-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... działalności charytatywnej prowadzonej przez tę organizację. Nieodpłatna dostawa a zwrot VAT Firma z branży rolnej trudniąca się m.in. produkcją owoców przekazywała je za ... zapłatę otrzymaną w zamian za dostawę towarów lub świadczenie usług od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z subwencjami związanymi bezpośrednio z ceną takiej ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... .2019.2.KOM). Zdaniem fiskusa nieistotne w takim przypadku jest to, że to firma a nie jej pracownicy są stroną umowy najmu. Ważny jest tutaj sens ... w tym przypadku zastosowania, gdyż nie jest spełniony warunek dotyczący realizacji celu mieszkaniowego nabywcy świadczenia (podmiotu gospodarczego). Zwolnieniem od podatku jest natomiast objęta usługa ...
-
Wartość godziwa: nowy standard?
... warunkiem, że jest on dla niej dostępny. Stąd, przykładowo, jeśli firma dysponuje akcjami spółki amerykańskiej, które notowane są na NYSE i giełdzie londyńskiej, ... że uczestnicy rynku muszą charakteryzować się określonymi cechami. Zarówno sprzedawcy, jak i nabywcy muszą być: niezależni od siebie, dobrze poinformowani na temat przedmiotu transakcji, ...
-
Wewnątrzwspólnotowy transport towarów: załadunek a VAT
... członkowskiego rozpoczęcia transportu, miejscem świadczenia usługi jest terytorium państwa członkowskiego, które wydało nabywcy ten numer. W naszym przykładzie zlecony przez niemieckiego przedsiębiorcę załadunek towarów przez ... będzie to natomiast czynność niepodlegająca opodatkowaniu. Warto pamiętać, iż w powyższej sytuacji polska firma nie ma ...
-
Podatek VAT w rolnictwie
... podmiotom zwolnionym z podatku, wystawia zwykłe rachunki. Jeżeli natomiast kupującym jest firma będąca płatnikiem VAT, do wartości sprzedawanych produktów rolnik dolicza 7% ich ... to nabywca rolnika ryczałtowego „zwraca” rolnikowi zryczałtowany podatek. Z kolei dla nabywcy te 7% podatku jest podatkiem naliczonym, który odlicza od podatku należnego. ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... znaczenia fakt, kiedy towar opuści terytorium Wspólnoty tudzież dotrze do finalnego nabywcy. Eksport towarów podlega co do zasady opodatkowaniu wg stawki podatku VAT w ... 2011 r. podatnik sprzedał firmie z Ukrainy towary, które wywiozła wynajęta przez niego firma transportowa. Fakturę VAT na powyższe podatnik wystawił 17 lutego 2011 r. Obowiązek ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... są księgarnie, sieci handlowe i hurtownie. Na podstawie zawieranych z nimi umów o współpracy nabywcy książek mają prawo do zwrotu książek. Zwrot nie następuje w ... sytuacja, w której zwrot towaru nastąpi po zakończeniu działalności gospodarczej, kiedy firma nie ma przychodów, które mogłaby pomniejszyć. W tym przypadku należałoby skorygować przychód ...
-
Stawka VAT na szkolenia ze środków publicznych
... może dotyczyć zarówno szkolącego, który np. otrzymuje środki publiczne bądź nabywcy, który płaci za szkolenie ze środków publicznych. (...)" Warto zastanowić się ... że szkolenie pracownika dowolnego ministerstwa finansowane jest ze środków publicznych. Zatem firma szkoleniowa w tym przypadku nie może stosować zwolnienia przedmiotowego z VAT. 4) ...
-
Rachunek bankowy: zaliczka a kasa fiskalna
... lub faktury VAT z każdej sprzedaży, jak również wydawać oryginał wydrukowanego dokumentu nabywcy. Zasadne zatem wydaje się stwierdzenie, że ewidencji na kasie fiskalnej należy ... bankowe po zakończeniu pracy w danym dniu (np. o godzinie 17.00, a firma kończy pracę o 16.00). W takich sytuacjach nie jest zatem możliwe zaewidencjonowanie zaliczki ...
-
VAT: usługi cateringowe to nie gastronomiczne
... są dowożone na teren zakładu, gdzie są wydawane przez pracownika firmy. Firma dostarczająca posiłki na fakturach używali symboli PKWiU 56.21.19.0 – usługi ... Osoby, które w ramach wykonywania swojego zawodu pracują w restauracjach, wykonują na rzecz nabywcy posiłków wiele czynności, takich jak nakrywanie do stołu, doradzanie klientowi i objaśnianie ...
-
WNT towaru: spóźniony transport a rozliczenie VAT
... uwzględnia się natomiast kosztów transportu w przypadku, gdy transportu dokonuje nabywca lub firma transportowa na jego zlecenie. W naszym przypadku zorganizowanie transportu towaru ... które są pobierane przez dostawcę tych towarów, tj. podmiot, który sprzedał nabywcy towar. Wnioskodawca w opisie sprawy wskazał, że dostawcą usługi transportowej ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... opodatkowaniu? Czy wykazać ją w deklaracji VAT? Rozpatrzmy następującą sytuację: Niemiecka firma zleciła polskiemu przedsiębiorcy remont swoich maszyn. Na poczet powyższego wpłaciła mu zaliczkę. ... siódmego dnia od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy. Niemniej data wystawienia faktury do otrzymanej zaliczki nie wpływa na to ...
-
Cena nabycia środka trwałego lub wartość rynkowa
... używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli zakupione rzeczy firma zamierza używać dłużej niż rok, to będzie to środek trwały. Ustalenie ... ta podlega pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, pod warunkiem, że nabywcy przysługiwało prawo do obniżenia wartości podatku należnego o podatek naliczony albo ...
-
VAT znowelizowany: zmiany 2013
... wartość zakupu, nie będzie zawierać pozycji obowiązkowych obecnie: danych nabywcy, ilości oraz wartości dostarczonych towarów lub wykonanych usług, kwot netto, stawki podatku, kwoty podatku. Została również rozszerzona możliwość wystawiania faktur zbiorczych. Obecnie firma może taką wystawić tylko na transakcje obejmujące 7 dni, nowelizacja ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie do sprzedaży samochodu?
... Czy w takim przypadku obowiązanym do rozliczenia podatku VAT będzie nabywca samochodu (a więc firma zajmująca się złomowaniem i recyklingiem)? Art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT ... . Winien zawrzeć na takiej fakturze jednak zwrot „odwrotne obciążenie” będący dla nabywcy informacją, że to na nim ciąży obowiązek rozliczenia podatku VAT od tej transakcji. ...
-
Import usług: obowiązek podatkowy w VAT przy zasadach ogólnych
... ciąży nie na sprzedawcy a nabywcy (usługobiorcy). Jest tak w przypadku większości usług świadczonych przez kontrahentów zagranicznych na rzecz polskich podmiotów gospodarczych. Trzeba przy tym pamiętać, że w sposób szczególny powstaje tutaj także obowiązek podatkowy i to często zanim zagraniczna firma wystawi fakturę za swoje usługi ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... do zwykłego Kowalskiego? Gdy taka sytuacja wystąpi, to co do zasady polska firma winna zarejestrować się w Niemczech na potrzeby tamtejszego podatku od wartości dodanej i ... powoduje powstanie transakcji wewnątrzwspólnotowej i to niezależnie od statusu dostawcy i nabywcy. W przypadku towarów wymienionych w pkt 2, a więc instalowanych lub montowanych, ...
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... opodatkowania, ale także właściwej stawki podatku). Rozpatrzmy następującą sytuację: Polska firma wykonała usługę transportową na rzecz innego polskiego przedsiębiorcy. Ta odbywała ... miejscem siedziby usługobiorcy, czyli podmiotu zlecającego wykonanie danej usługi (nabywcy). Pewien wyjątek dotyczy usług wykonywanych dla stałego miejsca prowadzenia ...
-
Podatek VAT 2014: faktura gdy sprzedaż ciągła
... . Jest to ważne nie tylko dla sprzedawcy, ale także dla nabywcy, gdyż data ta wyznacza dla niego moment odliczenia podatku naliczonego. Przedsiębiorcy ... do tych czynności moment powstania obowiązku podatkowego. Data zakończenia dostawy na fakturze Firma X dostarcza w sposób powtarzający się towary firmie Y. Strony umówiły się na rozliczanie tych ...
-
Na fakturze adres zamieszkania/prowadzenia działalności podatnika
... podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Jego firma nie jest prowadzona w miejscu zamieszkania, zgodnie z wpisem do ... 177, poz. 1054, z późn. zm.), faktura powinna zawierać imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy. Treść § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia ...
-
Ulga na złe długi gdy dłużnik zapłacił wartość netto faktury bez VAT
... tym występowały wątpliwości w zakresie określenia wysokości odliczenia. I tak jeden z podatników (firma świadcząca usługi transportowe) uznał, że w sytuacji, gdy dłużnik uregulował ... , pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy lub osoby trzeciej. Kwotę należną za wykonane usługi stanowi zaś ...
-
Dropsipping: podatek dochodowy od prowizji
... 22.05.2014 r. nr ITPB1/415-188/14/WM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Firma wnioskodawcy opodatkowana jest na zasadach ogólnych. W przyszłości wnioskodawca zamierza ... niczyim imieniu. Zakupiony towar będzie trafiał bezpośrednio od sprzedawcy do nabywcy, nigdy do wnioskodawcy, niemniej płatność w pierwszej kolejności trafi w całości od ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... ewentualny niemiecki - bez względu na to, czy najemcą będzie osoba prywatna czy firma. Wskazana wyżej reguła powstania obowiązku podatkowego ma zastosowanie ... przytoczył m.in. art. 106b ust. 3 ustawy o VAT, w myśl którego na żądanie nabywcy towaru lub usługi podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: czynności, o których mowa w ust. 1 ...
-
Ulga na złe długi przy odwróconym VAT
... nabycie towarów. Wszystkie powyższe wiąże jeden czynnik - otóż sprzedawcą/usługodawcą jest firma spoza Polski - a więc mamy do czynienia z transakcją zagraniczną. ... na temat dokumentowania takich transakcji jak i zachowania się sprzedawcy i nabywcy można poczytać tutaj: Dokumentowanie transakcji w ramach odwrotnego obciążenia Przy odwróconym ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik VAT, VAT należny, podatek od towarów i usługi -
Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r.
... ma być rozliczony w tym państwie, w którym następuje jego „konsumpcja”. Stąd firma niemiecka czy francuska, która sprzedaje swoje towary do Polski, co ... które w ogóle takiego prawa nie dają). W związku z tym podatek należny z tytułu WNT u nabywcy przekształca się w podatek naliczony, podlegający odliczeniu. Z reguły powyższe czynności są tylko ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... inne niebezpieczeństwa błędów. Pierwszym zagrożeniem jest tutaj odpowiednia identyfikacja statusu nabywcy. Usługodawca musi się upewnić, że usługobiorca jest podatnikiem VAT ... z definicją zawartą w internetowym wydaniu Słownika języka polskiego: „podwykonawca – to firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy” W związku z tym ...
-
Kwota zakupu przy sprzedaży VAT marża
... jest naszą marżą brutto, z której metodą „w stu” trzeba wyliczyć podatek. Przykład Firma X kupiła samochód na podstawie umowy kupna sprzedaży za kwotę 35 ... kwotę, którą podatnik otrzymał lub ma otrzymać z tytułu dostawy towarów od nabywcy lub osoby trzeciej, wliczając w to otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty bezpośrednio związane z tą ...
-
Odliczenie VAT z faktury od podmiotu oczekującego na wpis do rejestru VAT
... przypadkach weryfikacja złożonego zgłoszenia rejestracyjnego trwa nawet kilka miesięcy. A w tym czasie firma istnieje i musi się rozliczać. Mało tego - rozliczać muszą się także z transakcji ... czynnego w związku z realizacją procesu rejestracji, jako taki nie pozbawia nabywcy towaru/usługi prawa do odliczenia podatku naliczonego. Jeżeli jednak ...
-
Koszty podatkowe: racjonalne działanie to nie zawsze maksymalizacja zysku
... , w którym prowadzi działalność, realizacja produkcji możliwa jest tylko dzięki wykorzystaniu wiedzy technologicznej i znaków towarowych, bo tego wymagają od niej nabywcy wytwarzanego przez nią produktu. Bez tych niematerialnych aktywów przedsiębiorstwo zostałoby zmuszone do przerwania działalności produkcyjnej. Bowiem tylko spełnienie przez nie ...
-
Zwolnienie z VAT: rozliczenie importu usług a faktura z VAT-em
... , która nie ma polskiego NIP, a legitymuje się tylko numerem niemieckim. Firma ta nie ma w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia ... zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami ...
-
Podatek u źródła od 2019 r.: mocno ograniczone zwolnienie
... WHT jest przypisanie podmiotowi krajowemu (najczęściej nabywcy usługi) roli płatnika tego podatku, który, wypłacając należności na rzecz nierezydenta, jest jednocześnie obowiązany do obliczenia, pobrania i wpłacenia podatku do właściwego organu podatkowego. Do końca 2018 r. polska firma wypłacająca należność za granicę po spełnieniu pewnych ...
-
Mimo że nie jesteś przedsiębiorcą, musisz mieć rachunek VAT
... też rozliczenie dotyczy poziomu inwestor – główny wykonawca. Nie ma też znaczenia status nabywcy. W przypadku odwrotnego obciążenia kupujący musiał je stosować, gdy rozliczał podatek VAT. Gdy natomiast był zwolniony z VAT-u, firma budowlana wystawiała fakturę z VAT i rozliczała ją na zasadach ogólnych. Podzielona płatność natomiast ...
-
Eksport towaru poza UE z terytorium Czech w podatku VAT
... r. nr 0111-KDIB3-3.4012.215.2020.2.PJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Firma (wnioskodawca) posiada europejski NIP i ma siedzibę w Polsce. Planuje ona zakup ... , w którym towary znajdują się w momencie rozpoczęcia wysyłki lub transportu do nabywcy; 3. towarów niewysyłanych ani nietransportowanych - miejsce, w którym towary znajdują się w ...
-
Sprzedaż zboża dla rolnika ryczałtowego w podatku VAT
... być opodatkowana różnymi stawkami VAT. Dla przykładu załóżmy, że Firma X. (czynny podatnik VAT) nabyła od rolnika ryczałtowego Y zboże, które następnie ... zryczałtowanym zwrotem podatku, który po spełnieniu określonych warunków, przekształci się u nabywcy w podatek naliczony podlegający odliczeniu. Oryginał takiej faktury trafia do rolnika, a nabywca ...
-
Faktury korygujące wysyłane z systemu CMR
... bywa niekiedy bardzo czasochłonna. Wymaga bowiem oczekiwania na odpowiedź nabywcy, a następnie weryfikacji otrzymanej dokumentacji. Stosunkowo często tego typu działania wykonywane ... korygującej. Podatnik musi jednak posiadać dokumenty poświadczające, że firma porozumiała się w sprawie warunków transakcji z nabywcą. W takiej sytuacji również ...