-
Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej
... używanych bardziej intensywnie w stosunku do warunków przeciętnych albo wymagających szczególnej sprawności technicznej - nie więcej niż 1,4 dla maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 4–6 i 8 KŚT, poddanych szybkiemu postępowi technicznemu - nie więcej niż 2,0. Raz wybrany współczynnik podwyższa stawki przez cały okres użytkowania, chyba że ustaną ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... tutaj niestety odpowiedź nie jest jednoznaczna. Pojazdy bowiem trzeba by podzielić na dwie grupy. Pierwszą, mówiąc w uproszczeniu są te, które kupiono (a dokładniej naprawiano tylko) po 31 ... czym VAT od tej transakcji nie wystąpił. Samochód ten został uznany za środek trwały firmy, zaś Pan Piotr obecnie wykorzystuje go zarówno na cele firmowe jak i ...
-
Ubezpieczenie na życie pracownika kosztem firmy?
... w interpretacji indywidualnej z dnia 22.04.2016 r. nr IBPB-1-3/4510-306/16/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka wchodząca do Podatkowej Grupy Kapitałowej w celu dostępu do najlepszej kadry pracowniczej na stanowiskach kierowniczych i zarządczych, oferuje program motywacyjno-lojalnościowy w formie finansowania tym pracownikom ...
-
Instalacja fotowoltaiczna jako amortyzowany środek trwały firmy
... KŚT 669 – stawka wyniesie 10%. Należy pamiętać, że organy podatkowe nie są uprawnione do dokonywania klasyfikacji środków trwałych do odpowiedniej grupy. Klasyfikacji tej powinien dokonać sam podmiot gospodarczy przy ewentualnej pomocy uprawnionego organu statystycznego. Jeśli pojawią się trudności w tym zakresie, można ...
-
Firmy transportowe a amortyzacja jednorazowa
... gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 11, oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych ...
-
Amortyzacja jednorazowa na ciągnik firmy transportowej?
... prowadzenie działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 11, oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych z grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz ...
-
Instalacja sanitarna budynku a koszty firmy
... stanowi oddzielny środek trwały, czy też wchodzi w skład tegoż budynku. Z pomocą tutaj przychodzi nam Klasyfikacja Środków trwałych. W uwagach szczegółowych do grupy 1 – „budynki i lokale, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawdo do lokalu niemieszkalnego” znalazł się zapis, który wskazuje iż ...
-
PIT-40 - ile będzie kosztował firmy?
... - Ordynacja podatkowa (druk senacki nr 661) w zakresie obowiązku sporządzania rocznego obliczenia podatku przez płatników z urzędu są korzystne jedynie dla jednej grupy społecznej czyli dla osób fizycznych, których jedynym dochodem jest dochód z pracy, i którzy nie korzystają ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub z dzieckiem ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
... licencyjnym będąc źródłem przychodów jako produkt oferowany na zewnątrz. Wynika to z faktu, że wydatków takich nie można przyporządkować do zamkniętej grupy konkretnych przychodów, bowiem Spółka nie wie, ani ile w przyszłości udzieli licencji swym kontrahentom (nie jest więc możliwe przypisanie określonej kwoty ...
-
Kabina dla palaczy a koszty firmy
... 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zm.) – gdzie poszczególne środki trwałe, zakwalifikowane są do odpowiedniej grupy, podgrupy i rodzaju. Klasyfikacja Środków Trwałych jest usystematyzowanym zbiorem obiektów majątku trwałego służącym m. in. do celów ewidencyjnych, ustaleniu stawek odpisów amortyzacyjnych ...
-
Zakup konia a koszty uzyskania przychodu firmy
... – nie obejmują natomiast inwentarza żywego pojęciem środków trwałych. Również, wymieniony w załączniku 1 do ww. ustawy, wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych, nie obejmuje grupy 9 KŚT dotyczącej zwierząt. Z tych względów, wydatek na zakup koni nie stanowi wydatku na zakup środków trwałych i nie stosuje się do ...
-
Nowelizacja VAT: za zmiany zapłacą firmy
... określenia podstawy opodatkowania. - Zmiany niewątpliwie mają na celu uproszczenie systemu podatkowego i przybliżenie polskich regulacji do unijnych, ale dla olbrzymiej grupy podatników oznaczają pogorszenie ich pozycji i wymagają przemodelowania systemów księgowych i rozliczeniowych - uważa Rada Podatkowa PKPP Lewiatan. Przedsiębiorcy będą musieli ...
-
Koszty firmy: remont i modernizacja środka trwałego
... z metody indywidualnej skorzystać, przedsiębiorca musi dokonać ulepszenia na co najmniej: 20% wartości początkowej środka, jeśli ulepszenie dotyczy środków trwałych z grupy 3-6 oraz 8 Klasyfikacji Środków Trwałych oraz środków transportu, w tym samochodów osobowych, 30% wartości początkowej w przypadku budynków mieszkalnych i budowli. Podstawa ...
-
Zwolnienie z kasy fiskalnej gdy likwidacja i otwarcie firmy
... zawartej w art. 111 ust. 8 ustawy o VAT, minister właściwy do spraw finansów publicznych może zwolnić, w drodze rozporządzenia, na czas określony, niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku, o którym mowa w ust. 1, oraz określić warunki korzystania ze zwolnienia, mając na uwadze interes publiczny, w szczególności ...
-
Polisa na życie dla pracownika kosztem podatkowym firmy?
... zaliczenia uiszczanych składek na rzecz pracowników do kosztów podatkowych. Warto zwrócić uwagę, iż załącznik do ustawy o działalności ubezpieczeniowej określa wśród grupy ryzyka, wymienionych również w art. 16 ust. 1 pkt 59 ustawy o CIT, m.in. ubezpieczenia na życie (dział I, grupa 1). Wyjątek od wyłączenia z kosztów ...
-
Wydatki na alkohol podczas spotkań handlowych poza kosztami firmy
... w warunkach innych niż związane z wykonywaną pracą, finansowane przez spółkę "integrują" te osoby tylko i wyłącznie dla ich skutecznego działania jako grupy w celu osiągnięcia przez spółkę przychodów z prowadzonej przez nią działalności gospodarczej. Trudno również wskazać poziom integracji powodujący osiągnięcie zamierzonego efektu oraz ...
-
Fiskus chętnie kwestionuje w kosztach firmy usługi niematerialne
... 1 ustawy o CIT, dzięki wypracowanemu stanowisku sądów administracyjnych, powszechnie przyjmuje się, że świadczenia wskazane w tym przepisie można podzielić na dwie grupy. Pierwszą stanowią świadczenia wyraźnie nazwane, drugą natomiast świadczenia mające podobny charakter do świadczeń nazwanych. W drugiej grupie mieszczą się świadczenia posiadające ...
-
Koszty uzyskania przychodu przez spółki. Zmiany od 2023 roku
... , która jest siedzibą firmy. Powiązanie podmiotów ... firmy i według brzmienia nowych przepisów, nie będzie mogło zostać wliczone w koszty uzyskania przychodu. Zbliżona sytuacja mogłaby mieć miejsce w kwestii kosztów ponoszonych z tytułu opłat licencyjnych za znak towarowy. Spółka używająca znaku towarowego w ramach umowy z innym podmiotem z grupy ...
-
Grupa międzynarodowa: spotkanie a koszty podatkowe
... (w stosunku do menadżerów głównych klientów międzynarodowych), czy też umożliwienie podjęcia ważnych decyzji związanych z działalnością firmy, poprzez udział w spotkaniu osób wchodzących w skład grupy "S.", w trakcie którego prowadzone są szkolenia dotyczące sposobów sprzedaży, negocjacji umów handlowych i szczegółowych informacji technicznych ...
-
Fiskus zagląda Polakom do zbiórek pieniędzy przez internet
... ? Czy płaci tylko obdarowany? Jakie podatki muszą płacić firmy? Prześwietlamy obowiązujące przepisy prawne – kiedy i ile należy się urzędowi ... podlegają środki o wartości przekraczającej: 9 637 zł – jeżeli obdarowanym jest osoba wchodząca w skład I grupy podatkowej (zaliczamy tu małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ...
-
Usługi gastronomiczne a koszty uzyskania przychodu
... wydatków za reprezentację, szczególnie jeśli dotyczy to nietypowych sytuacji. Pracownicy spółki z tej samej grupy Przykładowo, przedsiębiorca ponosi koszty posiłków na spotkaniach pracowników swojej firmy z pracownikami innych podmiotów z tej samej grupy, które odbywają się w restauracjach. Wydaje się, iż zaliczenie powyższych wydatków do KUP nie ...
-
Polski Ład wprowadza 10 proc. minimalny CIT dla firm i spółek
... specyfikę swojej działalności. Przykładem mogą tu być liczne gałęzie handlu, w których firmy obracają towarami o wartości milionów złotych, jednak sam czysty zysk, ... , kapitale akcyjnym lub udziale kapitałowym pozostałych spółek wchodzących w skład tej grupy. Doprecyzowaniu, czy nawet korekcie powinien ulec ostatni z ww. warunków niepodlegania ...
-
Wyłączenia z kosztów podatkowych: ważny charakter czynności a nie PKWiU
... nr 137 poz. 926, ze zm.). Optymalizacja kosztów i zwiększenie efektywności firmy W 2017 r. w ramach międzynarodowej grupy kapitałowej stworzono centrum usług wspólnych (dalej: CBS), którego zadaniem było świadczenie usług wsparcia dla 13 europejskich podmiotów grupy, w tym dla działającej na terenie Polski spółki z o.o. W obrębie CBS spółka ...
-
Darowizna przedsiębiorstwa bez podatku?
... przez nie spółki cywilnej. Jeżeli dodatkowo przekazanie części firmy nastąpi w drodze aktu notarialnego - aby ze zwolnienia skorzystać nie ... rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej (art. 4a ust. 3 ww. ustawy). Zgodnie z art. 4 ust. 4 ustawy o podatku od spadków ...
-
Podatek PCC od umów pożyczki poza rodziną
... podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli pieniądze są pożyczane od firmy tudzież najbliższej rodziny, ustawa zwalnia je bądź wyłącza spod tego ... zwolnione także pożyczki udzielone: na podstawie umowy zawartej między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej do wysokości kwoty niepodlegającej opodatkowaniu - na zasadach określonych w przepisach o ...
-
Przejęcie spółki a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
... matki przez spółkę córkę. Obie należały do tej samej międzynarodowej grupy kapitałowej. Spółka wykazała rzeczywiste cele połączenia W uzasadnieniu podejmowanego przejęcia ... zgodne z intencją ustawodawcy, który dopuszcza osiąganie takich korzyści przez firmy. Opinie zabezpieczające pozwalają prewencyjnie uchronić się przed uznaniem przez organy ...
-
Zakładowy plan kont
... które mają obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. Dostosowany do specyfiki firmy, obejmujący konta potrzebne do ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych typowych dla konkretnej ... do zmian ZPK są wewnętrzne zmiany organizacyjne lub wcielenie do grupy kapitałowej, gdy jednostka musi uwzględnić rozwiązania wdrażane przez grupę i dostosować politykę ...
-
Transgraniczne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa bez VAT
... utrzymanie obiektów i floty pojazdów oraz świadczenia tych usług dla spółek z grupy. Dział ten był wyodrębniony lokalizacyjnie i sam zawierał umowy na wynajem. ... podatkiem od towarów i usług na terytorium kraju. W ocenie spółki taka restrukturyzacja firmy nie będzie podlegać opodatkowaniu. Stanowisko fiskusa Dyrektor KIS w interpretacji z dnia ...
-
Podatek VAT: fiskus chciał więcej niż wymaga ustawodawca przy WDT
... odbiorcom. W 2018 roku handlował swoimi produktami z europejskimi spółkami z różnych państw, z jednej grupy firmy Lidl. Polegała ona na sprzedaży i dostawie tych produktów do ... oryginały faktur wystawianych przez firmy transportowe wraz ze wskazaniem numerów dokumentów magazynowych, datą załadowania towarów z centralnego magazynu grupy Lidl w ...
-
Podatek u źródła: czym jest urządzenie przemysłowe
... Drogi dojazdowe do farm wiatrowych Polska spółka kapitałowa wchodzi w skład grupy kapitałowej, jednego z liderów w branży energetyki wiatrowej. Przedsiębiorstwo realizuje projekty budowy i eksploatacji farm wiatrowych. Na potrzeby tej działalności wynajęła od niemieckiej firmy aluminiowe panele oraz plastikowe maty, które posłużyły jej do ułożenia ...
-
Dron jako środek trwały podlegający amortyzacji
... się rozwijać, by nadążyć za rzeczywistością. Jednym z przykładów jest wykorzystanie w działalności firmy coraz bardziej popularnych dronów. Czy można je amortyzować jak inne ... jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w ...
-
Samochód osobowy/ciężarowy w firmie - odliczanie podatku VAT
... w przypadku których nie ma znaczenia ich użycie do celów prywatnych. Do tej grupy należą wymienione w art. 86a ust. 9 ustawy o VAT: pojazdy samochodowe, inne niż ... w przypadku wykorzystywania samochodów firmowych przez pracownika i jego dojazdów z miejsca zamieszkania do firmy. Zgodnie z wyrokiem WSA z 25 stycznia 2015 roku, samochód firmowy parkowany ...
-
Nowa ulga dla firm w 2017 r.: szybka amortyzacja do 100 000 zł
... także wpłaconych na ten cel zaliczek. Ulga jest przewidziana dla każdej firmy (nie tylko małych podatników, niemniej dwóch rozwiązań nie będzie można stosować na raz ... 215 000 zł). Odpisów tych można dokonywać od środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych. Nadto powyższy przywilej jest ...
-
"Korzystna" amortyzacja a obce środki trwałe
... . Takie środki trwałe mogą wymagać ich zmodernizowania lub przystosowania dla potrzeb prowadzonej firmy, zatem jest dokonywana tzw. inwestycja w obcych środkach trwałych. Inwestycje takie podlegają ... początkowa inwestycji nie przekracza 25 000 zł (środkach trwałe zaliczone do grupy 3-6 i 8 KŚT), nie może być krótszy niż 36 miesięcy - gdy wartość ...
-
Optymalizacja podatkowa lekarstwem na kryzys gospodarczy
... podatkowa pozwalająca na obniżenie obciążeń podatkowych firmy i poprawę wyniku finansowego. Aby jednak wprowadzić takie rozwiązania, konieczne jest wcześniejsze ... działania należą, między innymi: utworzenie z kilku przedsiębiorstw powiązanych Podatkowej Grupy Kapitałowej, pozwalające na obniżenie dochodu podatkowego o straty ponoszone przez ...