-
Podatek zryczałtowany od najmu: przychód a opłaty
Przychodem do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym są otrzymywane kwoty czynszu (odstępnego). Natomiast otrzymane przez wynajmującego od najemcy należności z tytułu opłat za media, wodę, energię elektryczną, gaz - skoro do ich ponoszenia zobowiązany jest najemca - nie stanowią przychodu ze źródła jakim jest najem i tym samym nie ...
-
Opłaty za media a podatek od najmu
Otrzymane od najemcy należności z tytułu opłat za media, do ponoszenia których jest on zobowiązany, nie stanowią przychodu ze źródła jakim jest najem i tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 10.03.2010 r. nr ...
-
Usługi odśnieżania a podatek VAT
Z całą pewnością nikt nie spodziewał się tak długiej i obfitej w opady śniegu zimy. Odśnieżanie ulic, placów i innych terenów trwało niekiedy 24 godziny na dobę. Często też służby specjalizujące się w tych w czynnościach nie nadążały z odśnieżaniem wszystkich miejsc, w związku z czym, czy to urzędy miast bądź też inne firmy i instytucje ...
-
Odszkodowanie za wadliwy towar a podatek dochodowy
... , 2. jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione – według cen zakupu, 3. jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku – według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku, 4. w pozostałych przypadkach – na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub ...
-
Ekwiwalent za urlop a zaliczka na podatek
... w całości lub w części z powodu rozwiązania lub wygaśnięcia stosunku pracy pracownikowi przysługuje ekwiwalent pieniężny (art. 171 K.p.). Nie ma przy tym znaczenia, jaki jest powód ustania zatrudnienia. Prawo do ekwiwalentu zachowuje zatem zarówno pracownik zwolniony za wypowiedzeniem, bez wypowiedzenia czy też dyscyplinarnie. Rodzi ...
-
Zniesienie współwłasności a podatek od darowizny
... etapów. W pierwszym należy określić czystą wartość rzeczy lub praw majątkowych, których dotyczy zniesienie współwłasności. W drugim etapie ustala się udział, jaki przysługiwał dotychczas współwłaścicielowi i jego wartość. Podatkowi podlega bowiem nadwyżka wartości udziału. Wartość nieruchomości przy zniesieniu współwłasności przyjmuje się z dnia ...
-
Darowizna środka trwałego: podatek dochodowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą, w której użytkuje zakupione na potrzeby firmy maszyny i urządzenia zaliczone do środków trwałych. Obecnie żona podatnika otwiera firmę o podobnym profilu. Przedsiębiorca zamierza przekazać jej jedną ze swoich maszyn w darowiźnie. Jakie skutki w podatku ...
-
Podatek CIT: odliczanie darowizn przez spółki
... , wreszcie upowszechnianie kultury fizycznej i sportu. Z listy wskazanej w przepisach ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie każdy zainteresowany będzie w stanie wybrać cel, jaki zechce wspierać – mimo, że teoretycznie lista ta ma charakter zamknięty. Aby darowizna mogła zostać odliczona od podatku, powinna być przekazana ...
-
Darowizny i sponsoring a podatek dochodowy
... na rzecz innych organizacji, o ile cel będzie właściwy. Przepis odnosi się bowiem do szerokiego kręgu podmiotów. W odniesieniu do celu na jaki ma być przeznaczona darowizna, art. 4 u.d.p.p.w. wskazuje wykonywanie działań w zakresie m.in. podtrzymania tradycji narodowej, pielęgnowania polskości, oraz rozwoju świadomości narodowej, obywatelskiej ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a podatek
... nie. W dalszym ciągu ma tutaj bowiem zastosowanie art. 14 ust. 2 pkt 2 updof. Sprzedaż przedmiotowego składnika majątku nie zmieniła celu, na jaki otrzymano i przeznaczono dotację (zakup środka trwałego podlegającego amortyzacji). Żaden z przepisów ustawy nie mówi, że w takiej sytuacji podatnik winien wykazać przychód ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: podatek VAT
... i nieprzerwanego przebiegu spotkań, pracodawca może zobowiązać się do zapewniania posiłków pracownikom uczestniczącym w tych spotkaniach". Należy jednak zaznaczyć, iż określenie jaki poczęstunek służy usprawnieniu narady ma charakter indywidualny. Trzeba także wskazać, iż mając na uwadze dotychczasową praktykę organów podatkowych, przedstawione ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
Etymologia terminu "forfaiting" jest niejednoznaczna, albowiem nazwa ta została wypromowana w USA, ale niestety nie wywodzi się z kręgu angielskiej kultury językowej. W języku angielskim rzeczownik "the forfeit" oznacza: grzywnę, zastaw. Nazwa forfaitingu wywodzi się z języka francuskiego. Francuski rzeczownik "le forfait" ma trojakie znaczenie. ...
-
Najem prywatny i w firmie: podatek dochodowy
... że podatnicy, uzyskujący przychody z wynajmu pomieszczeń i lokali użytkowych w ramach działalności gospodarczej, także odpłatnie udostępniają składniki swojego majątku prywatnego. W jaki sposób opodatkować przychody pochodzące z dwóch różnych źródeł, ale o jakże zbliżonym charakterze? Czy można łączyć najem firmowym z najmem prywatnym opodatkowanym ...
-
Konkursy dla pracowników: podatek VAT i dochodowy
... o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów. Jak wynika z powyższego przepisu, w obowiązującym obecnie stanie prawnym nie ma znaczenia cel, na jaki następuje przekazanie. Objęcie takiego przekazania zakresem opodatkowania VAT uzależnione jest od tego, czy podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia przy nabyciu ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... zaświadczeniem wydanym przez tę stację oraz dowodu rejestracyjnego pojazdu, zawierającego właściwą adnotację o spełnieniu tych wymagań - i jest to jedyny dokument, na jaki obecnie wskazują te przepisy. Jeżeli podatnik kupi taki pojazd, będzie mógł również odliczyć VAT od paliwa. Odliczenie podatku od zakupu ...
-
Zaliczki na WDT: podatek dochodowy
... przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Docelowo jednak przeliczenia takiego należy dokonać po faktycznym kursie, jaki przy danej transakcji miał zastosowanie. Co za tym idzie, jeżeli kurs zastosowany do przeliczenia zaliczki będzie inny aniżeli kurs zastosowany ...
-
Podatek od firmy żony: usługi firmy męża a koszty
... ze strony pracodawcy - takich, które nie mają wpływu na wartość pracy własnej (czyli są przez pracodawcę ponoszone niezależnie od tego jaki jest wkład pracy pracownika, np. ekwiwalent za narzędzia, świadczenia z BHP). Nie ma tu znaczenia, czy pomiędzy małżonkami istnieje wspólność czy ...
-
Kredyt kupiecki a podatek VAT
Kredyt kupiecki to nic innego jak zgoda sprzedającego na odroczenie terminu płatności wynagrodzenia za dostarczony towar lub wykonaną usługę. Przy czym zgoda ta jest wyrażana za dodatkową odpłatnością (naliczaną jako odsetki za opóźnioną zapłatę). Jak wiadomo, w praktyce obrotu gospodarczego większość faktur płatna jest w określonym terminie. ...
-
Mieszkania na wynajem: podatek CIT gdy utrata ulgi
... . Zadano pytanie, czy w takim przypadku spółka będzie zobowiązana do zwiększenia dochodu lub pomniejszenia straty o kwotę wcześniej dokonywanych odliczeń oraz za jaki okres czasu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 18 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku ...
-
Podatek VAT 2013: duplikat faktury
... jest faktura (z reguły pięć lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności tego zobowiązania). Ustawodawca doprecyzował także, kiedy jaki podmiot musi duplikat faktury wystawić. I tak: podatnik lub upoważniona przez niego do wystawiania faktur osoba trzecia wystawia ponownie fakturę (duplikat ...
-
Podatek VAT: przedstawiciel podatkowy od kwietnia 2013 r.
Przedstawiciel podatkowy reprezentuje i wypełnia wszystkie obowiązki podatnika, jakie wynikają z ustawy o VAT, w tym przede wszystkim, dokonuje rozliczeń z fiskusem i solidarnie z podatnikiem odpowiada za złożone zeznania. Tax Care przypomina, że od 1 kwietnia obowiązują korzystniejsze dla podatników przepisy określające przedstawicielstwo. ...
-
Fotograf: ryczałt ewidencjonowany czy podatek od dochodu
... . Wybór opodatkowania działalności ryczałtem ewidencjonowanym niesie za sobą pewne zalety. Przede wszystkim, znając swoje przychody, można łatwo przewidzieć kwotę podatku, jaki trzeba będzie zapłacić. Przedsiębiorca prowadzi tylko ewidencję przychodów i nie ma ryzyka związanego z niewłaściwym rozliczeniem wydatków w kosztach. Nie każdy jednak może ...
-
Podatek VAT: korekta faktury nie zawsze możliwa
Co zrobić gdy treść faktury jest inna, niż życzy sobie tego nabywca? W jakich przypadkach można interweniować? Czy sprzedawca zawsze musi wystawić fakturę korygującą? Mimo że to sprzedawca odpowiada za treść faktury i odprowadzenie podatków, to nabywca jest w gorszej sytuacji w momencie natrafienia na błędy w fakturze. Dlaczego? Co prawda zarówno ...
-
Podatek VAT 2014: termin wystawienia faktury do paragonu
Ogólne zasady dokumentowania sprzedaży wydają się być jasne - w dużym skrócie: paragon dla osoby prywatnej, faktura dla firmy. Natomiast w praktyce sprawa jest nieco bardziej skomplikowana, szczególnie gdy w grę chodzi konieczność wystawienia faktury do transakcji już udokumentowanej paragonem fiskalnym. Jakie są zasady sporządzania takiej ...
-
Podatek akcyzowy: oświadczenie o przeznaczeniu oleju opałowego
Uzyskanie od nabywcy oleju opałowego oświadczenia o jego przeznaczeniu na cele opałowe jest niezbędnym warunkiem zastosowania obniżonej stawki akcyzy. W jakim terminie należy uzyskać to oświadczenie? W odniesieniu do oleju opałowego istnieje możliwość zastosowania obniżonej, preferencyjnej stawki akcyzy wynoszącej 232,00zł/1000 litrów w przypadku ...
-
Podatek dochodowy: użyczony lokal w działalności gospodarczej
... . 11 ust. 2a pkt 3 ustawy o PIT. Zgodnie z jego treścią przychód z nieodpłatnego udostępnienia lokalu lub budynku ustala się według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku. Przychód ustalony w ten sposób należy wykazać w kol. 8 KPiR - pozostałe przychody. Ważne! ...
-
Podatek dochodowy 2015: wygaszanie ulgi na Internet
... korzystania z sieci czy opłat aktywacyjnych itp. Regulacje takie obowiązują także w roku 2014 i latach wcześniejszych. Drugi z przytoczonych wyżej przepisów mówi natomiast, w jaki sposób wydatek powinien być udokumentowany, aby można go było odliczyć. Otóż wysokość takich wydatków należy ustalić na podstawie dokumentu stwierdzającego ...
-
Postępowanie sądowe: podatek od wynagrodzenia świadka
To, czy należności z tytułu utraconego zarobku przyznane świadkowi wezwanemu na rozprawę sądową korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego, zależy od tego, na jakiej podstawie zostały wypłacone - wskazał Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 24.09.2015 r. nr DD3/033/176/OBQ/14. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Udzielenie kredytu konsumenckiego - kiedy podatek od prowizji
... r., sygn. IPTPB3/423-354/12-2/KJ, wyjaśniono, że (...) przy ocenie momentu powstania przychodu należnego uznać należy, że takim przychodem należnym nie będzie każdy przychód, jaki został przez podatnika osiągnięty, ale tylko ten, w stosunku do którego przysługuje przedsiębiorcy uprawnienie do jego otrzymania. Zatem, powstanie przychodu należnego ...
-
MF wyjaśnia: Jak rozliczać nowy podatek bankowy
... powiązań między podatnikami będącymi zakładami ubezpieczeń lub zakładami reasekuracji oraz powiązań między podatnikami będącymi instytucjami pożyczkowymi. I. W pierwszej kolejności wyjaśniono, w jaki sposób na gruncie omawianej ustawy określić podstawę opodatkowania, którą przedstawia art. 5 ust. 1 do ust. 3. Zgodnie brzmieniem tych zapisów ...
-
Spadkobierca nie odpowiada za podatek spadkodawcy
... , jak wynika z treści wniosku powstać nie mogły. Tym samym na Wnioskodawczyni, jako spadkobiercy po babci nie ciąży obowiązek zapłaty podatku, jaki miałby obowiązek uiścić spadkodawca (babcia Wnioskodawczyni) w związku z nabyciem spadku po zmarłym Panu S. O. (...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego
... niż 2 lata. Zatem dla ustalenia zasad opodatkowania dostawy budynków, budowli lub ich części kluczowym jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Przez pierwsze zasiedlenie – według art. 2 pkt 14 ustawy – rozumie się oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności ...
-
Podatek od nagrody: rywalizacja wyklucza zwolnienie
... , 2. jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione – według cen zakupu, 3. jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku – według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku, 4. w pozostałych przypadkach – na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub ...
-
Prawidłowy certyfikat rezydencji podatkowej obniża podatek
... podatnika, potwierdzenie siedziby podatnika w tym państwie dla celów podatkowych (nieograniczony obowiązek podatkowy), datę wydania certyfikatu lub okres czasu na jaki dany certyfikat uznano za ważny. Ponadto, podatnik powinien dysponować oryginałem certyfikatu rezydencji swojego kontrahenta. Oryginał ten może mieć postać elektroniczną ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: fiskus przeczy sam sobie
... podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Organ stwierdził, że interpretacja indywidualna, w oparciu o którą rozliczeń dokonał podatnik, przedstawiała odmienny stan faktyczny od tego, jaki został ustalony w postępowaniu kontrolnym. Tym samym odmówił mu wynikającej z niej ochrony. Nie do pogodzenia ze standardami państwa prawa 20 lutego ...