu na status podatkowy nabywcy tych usług (firma/osoba prywatna) jak też kraj, w którym on mieszka czy ...
-
Jaka korekta elektronicznej faktury VAT?
... X a spółką. Faktury będą wystawiane w systemie EDI bez wprowadzania podpisu elektronicznego. Firma X założyła, że w pierwszym okresie wymiana danych elektronicznych dotyczyć będzie ... opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy (...). Wskazać jednak należy, iż zgodnie z art. 106 ust. 11 ustawy ...
-
Konkursy w internecie a podatek dochodowy od nagrody
... W zapytaniu wskazano, że sp. z o.o. XX jest wyłącznym importerem i dystrybutorem produktów YX. Firma ta zamierza organizować konkursy za pośrednictwem internetu, w których będą mogli wziąć udział wszyscy potencjalni nabywcy produktów firmy YX. Ponadto firma XX zamierza organizować konkursy przeznaczone tylko dla pracowników firm, które współpracują ...
-
Zaliczka jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... sposób ogólny w wykazie, który może zostać w każdej chwili zmieniony za porozumieniem nabywcy i sprzedawcy, z którego to wykazu nabywca może ewentualnie wybrać towary na ... także organy skarbowe w wydawanych przez siebie interpretacjach. Przykład W dniu 22 września firma otrzymała zaliczkę w wysokości 5.000 zł od rosyjskiego kontrahenta, na poczet ...
-
Faktury VAT: stawka podatku a otrzymane zaliczki
... należności (np. zaliczki) w starym roku. Rozpatrzmy następującą sytuację: W grudniu 2010 roku firma wpłaciła zaliczkę na zakup maszyny w wysokości 80% jej wartości. Zostało to udokumentowane ... do faktury zaliczkowej. Powinna jednak (jeśli już) zostać skorygowana nazwa nabywcy, lecz nie kwota podatku od zaliczki. Ona pozostanie (powinna pozostać) ...
-
Zeznania roczne 2011: ulgi i odliczenia w pigułce
... posiadania faktury za Internet a jedynie dowodu zakupu, z którego wynikają m.in. dane nabywcy. Nie ma także obowiązku dowodzenia, że z sieci korzystało się w miejscu zamieszkania. Ponadto aby ... więcej niż jeden stosunek pracy: 2 002,05 zł rocznie jeden stosunek pracy gdy firma położona poza miejscem zamieszkania: 139,06 zł miesięcznie, 1 668, ...
-
Zmiany w VAT: ulga na złe długi i zwrot podatku
... dostawą towarów. Do czynności tych stosuje się stawkę 0%, co oznacza, że firma nie wykazuje podatku należnego, lecz podatek naliczony (powstały przy zakupach), który jest ... podatku. W ich przypadku obowiązek podatkowy powstaje bowiem w momencie otrzymania należności od nabywcy, ale nie później niż 90. dnia od wykonania usługi albo wydania towaru ...
-
Usługi telekomunikacyjne bez kasy fiskalnej
... fiskalizowany w kasie fiskalnej, zainstalowanej od 01 luty 2007r. Zadano pytanie, czy firma może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy fiskalnej ... fiskalnego lub faktury z każdej sprzedaży oraz wydawać wydrukowany dokument nabywcy. Na mocy delegacji ustawowej zawartej w art. 111 ust. 8 ustawy, Minister ...
-
Import usług: fiskus nie uwzględni podatku VAT naliczonego?
... . przedsiębiorcami), miejscem ich opodatkowania (z punktu widzenia VAT) co do zasady jest kraj nabywcy. Stąd zatem jeżeli usługodawcą będzie przykładowo firma niemiecka, angielska, włoska, francuska itp. zaś usługobiorcą (a więc nabywcą) firma polska, z pewnymi wyjątkami (nad którymi nie będziemy się tutaj rozwodzić) miejscem opodatkowania takich ...
-
Śniadanie do pokoju jako usługa cateringowa z odliczeniem VAT?
... jeszcze podczas transportu przez firmę cateringową i podawana na gorąco. Firma cateringowa wystawia wnioskodawcy fakturę za wykonane usługi cateringowe z 8% stawką ... , które w ramach wykonywania swojego zawodu pracują w restauracjach, wykonują na rzecz nabywcy posiłków wiele czynności, takich jak nakrywanie do stołu, doradzanie klientowi i ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane a status inwestora i budynku
... interpretacjach podatkowych organy posługują się definicją słownikową. Zgodnie z nią podwykonawca to firma (czy osoba) wykonująca zlecenie dla głównego wykonawcy. Podwykonawcą ... powinny potwierdzać związek wykonanych robót z budownictwem mieszkaniowym. Samo oświadczenie nabywcy usług, czy protokół odbioru robót nie jest jednak dowodem ...
-
Split payment, czyli mechanizm utrudniania przedsiębiorczości?
... a sam nie ma rachunku VAT, łatwo można wyobrazić sobie następujący proces: Firma opłaca jego fakturę z wykorzystaniem tego mechanizmu. Ponieważ mikroprzedsiębiorca nie ma ... kogo będzie dochodził zapłaty i domagać się jej albo od sprzedawcy, albo od nabywcy, albo od obydwu. Taka sytuacja występuje obecnie na przykład w branży budowlanej – mówi ...
-
Dwa sprzeczne stanowiska po to, by odmówić zwrotu VAT
... w karuzeli podatkowej, ile z uwagi na to, że to nie on, a firma Y dokonywała faktycznej dostawy WDT. Niezakwestionowany i potwierdzony wywóz towaru za granicę ... w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności nabywcy, uznaje się, że dostawy towarów dokonał każdy z podmiotów biorących udział w tych czynnościach” ...