-
Likwidacja firmy: sprzedaż samochodu i strata podatkowa
... jakiego źródła przychodu zaliczyć powyższą sprzedaż? Czy w przypadku, gdy jest to działalność gospodarcza, przy ustalaniu podatku możliwe jest uwzględnienie straty z lat ubiegłych? Zgodnie z art. ... którym jest odpłatne zbycie nieruchomości tudzież ruchomości, jeżeli miało to miejsce w ciągu 6 lat, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po ...
-
Zabudowa meblowa: stawka VAT na montaż
... .32.10.0 znalazły się roboty instalacyjne stolarki budowlanej. Zgodnie z objaśnieniami grupowanie to obejmuje m.in. roboty związane z instalowaniem wewnętrznych schodów, szaf ściennych, szafek ... zabudowy, w wyniku której powstaje gotowy wyrób meblowy, w związku z czym nie są to roboty budowlano-montażowe czy remontowe i nie można do tych czynności ...
-
Zakwaterowanie pracownika a zaliczka na podatek
... zakwaterowania pracowników do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 500 zł. Zwolnienie to ma zastosowanie pod warunkiem, że miejsce zamieszkania pracownika jest położone poza ... odpowiednio podstawy opodatkowania oraz obliczonej zaliczki na podatek. Przedstawmy to na przykładzie: Załóżmy że wynagrodzenie pracownika wynosi 3 500 zł brutto. ...
-
Użytkowanie wieczyste: aport a przychód podatkowy
... . U. Nr 94, poz. 1037 ze zm. - określanego dalej skrótem K.s.h.), spółka osobowa to spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa i spółka komandytowo- akcyjna. Stosownie do art ... stycznia 2011 r., ilekroć w ustawie jest mowa o spółce niebędącej osobą prawną - oznacza to spółkę niebędącą podatnikiem podatku dochodowego. Mając na względzie cyt. ...
-
Środki trwałe: zmniejszenie wartości początkowej
... . Będzie tak przykładowo w przypadku jego modernizacji, podłączenia dodatkowych urządzeń itp. Wartość ta może jednak niekiedy ulec także ... amortyzacyjnych obliczoną przy zastosowaniu metody amortyzacji stosowanej do tego środka trwałego. W naszym przypadku jest to zatem metoda liniowa ze stawką amortyzacji 14%. W związku z tym konieczne jest dokonanie ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: podatek VAT
... zużycie, zużycie następuje bowiem w siedzibie przedsiębiorcy podczas organizowanych spotkań. Oznacza to, że zużycie towarów w przedstawionym powyżej schemacie nie będzie podlegać ... wynika, że jeśli posiłki serwowane są w celu usprawnienia narady, np. uniknięcia dłuższych przerw, to VAT-u nie trzeba naliczać. ETS wskazał, iż „zapewnianie posiłków ...
-
Dofinansowanie z PFRON wynagrodzeń a podatek od firmy
... wynagrodzenia - w przypadku osób niepełnosprawnych zaliczonych do lekkiego stopnia niepełnosprawności. Tak stanowi art. 26a ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o ... składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Co za tym idzie, jest to nie tylko pensja pracownika, ale także związane z nim inne obciążenia, do ponoszenia ...
-
Usługi nieopodatkowane a proporcja VAT
... odliczenia podatku naliczonego zawartego w cenie tylko w takiej części, w jakiej nabycie to wiąże się z czynnościami opodatkowanymi. Fiskus, opierając się na art. 86 ust. 1 i art. 90 ust. ... m.in. wyroku NSA z 8 stycznia 2010 r., sygn. akt I FSK 1605/08, w którym to sąd uznał, że użyte w ustawie sformułowanie „czynności w związku z którymi nie ...
-
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Powszechnie uważa się, iż reprezentacja to wydatek o charakterze wystawnym, ponadprzeciętnym. Jednakże z pytania nie wynika, aby ... zł) zakupionych dla klientów, zależy od konkretnej sytuacji. Bardzo często mogą być to koszty reklamy, jeżeli gadżety zawierają informację reklamową. Wydatki te mogą być ...
-
Przychód ze sprzedaży: zapisy w KPiR
... poprzedni, na podstawie danych wynikających z miesięcznych zestawień raportów dobowych. Zestawienie to powinno zawierać co najmniej: numer kolejny wpisu, numer unikatowy pamięci fiskalnej ... księdze można dokonywać jedną sumą wynikającą z dziennego zestawienia tych faktur. Zestawienie to winno zawierać co najmniej następujące dane: datę i kolejny numer ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zwolnienie z VAT
... przewidują dla niektórych towarów i usług stawki obniżone lub zwolnienie od podatku. I tak, według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, zwalnia się od podatku dostawę budynków ... urządzeniami, c. obiekt małej architektury. W pkt 2 tego artykułu podano, że budynek to taki obiekt budowlany, który jest trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: przychód pracownika
... zmieszczenie się we wskazanych limitach. Co w takiej sytuacji? Odpowiedź na to pytanie została zawarta w §9 ust. 3 rozporządzenia: W uzasadnionych przypadkach pracodawca może wyrazić zgodę ... aniżeli obowiązujące limity. Tym samym powyższe mieści się w gestii pracodawcy – to on decyduje o zasadności tegoż wydatku. Przykładem są tutaj sytuacje, w ...
-
Mieszkanie na kredyt a koszty firmy
... dyspozycją powołanego art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Musi to być zatem taki wydatek, którego związek z prowadzoną działalnością nie budzi wątpliwości ... wydatki spełniają kryterium związku z uzyskiwanym przychodem z działalności gospodarczej, jest np. to, czy spłata kredytu dotyczy składnika majątku nabytego do majątku ...
-
Faktura od nabywcy: odliczenie VAT
... to jednak było możliwe, konieczne jest spełnienie szeregu warunków. Ponadto rodzi się dodatkowe niebezpieczeństwo przy odliczeniu podatku z tak ...
-
Kapitał zakładowy a koszty podatkowe spółki
... przypisane do określonych wyrobów bądź usług. Natomiast pośrednie koszty uzyskania przychodów to takie wydatki, których nie da się przypisać wprost do określonych ... otrzymany na powiększenie kapitału zakładowego nie stanowi przychodu dla celów podatkowych, to koszty jego uzyskania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ...
-
Remont cudzego samochodu a koszty firmy
... ustawodawca poszedł w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), której to art. 23 ust. 1 pkt 46 mówi, że powyższe ograniczenia i dodatkowe obowiązki ... do bieżącej „zwykłej” eksploatacji, czyli zakupów paliwa i płynów, czy też ograniczenie to obejmuje także nieplanowane remonty, jak np. remont silnika, w tym remonty powypadkowe ...
-
Refaktura usług: marża i stawka VAT
... są tak ściśle związane, że obiektywnie tworzą one w aspekcie gospodarczym jedną całość, której rozdzielenie miałoby sztuczny charakter, to wszystkie te świadczenia lub czynności stanowią jedno świadczenie do celów stosowania podatku VAT. Praktycznym przykładem takiego stanu jest refakturowania usług ubezpieczeniowych przez firmy leasingowe. I tak ...
-
Czasowe nieużywanie środka trwałego a amortyzacja
... pkt 5 updof przesłanki zatem nie są spełnione. Nie występuje tutaj także żadna inna sytuacja, z którą to przepisy ustawy o podatku dochodowym wiążą konieczność przerwania tudzież zakończenia amortyzacji. Podobnie wypowiadają się także ... hali produkcyjnej. Odpisy te oczywiście będą odnoszone w ciężar kosztów w taki sam sposób, jak miało to miejsce ...
-
Odpowiedzialność podatkowa podatnika i biura
... biuru rachunkowemu licząc przy tym na rzetelne i niewadliwe prowadzenie ksiąg. Nie zmienia to jednak faktu, że odpowiedzialność za prawidłowość rozliczeń z ZUS-em i fiskusem ciąży na ... wykonanie jest następstwem okoliczności, za które dłużnik odpowiedzialności nie ponosi. Tak więc przedsiębiorca może dochodzić odszkodowania przed sądem od biura, które ...
-
Darowizna udziałów/akcji dla podmiotu zagranicznego
... to świadczenie drugiej strony nie musi mieć charakteru majątkowego, może być np. korzyścią osobistą. Tak ...
-
"Odszkodowanie" z sądu a podatek dochodowy
... na rzecz skarżącego sumy pieniężnej w razie stwierdzenia takiej przewlekłości. Stąd też, to przepisy ustawy z dnia 17 czerwca 2004 r., a nie normy prawa ... związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy, nie ma charakteru odszkodowania, ani zadośćuczynienia. W tej sytuacji świadczenie to nie może korzystać ze zwolnienia od podatku dotyczącego odszkodowania ( ...
-
Podatek od nieruchomości: możliwe ulgi i zwolnienia
... poszczególnych rodzajów przedmiotów opodatkowania uwzględniając różne kryteria. I tak, w przypadku gruntów stawki zależą przede wszystkim od lokalizacji, rodzaju ... gospodarczej. Rada gminy może wprowadzić w drodze uchwały i takie zwolnienie. To uprawnienie zostało potwierdzone przez Ministra Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr ...
-
Dojazd do pracy: podatek od wynagrodzenia
... , że kwota ta w ujęciu rocznym wynosi maksymalnie 1668 zł. Jednakże to nie jedyne ograniczenie w tej kwestii. Warunkiem koniecznym jest także brak ... pamiętać, że powyższe uregulowanie, odnosi się do pierwszej opisanej sytuacji, to znaczy, przypadku, w którym pracownik uzyskuje dochody z pojedynczego stosunku pracy. Należy zwrócić uwagę na ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: optymalizacja podatkowa
... 50% jej wysokości. W przypadku podatkowych grup kapitałowych rozliczenie straty w jednym roku i to już w tym, w którym została poniesiona jest bardzo korzystnym rozwiązaniem. Możliwe do ... może odbywać się również poprzez dokonywanie darowizn pomiędzy nimi. Nie wpłynie to co prawda na wysokość zobowiązania podatkowego całej grupy, ale ma wpływ ...
-
Samochód osobowy: limit 20 000 euro a amortyzacja
... in. leasingu operacyjnego. Właścicielem tych pojazdów pozostaje leasingodawca, czyli spółka, która to zalicza je do środków trwałych i amortyzuje. Wartości początkowe części tych ... 4 u.p.do.p., który określa wprost roczny charakter odpisu amortyzacyjnego jako kosztu, to za uprawnione należy uznać stwierdzenie, że nakazane przez art. 16 ust. 1 pkt 4 ...
-
Zakup quada/motocykla a amortyzacja jednorazowa
... to, że w załączniku nr 1 do updof zawierającym Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych jak i KŚT, motocykle posiadają inny symbol KŚT aniżeli samochody osobowe), tak w odniesieniu do quadów mają one istotne wątpliwości, które wprowadza obowiązująca obecnie definicja samochodu osobowego. Można z niej mianowicie wnioskować, że quad to ...
-
Odzież motocyklowa jako koszty firmy?
... cywilnej, powszechnie zwanym OC). Sytuacja nie jest już jednak tak oczywista w przypadku specjalistycznego ubioru stosowanego przez motocyklistów. Można tutaj ... : „(…) Skoro organy podatkowe a priori uznały, że skarżąca wykorzystuje motocykl w działalności gospodarczej, to niezrozumiałe jest dlaczego organy nie uznały za koszty uzyskania przychodów ...
-
Bony świąteczne a przychód firmy
... jedynie dokonanie zapłaty za świadczenia zrealizowane w przyszłości, które w rozpatrywanej sytuacji będą polegały na wydaniu towarów w ramach działalności gospodarczej. Co na to fiskus Organ podatkowy podzielił stanowisko podatnika. Słusznie wskazał, iż wydanie (sprzedaż) bonów nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Potwierdził pogląd, iż ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... wierzytelności nabywa ją we własnym imieniu i na własny rachunek. Jeśli następnie dokonuje egzekucji wierzytelności od dłużnika, bądź jej dalszej odsprzedaży to jest to już jego wierzytelność i dokonuje tej czynności na własną rzecz, a zatem nie świadczy w ten sposób usługi ściągania długów na rzecz ...
-
Remont nawierzchni przed domem a koszty firmy
... , że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie poniesione, racjonalnie uzasadnione wydatki poza enumeratywnie wskazanymi w ustawie, związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Mogą to być koszty bezpośrednio lub pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami lub zachowaniem źródła przychodu. Wskazać przy tym należy, iż obowiązek jednoznacznego ...
-
Aport udziałów do spółki europejskiej a podatek
... do spółek kapitałowych posiadających siedziby na terytorium Unii Europejskiej. Z uwagi na to, iż w przedmiotowym wniosku Wnioskodawca nie wskazał nazw państw, w których mają ... zdanie pierwsze art. 19 ust. 1 ustawy. Uzasadnieniem do odpowiedniego zastosowania tylko ust. 1 jest to, iż przepis, do którego odwołano się może zostać zastosowany jedynie w ...
-
Spółdzielnia pracy: przekształcenie w spółkę z o.o. a NIP
... , że wskazane przepisy ustawy Ordynacja podatkowa, regulując kwestię następstwa prawnego na gruncie przepisów prawa podatkowego, stanowią normy lex generali. Oznacza to, że jeżeli w przepisach prawa podatkowego przewidziane zostały inne, bardziej szczegółowe przepisy regulujące ww. kwestię (lex specjalis ...
-
Nabycie udziałów spółki: skutki dla nierezydenta
... przysługuje im pierwszeństwo, zgodnie z zasadą „lex specialis derogat legi generali”. Oznacza, to że normy prawa wewnętrznego mają zastosowanie jedynie w przypadkach, gdy postanowienia ... ale także o dochody, w których nie zostało jasno określone ich źródło. I tak przykładowo w art. 21 ust. 1 Konwencji między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem ...
-
Sprzedaż akcji pracowniczych a podatek dochodowy
... przesłanki określone w art. 52 pkt 1 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to do opodatkowania dochodu osiągniętego z tego tytułu nie miałyby zastosowania przepisy ustawy o ... w trybie oferty dla pracowników w związku z prywatyzacją spółki przez Skarb Państwa, to nie zostały zakupione na podstawie publicznej oferty lub na giełdzie ...
-
Dieta gdy podróż służbowa przedsiębiorcy?
... ile wyjazdy w ramach realizacji zleceń zagranicznych, jakie Wnioskodawca odbywa są podróżami służbowymi związanymi z prowadzoną przez Niego pozarolniczą działalnością gospodarczą, to w ciężar kosztów uzyskania przychodów tejże działalności może zaliczyć diety związane z tymi podróżami, jednakże wyłącznie w części nie przekraczającej wysokości diet ...