-
Zaliczka na usługi biura podróży w podatku VAT
... jest biurem podróży świadczącym usługi turystyczne opodatkowane na zasadzie VAT-marża. Spółka przyjmuje zaliczki na poczet świadczenia takich usług, w tym nawet zawierające 100% ceny. ... uzyska na świadczeniu usług turystyki. W związku z tym zadano pytanie czy i kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT od otrzymanej zaliczki na usługi turystyczne ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego małżonków
... sporządzenia wykazu, o których mowa w art. 22n, wartość początkową tych środków przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków ... Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.). Wspólna własność rzeczy ma miejsce wtedy, kiedy prawo własności tej samej rzeczy przysługuje więcej niż jednej osobie (art. ...
-
Umowa najmu i refaktura kosztów: przychód w dacie faktury?
... zbiorczo, gdzie za datę powstania przychodu przyjmuje się datę wystawienia takiej faktury bez względu na to, jakiego okresu ona dotyczy. W umowie zawartej pomiędzy Gminą a spółką nie ma zapisu odnośnie okresów rozliczeniowych dotyczących refakturowania. Zadano pytanie, kiedy u spółki powstaje w takim przypadku przychód? W przedmiotowej ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT gdy usługi ubezpieczeniowe
... umów (dokumentacja fotograficzna przedmiotów ubezpieczenia, oględziny itp.), czy przyjmuje płatności od klientów za polisy, które następnie przekazuje towarzystwom ubezpieczeniowym. ... , o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jak też kiedy może on powrócić do tego zwolnienia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Brak faktury końcowej a koszty uzyskania przychodu w PKPiR
... i zachowanie źródła przychodów nie wymienione w art. 23 ww. ustawy. Co do zasady przyjmuje się, że nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zaliczki, jako wpłaty nie ... ten, w którym wpłacone zaliczki (tudzież jedna zaliczka 100%) uzyskają charakter definitywny (a więc kiedy dojdzie do dostawy towaru czy wykonania usługi, bądź też w przypadku usług o ...
-
Karta Dużej Rodziny bez podatku dochodowego
... otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Dla celów podatkowych przyjmuje się – co znajduje potwierdzenie w orzecznictwie – że pojęcie nieodpłatnego ... . 1 ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł należy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. W świetle powyższego opodatkowaniu ...
-
Wynajem lokali: podatek VAT od refakturowania mediów
... we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał i wyświadczył ów usługi. W dalszej ... decydującym elementem jest wówczas treść stosunku prawnego, który łączy strony: „W przypadku kiedy z treści umowy najmu wynika, że odrębnie pobierany jest czynsz, a odrębnie należności ...
-
Wystaw weksel i nie martw się korektą kosztów w podatku dochodowym
... mieszczą się w pojęciu „zapłata”. Uregulowanie zobowiązania występuje wówczas, kiedy zobowiązanie wygasa w rozumieniu Kodeksu cywilnego, ale wierzyciel nie ponosi ... W doktrynie prawa cywilnego podkreśla się, że jeżeli dłużnik wręcza weksel, a wierzyciel go przyjmuje, i strony postanawiają jednocześnie, że wręczenie weksla stanowi zaspokojenie ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne to różne stawki VAT
... letniskowych. W praktyce natomiast fiskus przyjmuje, że do nabycia prawa do odliczenia VAT-u naliczonego nie jest potrzebny status czynnego VAT-owca, a zatem podatnik będzie mógł odliczyć podatek z faktur otrzymanych przed zarejestrowaniem się. Odliczenie podatku będzie jednak możliwe tylko w przypadku, kiedy rejestracja odbędzie się najpóźniej ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne: bez firmy można rozliczać VAT
... o swobodzie działalności gospodarczej) i która podlega zwolnieniu z VAT, ale jeśli równocześnie przyjmuje pod swój dach turystów, z tego tytułu będzie musiał co do zasady rozliczać ... sprawami związanymi z rozliczeniem tego podatku nie będzie musiał się przejmować do momentu, kiedy jego obroty z agroturystyki przekroczą granicę 150 tys. zł. Do tego ...
-
Sprzedaż mieszkania: uwaga na termin 2 lat w podatku dochodowym
... , w którym darczyńca daruje tę nieruchomość obdarowanemu a obdarowany darowiznę przyjmuje. Mając na uwadze powyższe przepisy stwierdzić należy, że niezależnie czy ... . 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kiedy może wydatkować środki na realizację własnego celu mieszkaniowego. W omawianej sprawie termin, o którym ...
-
VAT-26 z korektą odliczenia podatku naliczonego od samochodu
... Ile czasu jest na jego złożenie? - wszystko uzależnione jest od tego, kiedy podatnik chce rozpocząć korzystanie z pełnego odliczenia VAT. Samochód osobowy, czy tzw. kratką ... limitowane z uwagi na czas mieszanego korzystania z samochodu. Na potrzeby omawianej korekty przyjmuje się, że pojazd samochodowy odpowiednio nie jest już wykorzystywany wyłącznie ...
-
Działalność gospodarcza: jak określić podatek od nieruchomości
... przypadku jej przejęcia przez właściciela, do celów określenia podstawy opodatkowania przyjmuje się wartość początkową przed zawarciem pierwszej umowy leasingu, zaktualizowaną ... 1 m2 powierzchni, dla budowli: 2 % ich wartości określonej w sposób opisany przeze mnie powyżej. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy? Co do zasady od pierwszego dnia miesiąca ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... tej czynności? Przekazanie z podatkiem należnym... Ustawa o podatku od towarów i usług określa, kiedy mamy do czynienia z odpłatną dostawą towarów, która podlega opodatkowaniu VAT-em. Z ... samochodu nie przekraczała 15 000 zł, byłoby to 12 miesięcy), przyjmuje się, że następuje zmiana wykorzystywania takiego pojazdu na wykorzystywanie wyłącznie na ...
-
Prezenty na Wielkanoc w podatku dochodowym i VAT
... którego odliczył VAT naliczony, jeśli jego wartość nie przekroczy 10 zł netto. Mówiąc dokładniej, kiedy na jednego obdarowanego kontrahenta: łączna wartość upominków w ciągu roku nie przekracza 100 zł (przyjmuje się, że netto) i jednocześnie przedsiębiorca prowadzi rejestr obdarowanych lub jednostkowa cena prezentu nie ...
Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, prezenty o małej wartości, opodatkowanie VAT, prezenty dla klientów, VAT należny, VAT naliczony, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, usługi reklamowe, reklama, wydatki na reklamę, koszty uzyskania przychodu -
Opłaty pożyczkowe w podatku dochodowym
... upływie 14 dni od daty zawarcia umowy pożyczki. Wnioskodawca zadał pytanie, kiedy powinien określić przychód od takich opłat? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził ... realizacji. Definicji wymagalności nie zawierają ani ustawy podatkowe, ani kodeks cywilny. W doktrynie przyjmuje się jednak zgodnie, że pod pojęciem tym należy rozumieć stan, w ...
-
70% podatek dochodowy od odprawy: jak liczyć głosy Skarbu Państwa?
... podmiot posiada udział pośredni w kapitale tego innego podmiotu w tej samej wysokości; jeżeli wartości te są różne, za wysokość udziału pośredniego przyjmuje się wartość niższą.” Otóż udział bezpośredni Skarbu Państwa w spółce to 33% głosów. Jednak SP ma także prawie 35,2% głosów w kapitale ...
-
Prywatny samochód do celów służbowych w podatkach
... w okresach miesięcznych i dotyczy tzw. jazd lokalnych. W przepisach brakuje definicji jazd lokalnych. Przyjmuje się jednak, że dotyczą one miasta lub gminy, na ... uznane za ciężkie naruszenie obowiązków pracowniczych. Zawarcie umowy nie jest konieczne, kiedy przedsiębiorca wypłaca kilometrówkę jako zwrot kosztów podróży służbowej. Kodeks pracy ...
Tematy: ryczałt na samochód, składki na ubezpieczenie społeczne, używanie prywatnego samochodu pracownika do celów, podatek dochodowy od osób fizycznych, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, przychód pracownika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2017 r.
... wszystko się wlicza Do wyliczenia wartości obrotu uprawniającej do zwolnienia przyjmuje się łączną wartość sprzedaży opodatkowanej bez podatku VAT (czyli netto ... jednak ulec zmianie - czyli podatnik może ponownie skorzystać ze zwolnienia. Kwestia, kiedy do zwolnienia dokładnie można powrócić, była tematem rozważań Ministra Finansów w interpretacji ...
-
Leasing operacyjny w kosztach podatku dochodowego
... funkcjonowania źródła przychodów. Przepis powyższy nie określa terminu, kiedy dla ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu można potrącić koszty ... opodatkowaniu według skali, o której mowa w art. 27 ust. 1. W przypadku braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku (udziału) są równe. Stosownie natomiast do przepisu art. ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy opłatach drogowych
... Autostrada to nieruchomość Ustawa o VAT nie definiuje pojęcia nieruchomości, więc przyjmuje się, że podstawą do wyciągania wniosków w tym względzie powinny być przepisy Kodeksu ... z czynnościami opodatkowanymi podatnika. Przepisy określają szczególne przypadki, kiedy inne dokumenty (niespełniające wszystkich wymogów dotyczących faktury VAT) są ...
-
Rozliczenie podatku od wydania własnej książki
... oznacza brak możliwości rozliczenia straty podatkowej w tej jednostce czasowej. W skrajnym przypadku, kiedy w kolejnych pięciu latach podatkowych nie wystąpi dochód, strata podatkowa może nie ... normy procentowej określonej w ust. 9 pkt 1-4 i pkt 6, koszty uzyskania przyjmuje się w wysokości kosztów faktycznie poniesionych. Przepisy ust. 5 i ust. 5a ...
-
Rozliczenie w kosztach firmy zaplanowanej podróży służbowej
... w analizowanym przypadku). W odniesieniu do strat uznawanych za koszty uzyskania przychodów przyjmuje się, że straty mogą być kosztem podatkowym jedynie wówczas ... możliwości zwrotu niewykorzystanych biletów czy brak możliwości odzyskania wpisowego w momencie kiedy powzięto informację o tym, że pracownik nie wyjedzie w podróż służbową (tu: np. ...
-
Remont użyczonego mieszkania nie jest przychodem właściciela
... do tego źródła. O przychodzie z innych źródeł należy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. (...) Umowa użyczenia jest jedną z umów ... budynku mieszkalnym został przeprowadzony wbrew woli Wnioskodawczyni, Organ interpretacyjny przyjmuje to stwierdzenie zgodnie z opisem stanu faktycznego przedstawionego przez ...
-
Fiskus chce podatek od umorzonego długu/kredytu przez bank
... należy, że otrzymanie kredytu i jego spłata na warunkach przewidzianych w umowie jest obojętne podatkowo. Przychód po stronie kredytobiorcy pojawia się w przypadku, kiedy dochodzi do umorzenia kredytu lub jego części, wtedy bowiem kredytobiorca osiąga konkretne przysporzenie majątkowe (przychód). Odmiennie należy traktować odsetki, które ...
-
Czy faktura VAT marża daje prawo do odliczenia VAT?
... najmu, dzierżawy, leasingu itp. Przypomnijmy, że w przypadku takich pojazdów co do zasady przyjmuje się, że są one wykorzystywane do celów mieszanych, czyli oprócz działalności ... jest pełna cena sprzedaży, a jedynie uzyskana przez sprzedawcę na transakcji marża. To, kiedy oraz w jaki sposób można stosować marżę do sprzedaży, reguluje art. 120 ustawy ...
-
"Sprzedaż" gruntu pod budowę drogi bez podatku dochodowego?
... według skali, o której mowa w art. 27 ust. 1. W przypadku braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku (udziału) są równe. Należy przy tym ... (art. 114 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami). W przypadku natomiast, kiedy wywłaszczana ma być nieruchomość na wniosek jednostki samorządu terytorialnego, rokowania przeprowadza ...
-
Zwolnienie z długu bez podatku dochodowego?
... jakości. Przychód po stronie pożyczkobiorcy pojawia się natomiast w przypadku, kiedy dochodzi do umorzenia udzielonej pożyczki lub jej części oraz ... którym zobowiązanie wygasa, gdy wierzyciel zwalnia dłużnika z długu, a dłużnik zwolnienie przyjmuje – Wnioskodawca osiągnie przysporzenie majątkowe mieszczące się w kategorii przychodu powodującego ...
-
Śmierć nie zwolni z podatków. Spadkobiercy będą płacić daninę
... . Co ciekawe, opisany problem jest konsekwencją zmian ustrojowych. W przeszłości, kiedy prowadzone działalności gospodarcze nie miały tak rozwiniętych struktur ... ile zarządca sukcesyjny lub następca prawny przedsiębiorcy złoży stosowny wniosek, oświadczy, że przyjmuje warunki wskazane w decyzji, a także będzie w stanie spełnić warunki do uzyskania ...
-
Czynsz najmu mieszkania jest kosztem podatkowym firmy
... ustawy. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, zatem przyjmuje się, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których celem jest osiągnięcie przychodów lub zabezpieczenie ...
-
Po jakim czasie sprzedaż mieszkania bez podatku?
... wynika z istoty wspólności małżeńskiej. Skoro z uwagi na wspólność majątkową, nie można wyodrębnić udziałów, które małżonkowie posiadali w chwili nabycia nieruchomości w małżeństwie i przyjmuje się, że małżonkowie nabyli prawo majątkowe wspólnie w całości, to nie można liczyć terminu nabycia określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit ...
-
Promesa bankowa w kosztach uzyskania przychodu
... kwalifikowanych. Ta nie zostanie spółce w żaden sposób zwrócona. Zadano pytanie, kiedy wydatek z tytułu uzyskania promesy bankowej będzie kosztem uzyskania przychodu? W przedmiotowej ... według skali, o której mowa w art. 27 ust. 1. W przypadku braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku (udziału) są równe. Zasady wyrażone ...
-
Rozliczenie podatku od zaległej emerytury
... momentem przesądzającym o powstaniu przychodu jest moment jego uzyskania, tj. chwila kiedy podatnik otrzymał (lub postawiono do jego dyspozycji) wartości ... pojęcie przychodu jest pojęciem osadzonym w czasie. Dotyczy bowiem określonego odcinka czasu. Ustawodawca przyjmuje w podatku dochodowym od osób fizycznych rok kalendarzowy jako podstawowy okres ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... opodatkowania. Na potrzeby podatku VAT do przeliczenia na złote przyjmuje się kurs średni danej waluty obcej ogłoszony przez Narodowy ... chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty, z zastrzeżeniem ust. 5 pkt 4, określającego przypadki, kiedy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury). Co do zasady więc (wyjątki: art ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... dowodu rejestracyjnego pojazdu zawierającego odpowiednią adnotację o spełnieniu tych wymagań. Kiedy takie badanie przeprowadzić? Jak najszybciej – najlepiej już w chwili zakupu samochodu ... ustawie oraz dokonania odpowiedniej adnotacji w tym zakresie w dowodzie rejestracyjnym przyjmuje się, że następuje zmiana wykorzystywania takiego pojazdu i podatnik ...