-
Nota korygująca nie zmieni nabywcy na fakturze VAT
... na faktury VAT, na których jako nabywca widniała firma wnioskodawczyni. Wnioskodawczyni złożyła następnie deklarację VAT-7 za miesiąc ... 2 stosuje się odpowiednio w przypadku: 1. zwrotu sprzedawcy towarów oraz zwrotu nabywcy kwot nienależnych, o których mowa w art. 29 ust. 4 ustawy; 2. zwrotu nabywcy całości lub części należności, o której mowa w § ...
-
Wystawianie faktur: W 2020 r. obowiązkowy NIP nabywcy na paragonie
... przypadku, niezbędnym elementem paragonu będzie bowiem NIP nabywcy. Sprawdźmy, co oznacza to w praktyce! NIP nabywcy jako obowiązkowy element paragonu Zgodnie z art. 106b ust ... w sytuacji, gdy na paragonie dokumentującym sprzedaż został zamieszczony NIP nabywcy. Nowy obowiązek zamieszczania NIP-u na paragonach będzie obowiązywał wszystkich ...
-
Firma i gospodarstwo rolne: faktury, ewidencje i deklaracje VAT
... tytułu prowadzonego gospodarstwa rolnego. W 2012 r. otworzył firmę, która również rozlicza VAT. Firma działa w zakresie suszenia zbóż oraz handlu detalicznego i hurtowego zbożem i ... jest mowa o tego rodzaju czynności, która daje otrzymującemu towar (a więc potencjalnemu nabywcy) prawo do postępowania z nim jak właściciel. Należy przy tym uznać, że ...
-
Umowa o dzieło, firma i podatek VAT
... tego tytułu jest czynnym podatnikiem VAT a podatek dochodowy płaci w formie karty podatkowej. Firma, dla której świadczy usługi (które obecnie opodatkowuje VAT), chce z ... opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Stosownie ...
-
Mała firma w podatku VAT
... , która jest zwolniona od podatku. Muszą oni zaś wystawiać faktury (z odpowiednią adnotacją o podstawie zwolnienia) w niektórych przypadkach, gdy zażądają tego nabywcy. Możliwa rezygnacja ze zwolnienia Podatnicy korzystający ze zwolnienia od VAT (zarówno rozpoczynający, jak i kontynuujący działalność) mogą zrezygnować ze tegoż zwolnienia ...
-
WDT i stawka 0%: oświadczenie spedytora zamiast listu przewozowego
... podatnika (Spółki) sprzedającego swoje towary do krajów członkowskich UE. Wysyłką zajmowała się firma spedycyjna. Do tej pory podatnik, po dostarczeniu towarów do odbiorcy ... trzeba posiadać dokumenty potwierdzające dostarczenie towaru do nabywcy. Organy podatkowe uważaj, że konieczny jest tutaj podpis nabywcy, że towar odebrał w innym kraju UE ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... Otóż jest to oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich: a) wybudowaniu lub b) ... liczona od wartości rynkowej nabywanej nieruchomości. Przykład Załóżmy że firma X sprzedaje firmie Y nieruchomość w postaci biurowca wraz z gruntem, na którym ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania gdy refakturowanie usług
... jej nabywcy. ... firma polska). Sprzedawca (firma Z) wykaże od niej 23% podatek VAT, który firma X będzie mogła odliczyć. Następnie firma X sprzedając tę usługę kontrahentowi z Niemiec, od czynności tej nie wykaże podatku należnego. W myśl przytoczonego wyżej art. 28b ustawy bowiem miejscem jej świadczenia będzie terytorium Niemiec (a więc kraj nabywcy ...
-
Międzynarodowy transport towaru jako import usług
... nabywcy. Zasada ta ma zastosowanie m.in. do usług transportowych towarów, w tym także wówczas, gdy mamy do czynienia z transportem międzynarodowym. Rozpatrzmy następującą sytuację: Ukraińska firma ... z którym miejscem świadczenia jest kraj nabywcy tych usług. Tym samym miejscem opodatkowania usługi będzie tutaj Ukraina. Polska firma zatem traktuje ...
-
Podzielona płatność: przepisy przejściowe
... w ustawowym terminie). W takim przypadku do usługi należy zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia. Firma X winna zatem wystawić fakturę bez VAT z adnotacją „odwrotne obciążenie”. Przykład 2 Załóżmy, że firma Y w dniu 30 października 2019 r. wystawiła nabywcy fakturę na sprzedaż złomu (transakcja ta do końca października jest objęta mechanizmem ...
-
Handel złomem: rozliczenie w deklaracji VAT
... co do zasady obowiązek rozliczenia podatku z tego tytułu ciąży na nabywcy, a nie jak to miało miejsce wcześniej - sprzedawcy złomu. Poniżej prezentujemy, jak ... nabywcy (zarówno jako podatek należny jak i naliczony). Obrót złomem wykazują w deklaracji VAT zarówno nabywca jak i sprzedawca. Przedstawmy taką sytuację na przykładzie: Załóżmy że firma ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... na powyższy cel zostaną udokumentowane fakturami, przy czym wykonawcą prac będzie firma korzystająca ze zwolnienia podmiotowego z VAT określonego w art. 113 ... W myśl art. 106b ust. 3 ustawy (w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2014 r.), na żądanie nabywcy towaru lub usługi podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: 1. czynności, o ...
-
Sprzedaż zwolniona z VAT a podatek należny i naliczony
... nabywcy. Nie jest jednak tak zawsze. Rozpatrzmy następującą sytuację: W styczniu 2010 r. firma X na rzecz firmy Y wykonała usługę, na którą wystawiła fakturę VAT z 22% stawką podatku VAT. Firma ... należy rozpatrzyć osobno ze strony sprzedawcy i osobno ze strony nabywcy. U każdego z nich wywoła bowiem inne skutki podatkowe. Do pierwszego z wymienionych ...
-
Podatek VAT od stali, złota i paliwa zapłaci nabywca?
... nabywcy za podatek, którego nie zapłacił sprzedający, ma nie dotknąć małych przedsiębiorców. Nie zmienia to ... też i nabywcy łącznie lub osobno. Jeżeli podatek zostanie uregulowany przez jedną ze stron, np. nabywcę, wtedy druga strona, czyli sprzedawca, jest z niego zwolniona, gdyż zobowiązanie wygasa. Jak to może wyglądać? Załóżmy, że firma A kupiła ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
... bankowy rolnika. Inaczej jest przy płatności gotówką. Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma kupuje płody rolne od rolników ryczałtowych. Ci jednak często ... rolnikowi zryczałtowany zwrot podatku nie zwiększy u nabywcy podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. Tym samym działanie takie u nabywcy jest niepożądane. Niemniej zgodnie z przepisami ...
-
Faktura korygująca: jak ją prawidłowo rozliczyć?
... ustawodawcę celem umożliwienia podatnikom dokonywania korekt w jakiejkolwiek informacji związanej z danymi nabywcy. Można powiedzieć, że nota korygująca jest pewną odmianą faktury korygującej. Notę korygującą wystawia zawsze nabywca. Oznacza to, że jeżeli firma otrzymała fakturę (lub fakturę korygującą), na której znajdują się pomyłki dotyczące ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... podatnik może bowiem przesunąć obowiązek podatkowy na kolejny okres rozliczeniowy. Przykład Firma Pana Piotra sprzedała materiały budowlane spółce „H” 31 maja 2010 r. Faktura ... zastosowanie art. 19 ust. 4 ustawy o VAT? Zdaniem autora tak. Żądanie nabywcy w zakresie wystawienia faktury powoduje bowiem spełnienie przesłanek wynikających z powyższego ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... całość należności od nabywcy (§ 10 ust. 1 rozporządzenia w sprawie faktur). Wystawienie faktury nie wpływa jednak na moment powstania obowiązku podatkowego. W przypadku otrzymania części należności obowiązek podatkowy powstaje, bowiem zawsze w chwili jej otrzymania, a nie w momencie wystawienia faktury. Przykład Twoja firma przed dokonaniem dostawy ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... ma tutaj większego znaczenia, czy usługę taką świadczył kontrahent unijny czy firma z państwa trzeciego. Niemniej, aby VAT rozliczyć, trzeba znać nie tylko ... , koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. Warto także wiedzieć, że zgodnie z art. 30c ustawy o VAT ...
-
Podatek dochodowy: prawo własności a powstanie przychodu
... umowy przeniesienia własności pewną dowolność w jej kształtowaniu. Dopuszczalne jest m.in. zawarcie w niej zastrzeżenia, że własność rzeczy, pomimo jej fizycznego wydania nabywcy, przejdzie na niego dopiero z momentem uregulowania ustalonej ceny. Niemniej zastrzeżenie takie wydaje się być nieistotne z punktu widzenia podatku dochodowego (i to ...
-
Rozliczenie importu usług gdy na fakturze VAT podatek od wartości dodanej
... tej daniny spoczywa bowiem w dużej mierze na nabywcy a nie sprzedawcy. Niekiedy jednak faktura ... nabywcy czy też braku wykazania zagranicznego podatku od wartości dodanej. Jak i kiedy wyliczyć podatek? Rozpoznając import usług, polski przedsiębiorca (nabywca) stosuje do niego krajową stawkę VAT tak, jakby usługę sprzedała mu inna polska firma ...
-
Uwaga na puste faktury VAT za paliwo
... rzecz osoby faktycznego nabywcy, a udokumentowanej paragonem z kasy fiskalnej. W efekcie stacja paliw, na skutek nieuczciwego działania swojego pracownika, powinna zapłacić dwukrotnie kwotę VAT od jednej transakcji. Skutku dla odbiorcy faktury z tytułu odliczenia VAT z pustych faktur - zakaz odliczenia i sankcja VAT Firma, której wystawiono fakturę ...
-
Które formy regulowania zobowiązań wyłączają koszty podatkowe?
... kwoty tej w tym samym dniu rozlicza się w kasie firmy kurierskiej, a następnie firma kurierska przelewa należność na konto bankowe nadawcy towaru. W praktyce ... uregulowania zobowiązania poprzez bezpośrednią realizację wypłaty przez kontrahenta z rachunku bankowego nabywcy w kasie banku na podstawie odpowiedniego upoważnienia udzielonego przez nabywcę ...
-
Podzielona płatność a zapłaty faktur sprzed listopada 2019 r.
... stosować odwrotne obciążenie itd. A co z nabywcami? Dla przykładu załóżmy, że Firma X nabyła w październiku złom na odwrotne obciążenie za 20 tys. zł, za ... było to działanie celowe ustawodawcy czy zwykłe przeoczenie. Niemniej w zakresie zachowania nabywcy przepisów przejściowych najzwyczajniej nie ma. W naszym przypadku transakcja została rozliczona ...
-
Transport wewnątrzwspólnotowy towarów: jak rozliczyć?
... miejsce świadczenia tej usługi należy uznać terytorium państwa członkowskiego, które nadało nabywcy numer. Jeśli jednak nie poda podatnikowi tego numeru np. z uwagi na ... będzie podmiot zagraniczny z jednego z krajów Unii, a nabywcą będzie firma krajowa. W takiej sytuacji, jeśli firma ta jest zarejestrowana, jako podatnik VAT-UE i poda usługodawcy ( ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... na lokalach mieszczących się w centrum handlowym na terenie Estonii. Firma polska (główny wykonawca) po wykonaniu wszelkich prac (przy pomocy swoich ... więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę; 3. imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy; 4. numer, za pomocą którego podatnik jest ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu VAT pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich a) ... W przedstawionym przykładzie dotychczas budynki nie były przedmiotem najmu lub leasingu- firma wykorzystywała je do prowadzenia bieżącej działalności. Ponadto, transakcja nie podlegała VAT ...
-
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna
... . Także osoby prywatne dokonują takich wpłat. Jak zatem powinna postąpić firma, która otrzymała zaliczkę od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej? Czy z tego ... niż siódmego dnia od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy. Pamiętać jednak należy, iż powyższe dotyczy tylko tych sytuacji, w których podatnik ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... sytuacji, gdy to firma je świadczy, ale również wówczas, gdy je nabywa od zagranicznego usługodawcy. Miejscem ich opodatkowania jest wówczas terytorium kraju nabywcy, czyli Polska. ... art. 28b ustawy o VAT (czyli świadczonych na rzecz podatników) stanowiących import usługi u nabywcy, obowiązek podatkowy określa art. 19 ust. 11 i ust. 19a ustawy o ...
-
Odliczenie VAT gdy zawyżona stawka podatku na fakturze
... Czy wpływa to na prawo do odliczenia VAT nabywcy? Konkretna sytuacja Rozważmy następujący przykład. Firma zajmująca się obsługą lotnisk jest zobowiązana na mocy ... może stosować obniżony VAT”. Błędną stawka podatku a prawo do odliczenia VAT u nabywcy Odpowiedzialność za poprawne wystawienie faktury VAT spoczywa na wystawcy takiego dokumentu. Nabywca ...
-
Rozliczenie VAT należnego przy przesyłkach kurierskich
... firma spedycyjna, dostawa tych towarów będzie miała miejsce w chwili wydania ich kurierowi. A to oznacza, ... VAT powstanie w miesiącu (kwartale) wydania towaru z magazynu spedytorowi czy w miesiącu (kwartale) dostarczenia go przez spedytora nabywcy? Liczy się moment przekazania paczki kurierowi Z taką wątpliwością zwrócił się do urzędu skarbowego ...
-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... . 120 ust. 4 i 5, jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych a ewidencje VAT i JPK_VAT
... preferencyjnej stawki w wysokości 0%), zaś obowiązanym do rozliczenia podatku powinna być tutaj polska firma. Organy podatkowe uznają jednakże (co nie wynika z przepisów), że ... powinny być ujmowane. W związku z tym, ponieważ omawiane wyżej zakupy nie powodują u nabywcy żadnych obowiązków w zakresie VAT, nie trzeba ich ujmować w ewidencji VAT. ...
-
Handel złomem a podatnik zwolniony z VAT
... tytułu handlu złomem ciąży na jego nabywcy. Od powyższego ustawodawca przewidział pewne wyjątki. Niestety czytając znowelizowane przepisy można dojść ... dostawa ta miała miejsce, deklaracji VAT-9M oraz odprowadzenia podatku do urzędu skarbowego. Przykład Firma A – korzystająca ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT, nabyła od firmy B w maju 2011 r. ( ...
-
Rozmowy telefoniczne pracowników a podatek od firmy
... udostępniania telefonów służbowych, za opłatą dla potrzeb prywatnych pracowników firma wykonuje usługę opodatkowaną VAT? Ustawa o VAT wprowadza bardzo szeroki zakres pojęcia "usługa", ... , stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy (art. 106 ust. 1 ustawy o VAT). Niemniej jednak w ustawie o VAT istnieje również ...