-
Metoda wyłączenia z progresją bez zeznania podatkowego
... się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Należy zwrócić również uwagę na tekst Modelowej Konwencji stanowiącej wzór umów w ... od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych – podatek określa się w następujący sposób: 1. do ...
-
Wynagrodzenie za rozwiązanie umowy najmu w podatku VAT
... Jak wskazano wyżej przepis art. 8 ust. 1 ustawy jest niejako dopełnieniem art. 7 ust. 1 ustawy i ma na celu objęcie opodatkowaniem każdej transakcji wykonywanej w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, która nie stanowi dostawy towarów, przez co realizowana jest w ten sposób zasada powszechności opodatkowania. Także art. 24 ust. 1 Dyrektywy ...
-
Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę
... terminach. Przypomnijmy, sposób rozliczenia podatku VAT z tytułu dostawy stali jest różny w zależności od tego, na czyją rzecz następuje jej sprzedaż. Jeżeli nabywcą jest podmiot niebędący podatnikiem (czyli chociażby osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej), sprzedaż taką opodatkuje u siebie sprzedawca na zasadach ogólnych, stosując ...
-
Niebezpieczne dobrowolne poddanie się karze z kks
... który toczy się postępowanie, przewidziane jest obowiązkowe orzeczenie przepadku przedmiotów, sprawca obowiązany jest wyrazić zgodę na ich przepadek, a w razie ... sobą współpracować i wspólnie ustalić sposób postępowania. Bowiem zachęta w postaci braku wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym wyroku zezwalającego na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności ...
-
Kiedy wizyta u lekarza bez ulgi rehabilitacyjnej?
... specjalisty jest jednocześnie zabiegiem leczniczo-rehabilitacyjnym. Nie ulega także wątpliwości, że wizyty kontrolne u lekarza czy też badania lekarskie nie są tożsame z określeniem „zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne”. NSA podkreślił, że nie neguje w żaden sposób prawa podatnika do odliczania od dochodu wydatków poniesionych na dojazdy na zabiegi ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
... Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Stosownie ... powołane, z wyłączeniem czynności wykonywanych na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych. Powyższy zapis jest odzwierciedleniem art. 13 Dyrektywy 2006/112/WE ...
-
Zeznanie podatkowe po terminie = mandat z kks i odsetki?
... sposób doraźny. Mandat wymierza nie sąd, ale urzędnicy skarbowi. Dużo cięższe sankcje grożą osobom, które w ogóle swojej deklaracji nie wysłały. Takie działanie może być potraktowane jako przestępstwo skarbowe. W takim przypadku grzywna jest ... z małżonkiem, a także przekazania 1 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Przed karą ...
-
Ujmowanie odpisów amortyzacyjnych w księdze podatkowej
... na ujmowanie w kosztach odpisów amortyzacyjnych na podstawie ewidencji środków trwałych, nie musi tutaj sporządzać dodatkowych dokumentów na tę okoliczność. Drugim sposobem jest zaś sporządzenie we własnym zakresie dowodu księgowego. Sporządza się go na ... w inny sposób umożliwiający jego powiązanie z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie. ...
-
Trust: optymalizacja podatkowa zamiast spółek zagranicznych
... law Analogiczną do anglosaskiego trustu jest konstrukcja prawna fundacji prywatnej, ukształtowana na gruncie systemu prawa stanowionego, tzw. civil law. Fundacje prywatne mogą być zakładane m.in. w Liechtensteinie, w Panamie, czy na Seszelach. Na gruncie prawa polskiego może wydawać się niezrozumiałe, w jaki sposób fundacja ma służyć do ochrony ...
-
Wypłata rzeczowa dywidendy = podatek dochodowy u spółki?
... na udziałowca tytułem realizacji obowiązku wypłaty dywidendy może być traktowane w sposób tożsamy z wypłatą dywidendy w gotówce (spółka przekazuje określoną wartość ekonomiczną ze swojego majątku na ... dywidenda rzeczowa podobnie jak pieniężna jest neutralna podatkowo. Składniki majątkowe przekazane wspólnikowi na własność stanowią element majątku ...
-
Zakup nieruchomości: wartość początkowa budynku i gruntu
... gruntów. Nie oznacza to jednak że grunt nie jest środkiem trwałym. Każde z wyżej wymienionych będzie wręcz ... na zakupioną nieruchomość składa się kilka środków trwałych (w postaci np. gruntu i dwóch budynków), zaś w akcie notarialnym została podana jedynie łączna cena sprzedaży, trzeba dokonać jej podziału pomiędzy te składniki majątku. W jaki sposób ...
-
Usługi budowlane: VAT w dacie faktury
... usług, nie zaś przyjęcie tych usług na podstawie protokołu odbiorczego. Forma, sposób i rodzaj dokumentu potwierdzającego wykonanie robót budowlanych, co do zasady, powinny być określone w umowie łączącej strony. W branży budowlanej, przyjętą przez strony praktyką jest podpisywanie protokołów zdawczo–odbiorczych czy odbiorczych, potwierdzających ...
-
Wartość środka trwałego: wycena biegłego gdy znana cena zakupu
... na odstąpienie - w określonych warunkach - od opisanego sposobu ustalenia wartości początkowej wytworzonego środka trwałego, tj. ustalenie kosztu wytworzenia w sposób szacowany. ... jeżeli tylko część nieruchomości, w tym budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, jest wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej bądź wynajmowana ...
-
Błędy fiskusa czyli aparat skarbowy jak "szwajcarski zegarek"
... obrony podatnika przed fiskusem. Taka jest polska rzeczywistość podatkowa. Niemniej zdaniem NIK wszystko jest w jak najlepszym porządku. Polskie przepisy nie są proste w zrozumieniu. Mało tego, można je interpretować w różny sposób w zależności od potrzeb (co niejednokrotnie można stwierdzić na podstawie wydawanych interpretacji podatkowych i to ...
-
Podatek dochodowy: prawo własności a powstanie przychodu
... jest przychód należny, czyli ten, który podatnik powinien otrzymać nawet wówczas, gdy fizycznie otrzymany on jeszcze nie został (np. z uwagi na odroczony termin płatności czy inne opóźnienia, w tym z winy kontrahenta). Co się zaś tyczy samej daty uzyskania przychodu, tę ustawodawca określił w różny sposób ...
-
Wyższa ulga prorodzinna 2014-2015 staje się faktem?
... oraz niektórych innych ustaw, której zasadniczym celem jest modyfikacja regulacji dotyczących odpisywania ulgi na dzieci. Z jednej strony ... na dwójkę pierwszych dzieci będzie w tej samej wysokości. Na trzecie dziecko wzrośnie ona o 27,66 zł w skali miesiąca, zaś na czwarte i każde kolejne dziecko o 39,66 zł. Niemniej formułując przepisy w ten sposób ...
-
Odliczenie podatku VAT naliczonego od zakupów przed rejestracją
... VAT, zakupy dokumentowane tymi fakturami muszą być związane (w sposób bezsporny) z czynnościami opodatkowanymi wykonywanymi przez podatnika. Powyższa ... których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 lub wykonujące wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie ...
-
Amortyzacja tylko używanych środków trwałych i licencji komputerowych
... podatnika powinien podlegać indywidualnej ocenie w celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do ... wydatki, których poniesienie bezpośrednio przekłada się na uzyskanie konkretnych przychodów, jak i te, których nie można w taki sposób przypisać do określonych przychodów, ...
-
Forma opodatkowania działalności gospodarczej w 2015 roku
... na dzieci czy rehabilitacyjnej. Odrębnie aniżeli pozostali przedsiębiorcy, nie odliczą oni także składek na ubezpieczenie społeczne (chyba że uzyskują dochody opodatkowane w inny sposób, które na to odliczenie pozwolą). Również rozliczenie wspólne z małżonkiem nie jest ...
-
Podatek dochodowy 2015: krótszy termin składania PIT-ów
... jest ich sporo) wydaje się być kosmetyczna. Ustawodawca zachował też stare terminy przesyłania (przez płatnika) deklaracji, informacji i zeznań podatkowych. Niemniej zwracając szczególną uwagę na nowo dodany art. 45ba ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z jednej strony nie sposób ...
-
Odsetki od pożyczki: koszty bezpośrednie działalności gospodarczej?
... bezpośrednio związanymi z przychodami są takie wydatki, których poniesienie przekłada się wprost (w sposób bezpośredni) na uzyskanie konkretnych przychodów. Klasycznym przykładem bezpośredniego związku kosztów z przychodami jest relacja, w jakiej pozostają wydatki na nabycie lub wytworzenie jednostki towaru i przychód z jej zbycia. Natomiast do ...
-
Koszty uzyskania przychodów w zeznaniu rocznym PIT 2014
... jest przy tym istotny stosunek prawny, na podstawie którego twórca wynagrodzenie otrzymuje. Do takich kosztów mają zatem prawo zatrudnieni na umowy cywilnoprawne jak i umowę o pracę. Ustalone w powyższy sposób ...
-
Samochód firmowy używany prywatnie a koszty uzyskania przychodu
... jest zatem przeszkód prawnych aby podatnik w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystywał kilka samochodów osobowych, o ile jest to racjonalnie uzasadnione rodzajem prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Jeżeli zatem charakter prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej (np. jej rozmiar, sposób ... przez podatnika na ...
-
Podatek VAT i dochodowe: ważne zmiany w roku 2015
... na kolejne ograniczenia w zakresie stosowania zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na tych urządzeniach. 1. Deklaracje tylko w formie elektronicznej Sporo deklaracji podatkowych trafi w 2015 r. do urzędów skarbowych drogą elektroniczną. Pracodawcy zatrudniający powyżej pięciu osób muszą w ten sposób ... ulgi na dziecko. Nie jest przy tym ...
-
Strata z lat ubiegłych w zeznaniu PIT 2014 obniży podatek
... , że nie jest możliwe w ramach jednego z nich rozliczenie straty poniesionej na drugim i to nawet wówczas, gdy obok najmu prywatnego, także w ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca trudni się najmem składników majątku należących do firmy. Straty z praw majątkowych i kapitałów pieniężnych W wyżej opisany sposób rozliczane są także ...
-
Umorzenie czesnego za studia zwolnione z podatku dochodowego
... w ten sposób, że rozumie się je jako zachowanie dłużnika zgodne z treścią zobowiązania, polegające na zadośćuczynieniu interesowi wierzyciela, będące działaniem czy też zaniechaniem, to na gruncie prawa podatkowego pod pojęciem „świadczenia nieodpłatnego” rozumieć należy te wszystkie zdarzenia prawne i gospodarcze, których skutkiem jest nieodpłatne ...
-
Towary handlowe w darowiźnie bez kosztów uzyskania przychodu
... na brak ... jest osiągnięcie przychodów lub zabezpieczenie albo zachowanie źródła przychodów, tak aby to źródło przynosiło przychody także w przyszłości. W takim ujęciu kosztami tymi będą zarówno wydatki pozostające w bezpośrednim związku z uzyskanymi przychodami, jak i pozostające w związku pośrednim, jeżeli zostanie wykazane, że zostały w sposób ...
-
Podatek VAT i kasy fiskalne: mediacja to nie usługi prawnicze
... przez nią wykonywane miały bowiem na celu ułatwienie stronom dojścia do porozumienia, rozwiązywanie konfliktów i sporów. Taki sposób prowadzenia działalności nie mieści się zaś w pojęciu usług prawniczych. Z interpretacji organu podatkowego można ponadto wyciągnąć wniosek że bez znaczenia fakt, że mediacja jest zgrupowana w Polskiej Klasyfikacji ...
-
Amortyzacja jednorazowa inwestycji w obcym środku trwałym?
... swoich pracowników jak i klientów zamierza zamontować w nim klimatyzację typu split, gdzie część urządzenia montowana jest na zewnątrz budynku, a część na ścianie wewnętrznej. Montaż zostanie przeprowadzony w taki sposób, aby w przyszłości był możliwy demontaż klimatyzacji i przeniesienie jej do innego budynku/lokalu w razie zaistnienia takiej ...
-
Zwolnienie z VAT: najem nieruchomości bez faktury?
... są w zasadzie stałe. W konsekwencji najem wypełnia określoną w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT definicję działalności gospodarczej, jeżeli wykonywany jest w sposób ciągły dla celów zarobkowych, bez względu na to, czy najem będzie prowadzony w ramach działalności gospodarczej, czy jako odrębne źródło przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: różna interpretacja zwolnień
... sposób pozyskania kapitału na nakłady, które zwiększyły wartość nieruchomości” – czytamy. Prawo do odliczenia kosztów to przywilej Autor interpretacji uważa, że prawo do odliczenia kosztów jest prawie takim samym przywilejem podatkowym jak ulgi. „Prawo do odliczania poniesionych kosztów jest ... jest niekonstytucyjna, gdyż w nieuzasadniony sposób ...
-
Koszty uzyskania przychodu grafika komputerowego i programisty
... przekonanie urzędników do zasadności takiego postępowania nie jest specjalnie trudne. Autem można bowiem dojeżdżać do biura, na spotkanie z klientem w sprawie omówienia szczegółów realizacji projektu bądź też na szkolenie np. z obsługi zaawansowanego programu. To w jaki konkretnie sposób przedsiębiorca rozliczy wydatki związane z samochodem zależy ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne zapłaci podatek dochodowy?
... sposób wynajmowanych nie może przekroczyć 5. Ze zwolnienia nie skorzysta zatem przykładowo osoba wynajmująca pokoje znajdujące się w domu na wsi, który jednakże nie wchodzi w skład gospodarstwa rolnego. Bardzo istotny jest ...
-
Wystawienie faktury gdy brak paragonu z kasy fiskalnej
... dla Kowalskiego jest przedłożenie przez niego oryginału paragonu fiskalnego dokumentującego sprzedaż, który nadto sprzedawca dołącza do swojego egzemplarza faktury. Wszystko po to, aby uniknąć podwójnej zapłaty podatku z tytułu tej jednej, ale udokumentowanej w podwójny sposób sprzedaży (paragon wskazuje bowiem na to, że wykazane na nim ...
-
Depozyt nieprawidłowy opodatkowany PCC tak jak pożyczka
... temu podlegają umowy depozytu nieprawidłowego. Obowiązek podatkowy ciąży tutaj na przechowawcy, zaś podstawą opodatkowania jest kwota lub wartość depozytu nieprawidłowego. Stawka ... na przechowanie. Stwierdzenie powyższych faktów doprowadziło organy podatkowe do słusznej konkluzji, że stosunek prawny łączący skarżących w sposób ewidentny wskazywał na ...