-
Polski Ład: zmiany w podatku VAT
... w transakcjach z podmiotami trzecimi (spoza grupy) uważa się za dokonane przez całą grupę VAT lub na rzecz całej grupy. Innymi słowy przyjmuje się, że za każdym razem podmiot działający indywidualnie działa jako grupa dla celów rozliczeń VAT. Grupę VAT tworzyć będą co ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów a podatek dochodowy i VAT
... Narodzenia. Jest to czas kiedy obdarowujemy się prezentami. Często przedsiębiorcy w ten sposób chcą również wyrazić swoją życzliwość wobec ... reprezentacji. W ustawie nie określono jednoznacznie, co należy rozumieć pod pojęciem reprezentacji. Przyjmuje się jednak, że wydatkami na reprezentację są koszty ponoszone w celu wykreowania pozytywnego ...
-
Wartość początkowa środka trwałego
... z warunków uznania pojazdu za środek trwały jest jego nabycie. Nie ma jednak znaczenia kiedy doszło do tego nabycia (przed czy po rozpoczęciu działalności gospodarczej ... roku z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji, oraz stanu i stopnia zużycia, przyjmuje się bowiem dopiero, gdy nie można ustalić ceny jego nabycia (art. 22g ust. 8 ...
-
"Koszty dodatkowe" na fakturze to określenie zbyt ogólne
... przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Zgodnie z powołanym wyżej przepisem, w przypadku, kiedy podatnik działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje ... przedmiotem kolejnych zafakturowanych i opodatkowanych dostaw. Przyjmuje się, że dostawę zrealizował każdy z ...
-
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe
... nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu, przyjmuje się kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ... istocie jest ograniczone do stosunkowo wyjątkowych w obrocie gospodarczym przypadków, kiedy bank prowadzący rachunek walutowy podatnika nie ogłasza kursu złotego, a więc ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Przepis ten reguluje zatem takie sytuacje, kiedy podatnik działając we własnym ... działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Oznacza to, ...
-
Bony towarowe z nowym opodatkowaniem VAT
... w przypadku bonu jednego przeznaczenia fikcyjnie przyjmuje się, ... kiedy wiemy w którym państwie członkowskim UE zrealizowano usługę możemy określić wysokość podatku VAT. Przy dostawie towarów lub świadczeniu usług, za które konsument płaci w całości za pomocą bonu różnego przeznaczenia, jako podstawę opodatkowania w odniesieniu do tego bonu przyjmuje ...
-
Odliczenie VAT od zakupu działki pod budowę
... 2. zwolnione od podatku lub nie podlegały opodatkowaniu – w celu dokonania korekty przyjmuje się, że dalsze wykorzystanie tego towaru lub usługi jest związane wyłącznie ... nabycie towarów (działki gruntu) nastąpiło w okresie, kiedy prawo do odliczenia Wnioskodawcy nie przysługiwało. W związku jednak z tym, że w okresie, kiedy Wnioskodawca nie był ...
-
Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej podatkowej
... podatnika. W prawie podatkowym kryterium nabycia prawa wydaje się niejasne. Przyjmuje się jednak zgodnie z orzecznictwem sądów, że nabycie prawa tworzą decyzje ... sens art. 255 Ordynacji podatkowej jest bardzo wątpliwy, a znaczenie regulacji niemal wyłącznie teoretyczne. Kiedy uchylenie lub zmiana nie będą możliwe? Uchylenie lub zmiana decyzji ...
-
Zmiana formy opodatkowania tylko do 20 lutego. Jaką formę opodatkowania wybrać na 2024 rok?
... zalety Estoński CIT Kiedy przedsiębiorca może nie płacić składek ZUS Co daje przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę Kiedy opłacalna jest spółka ... kalkulator Ryczałt ewidencjonowany - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Zazwyczaj przyjmuje się następującą gradację opłacalności form rozliczenia podatkowego: Na pierwszym ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek od firmy, skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, rozliczenia z urzędem skarbowym, estoński CIT, spółka z o.o., spółka komandytowa, przekształcenie działalności w spółkę, składki ZUS -
Kto może wybrać ryczałt ewidencjonowany?
... lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres działalności podatnika lub spółki. Kiedy podatnik traci prawo do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych? Zgodnie z art. 8 ust. 2 ... na ogólnych zasadach, za podstawę do określenia podatku dochodowego przyjmuje się dochód osiągnięty po utracie warunków do opodatkowania w formie ryczałtu ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Oznacza to ... str. 1 ze zm.), w myśl którego w przypadku, kiedy podatnik działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik ten ...
-
Zakup w Szwajcarii jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru?
... gdy towar jest wysyłany lub transportowany przez nabywcę, który dokonuje również jego dostawy, przyjmuje się, że wysyłka lub transport są przyporządkowane dostawie dokonanej ... łańcuchowych, kiedy ten sam towar jest przedmiotem kolejnych dostaw, lecz faktycznie jest przemieszczany tylko od pierwszego dostawcy do finalnego nabywcy, wówczas przyjmuje ...
-
Szacowana wartość początkowa środka trwałego
... ustawy. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, zatem przyjmuje się, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których celem jest osiągnięcie przychodów lub zabezpieczenie ...
-
Zmiana profilu działalności: korekta VAT od inwestycji w nieruchomości
... powinna dokonać korekty odliczonego od przeprowadzonej inwestycji VAT, a jeśli tak to kiedy i czy z tego tytułu są należne odsetki za zwłokę? W przedmiotowej sprawie organ ... ; 2. zwolnione od podatku lub nie podlegały opodatkowaniu - w celu dokonania korekty przyjmuje się, że dalsze wykorzystanie tego towaru lub usługi jest związane wyłącznie ...
-
Podatek od spadku przy zapisie zwykłym w testamencie
... zwykły wynikający z testamentu – wyżej opisany. Wnioskodawczyni zadała pytanie, kiedy powinna zapłacić z tego tytułu podatek od spadków i darowizn? W przedmiotowej sprawie ... mocy art. 8 ust. 1 ww. ustawy: Wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych przyjmuje się w wysokości określonej przez nabywcę, jeżeli odpowiada ona wartości rynkowej tych rzeczy i ...
-
Wynajem mieszkania: stawka VAT na media
... , działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Zgodnie z art. 29a ust. 1 ... , EU:C:2012:597, pkt 26) (pkt 41). W dalszej kolejności Trybunał rozważał, kiedy dla celów ustalenia właściwej stawki VAT najem stanowi jedno świadczenie ze ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... będzie to dzień, na który spółka powinna wykazać przychód. VAT Kiedy refakturujesz usługi? Do 1 kwietnia 2011 r. pojęcie refakturowania usług nie było używane w ustawie ... podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał i wyświadczył te usługi. ...
-
Skup (cesja) i windykacja wierzytelności poza podatkiem VAT?
... nie określają postaci wynagrodzenia. W dorobku orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE przyjmuje się, że odpłatność ma miejsce wtedy, gdy istnieje bezpośredni związek ... na cesjonariusza, a on zapłaci mu cenę za cedowaną wierzytelność (w sytuacji, kiedy cesja będzie miała charakter odpłatny). Umowa cesji wierzytelności wypełnia znamiona określone w ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... działalnością, np. do celów prywatnych), również dla celów podatku dochodowego przyjmuje się, że samochód osobowy jest wykorzystywany także do celów niezwiązanych ... odnowienie umowy? Analizując wyjątek określony w art. 8 ust. 2 ustawy nowelizującej, w pierwszej kolejności należy ustalić, kiedy dochodzi do zmiany lub odnowienia umowy leasingu, najmu, ...
-
Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym
... wykazane w dwóch pozycjach. Kwotę diety krajowej wypłacanej pracownikowi zmniejsza się o koszt zapewnionego bezpłatnego wyżywienia. Jeżeli wyżywienie zapewniono w ramach usługi noclegowej, przyjmuje się, że każdy posiłek stanowi odpowiednio: śniadanie - 25% diety; obiad - 50% diety; kolacja - 25% diety. Zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów ...
-
Od 1 stycznia 10% podatek minimalny. Co to jest, kogo dotyczy i jak go obliczyć?
... unormowana Skoro jednak naliczenia podatku minimalnego dokonuje się raz do roku, przyjmuje się że należy go zapłacić w terminie złożenia rocznego zeznania za dany ... z podatkiem minimalnym zostaną po raz kolejny zmienione czy złagodzone. W zrozumieniu kto i kiedy będzie płacić podatek minimalny, a także praktycznych aspektów stosowania tych nowych ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana a proporcja VAT
... odliczeniu od kwoty podatku należnego przyjmuje on proporcję wyliczoną szacunkowo, według prognozy uzgodnionej z naczelnikiem urzędu skarbowego, w formie protokołu. Powyższe stosuje się także w sytuacji, gdy podatnik uzna, iż obliczona proporcja byłaby niereprezentatywna. Druga sytuacja, kiedy nie stosujemy wskaźnika obliczonego proporcją ...
-
Bariery podatkowe dla przedsiębiorczości
... z podatkami. Co prawda jest to wynik lepszy niż przed rokiem, kiedy to przeznaczono na te cele 418 godzin, to jednak w porównaniu z ... kalendarzowego, w którym powstała zaległość podatkowa, upłynęło 5 lat). W orzecznictwie sądowym przyjmuje się, iż powstanie odpowiedzialności następuje z momentem doręczenia decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej ...
-
Korekta zeznań i deklaracji podatkowych
... zawierać tego rodzaju uzasadnienie. Nie obowiązuje tu żaden wzór, dlatego powszechnie przyjmuje się, że wystarczy nawet zamieszczenie na zwykłej kartce papieru informacji ... też możliwość dokonywania korekt przez Internet, w przypadku zeznań składanych elektronicznie. Kiedy wolno skorygować zeznanie? Podatnik ma prawo do korygowania swojej deklaracji ...
-
Przewóz osób taksówką: ryczałt w VAT
... zawiadomienie takie nie podlega weryfikacji przez naczelnika urzędu skarbowego. Ten tylko przyjmuje do wiadomości to, że podatnik postanowił opodatkować usługi taksówek osobowych w ... do napędu samochodów osobowych i tak nie podlega odliczeniu z mocy ustawy. W okresie, kiedy to podatnik wybrał opodatkowanie ryczałtem usług taksówkowych, jest on ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... w spółdzielni, c) niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części - koszt przyjmuje się w wysokości wartości składników przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, ... towarów - 50.000 zł). Ta zasada znajdzie również zastosowanie, w sytuacji kiedy osoba fizyczna wnosi do spółki kapitałowej składniki majątku trwałego, które ...
-
Prawa autorskie: 50% koszty uzyskania przychodu w 2014 r.
... wprowadził ich limit kwotowy, który będzie miał zastosowanie także w roku 2014. To, kiedy podatnikowi przysługuje prawo do 50% kosztów uzyskania przychodu, określa art. 22 ust. ... ogólnych) są wyższe od zastosowanych przez płatnika 50% kosztów, koszty uzyskania przyjmuje się w wysokości kosztów faktycznie poniesionych (art. 22 ust. 10 updof). ...
-
Różnice kursowe a kurs faktycznie zastosowany
... mowa w ust. 2 i 3, nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu, przyjmuje się kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia ... , dając im w zasadzie wolną rękę w ustalaniu, kiedy przyjmą do danych transakcji kurs faktycznie zastosowany, a kiedy kurs przez siebie ustalonych na podstawie ...
-
Sprzedaż nieruchomości w spadku: 5 lat od śmierci spadkodawcy
... podatnik zamierza sprzedaż odziedziczone mieszkanie, wystąpił do Izby Skarbowej w Katowicach z pytaniem, kiedy nastąpiło nabycie – czy z chwilą śmierci ojca podatnika, a więc w momencie otwarcie ... nabycie, czyli cenę zapłaconą przy zakupie. Tymczasem w przypadku dziedziczenia przyjmuje się, że koszt nabycia wynosi zero, więc faktycznie podatek ...
-
Przychody, koszty podatkowe i podatek wspólników spółki komandytowej
... posiadanego prawa do udziału w zysku (udziału). W przypadku braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku (udziału) są równe. Podobna regulacja znajduje się w ... Wspólnicy na bieżąco rozpoznają przypadające na nich przychody i koszty podatkowe – w momencie kiedy spółka osiągnie przychody lub poniesie koszty, a od ustalonego za ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media
... VAT z faktury za media nie jest uzależnione od terminu jej zapłaty czy też terminu płatności. Ważne jest natomiast to, kiedy fakturę otrzymano i kiedy powstał od niej obowiązek podatkowy. A jak to już zostało podkreślone wcześniej - jeżeli faktura taka zostanie wystawiona w terminie, to data ...
-
Odwrotnym obciążeniem objęta usługa budowlana i materiały budowlane
... we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Należy podkreślić, ... Z orzecznictwa TSUE wynikają wskazówki co do tego, kiedy określone usługi złożone należy traktować jako usługę kompleksową, a kiedy jako odrębne usługi - ze wszystkimi tego ...
-
Aplikacja adwokacka kosztem uzyskania przychodu
... wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, zatem przyjmuje się, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki ... do kosztów uzyskania przychodów w roku ich poniesienia, bez względu na to, kiedy zostały uzyskane przychody, z którymi te koszty są bezpośrednio związane. Za ...
-
Polecenie darczyńcy z podatkiem od spadków i darowizn
... ciężar darowizny (polecenie będzie traktowane jako ciężar). Zadał pytanie, kiedy polecenie darczyńcy będzie stanowić ciężar otrzymanej darowizny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... nastąpi ubytek rzeczy spowodowany siłą wyższą, do ustalenia wartości przyjmuje się stan rzeczy w dniu dokonania wymiaru, a odszkodowanie za ...