-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: limit liczymy oddzielnie
Dokonując ustalenia wartości sprzedaży, której osiągnięcie powoduje przekroczenie limitu obrotów uprawniającego do korzystania ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, należy uwzględniać oddzielnie przychody opodatkowane podatkiem od towarów i usług z każdego źródła, tj. obroty osiągnięte przez spółkę cywilną nie wchodzą do osiągniętej kwoty ...
-
Zamiana darowanej nieruchomości a podatek od darowizny
Zawarcie związku małżeńskiego, planowanie powiększenia rodziny, zapewnienie warunków do wychowania dzieci, stworzenie warunków do rozwoju zawodowego i dalszego doskonalenia nie spełniają dyspozycji art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn, a więc uzasadnienia konieczności zmiany warunków mieszkaniowych. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Poczęstunek dla gości a koszty uzyskania przychodów
Wydatki ponoszone przez podatnika na poczęstunek dla kontrahentów podczas konferencji oraz na zakup napojów bezalkoholowych podawanych gościom podczas spotkań w jego siedzibie, które nie mają charakteru okazałości, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
Pobyt poza miejscowością, w której znajduje się siedziba firmy, będący wynikiem zawartego kontraktu na wykonanie usług stanowiących istotę prowadzonej działalności gospodarczej, nie jest podróżą służbową. Co za tym idzie, przedsiębiorcy nie przysługuje prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości diet z tytułu podróży służbowych, w ...
-
WDT: sfałszowana dokumentacja a stawka VAT
W stosunku do transakcji, w których przedstawiono sfałszowane dokumenty przewozowe nie przysługuje podatnikowi prawo do zastosowania stawki podatku w wysokości 0%. Konieczne jest opodatkowanie tych transakcji wg stawki podatku 22% i dokonania korekty złożonych deklaracji. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Składniki majątku z 2008 r. a amortyzacja jednorazowa 2009
Amortyzacji jednorazowej można dokonać w roku podatkowym, w którym składniki majątku zostały przekazane do używania uznane za środki trwałe. Jeżeli zatem składniki majątku podatnik nabył w roku 2008, lecz przekazał je do używania w roku 2009 - dopiero w tym może dokonać ich amortyzacji jednorazowej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Aport środków trwałych a wartość początkowa i amortyzacja
Wartość początkową nabytych aportem środków trwałych spółka cywilna powinna ustalić w wysokości wartości początkowej określonej w ewidencji środków trwałych prowadzonej w dotychczasowej jednoosobowej działalności podatnika oraz dokonywać odpisów amortyzacyjnych z uwzględnieniem dotychczasowej wysokości tych odpisów i kontynuować metody amortyzacji ...
-
Szkoła policealna a koszty uzyskania przychodu firmy
Wydatki poniesione w związku z podjęciem nauki, choć trudno je przypisać konkretnym przychodom, to jako przydatne do wykonywania działalności gospodarczej, faktycznie poniesione i właściwie udokumentowane mogą stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Usługi budowlane w Szwecji a rozliczenie VAT
Wystawione przez podwykonawców dla podatnika faktury, dotyczące usług realizowanych w ramach kontraktu w Szwecji na nieruchomościach w tym kraju, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego w Polsce. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 12.02.2010 r. nr IPPP3/443-111/10-2/KC. ...
-
Wynajem naczepy z Niemiec w 2009 r. a import usług w VAT
Usługa wynajmu naczepy w roku 2009 od kontrahenta niemieckiego nie stanowi dla polskiego podatnika importu usług. Winna ona być opodatkowana w miejscu, gdzie usługodawca posiada siedzibę , stałe miejsce prowadzenia działalności lub miejsce zamieszkania tj. u kontrahenta niemieckiego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Odsetki od lokaty a podatek od firmy
Przez rachunki bankowe utrzymywane w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą należy rozumieć rachunki, za pośrednictwem których przyjmowane są i z których dokonywane są wszelkiego rodzaju płatności związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Nie można tutaj zaliczyć wolnych środków pieniężnych przechowywanych na lokatach bankowych. ...
-
Odszkodowanie a przychód firmy
Działalność gospodarcza to ryzyko, związane m.in. ze stratą bądź szkodą powstałą w składnikach majątku, utratą określonych korzyści wskutek niewykonania umów itp. Rekompensatą za powyższe są odszkodowania, wypłacane głównie przez ubezpieczycieli, ale także niesolidnych kontrahentów. Poniesiona rzeczywista strata stanowi z reguły koszt uzyskania ...
-
Rozwód a ulga na dzieci
Jeżeli oboje rodzice wykonują władzę rodzicielską, wówczas ulga prorodzinna przysługuje każdemu z rodziców w proporcjach przez nich ustalonych, z tym, ze łączna kwota odliczeń przez nich dokonana nie może przekroczyć kwoty odliczeń przysługujących względem danego dziecka, a jeżeli takich proporcji nie ustalili, to należy przyjąć, że ulga ...
-
Wspólne nieruchomości: wynajem a rozliczenie VAT
Dokonując świadczenia usług wynajmu nieruchomości stanowiącej wspólny majątek prywatny małżonków, rozliczanie tej czynności może dokonywać tylko jeden ze współmałżonków mający status podatnika podatku od towarów i usług w imieniu obojga małżonków. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 30. ...
-
Stawka VAT na wykonanie i montaż balustrad
Usługi polegające na wykonaniu i montażu schodów i balustrad balkonowych w obiektach zaliczanych do budownictwa mieszkaniowego są opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 07.09.2010 r. nr ITPP2/443-599/10/EŁ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Sprzedaż majątku prywatnego a podatek VAT
Dokonując sprzedaży prywatnego majątku podatnik korzysta z przysługującego mu prawa do rozporządzania tym majątkiem, w związku z czym czynność ta nie oznacza wykonywania w tym zakresie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Umowa zlecenie a otwarcie firmy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, przyjął zlecenie na wykonanie dokumentacji niezbędnej w celu otrzymania dotacji przez firmę zewnętrzną. W trakcie wykonywania tego zlecenia otworzył firmę na własne nazwisko w tym właśnie zakresie. Jak w takiej sytuacji należy rozliczyć podatek ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: VAT na stolarkę okienną
Usługa dostawy i montażu stolarki budowlanej wykonana w budynku mieszkalnym objętym społecznym programem mieszkaniowym w ramach budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy od dnia 1 stycznia 2011 r. jest opodatkowana 8% stawką podatku VAT. Wystawiona faktura VAT powinna zawierać jedną pozycję, w której zostanie wykazana pełna ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: stawka VAT na przeglądy
Usługi polegające na konserwacji i naprawie urządzeń grzewczych w lokalach i budynkach mieszkalnych oraz usługi związane z konserwacją kotłowni (mieszczących się w budynkach mieszkalnych) w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych, są opodatkowane obniżoną do 8% stawką podatku VAT. Natomiast przegląd urządzeń grzewczych podlega opodatkowaniu ...
-
Transport ciężarowy: forma opodatkowania
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług w zakresie załadunku, rozładunku i transportu towarów na rzecz jednego podmiotu przy użyciu sprzętu, materiałów i środków należących do tego kontrahenta, który planuje rozszerzenie działalności na innych kontrahentów oraz zakupu własnych środków transportu, na rok 2011 ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a korekta VAT
Jeżeli po otrzymaniu aportu przez spółkę, przeznaczenie aportowanych składników przedsiębiorstwa nie ulegnie zmianie i będą one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, spółka nie będzie zobowiązana do dokonania jednorazowej korekty naliczonego podatku VAT z tytułu otrzymania aportu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Nie tylko usługi medyczne zwolnione z VAT
Usługi zakwaterowania osób towarzyszących pacjentom (dzieciom) w hospitalizacji w klinikach pediatrycznych, wykonywane przez szpital korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, pod warunkiem że są ściśle związane z opieką medyczną, a zatem są konieczne do osiągnięcia celu terapeutycznego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w ...
-
Aport przedsiębiorstwa: roczna korekta VAT
Jeżeli majątek (przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część) będący przedmiotem aportu, był przez zbywającego wykorzystywany wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT oraz majątek ten będzie również u nabywcy wykorzystywany do wykonywania wyłącznie czynności opodatkowanych, nie wystąpi obowiązek korekty w zakresie podatku ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
W przypadku, gdy wartość nominalna opłat (np. skarbowych czy sądowych) nie jest uwzględniona w cenie usługi obsługi prawnej świadczonej na rzecz kontrahenta, a wydatki z tytułu tych opłat zostały poniesione w imieniu i na rzecz klienta, obciążenie kontrahenta poniesionymi w jego imieniu i na jego rzecz opłatami pozostaje poza zakresem ...
-
Impreza integracyjna to nie przychód pracownika?
Jeżeli wartości świadczeń nie można przyporządkować do świadczeń uzyskiwanych przez konkretnego pracownika, gdzie opłata jest wnoszona ryczałtowo, bez względu na to, czy pracownik z usług korzystał, czy nie korzystał, brak jest podstaw do ustalenia konkretnemu pracownikowi kwoty przychodu uzyskanego z tytułu finansowania przez pracodawcę kosztów ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
Klasyczne wykorzystanie możliwości, jakie daje zjawisko szkodliwej konkurencji podatkowej dotyczy tylko i wyłącznie unikania opodatkowania dochodu pochodzącego z legalnego źródła. Istotą wszystkich metod wykorzystania postanowień zagranicznych ustawodawstw stosujących szkodliwą konkurencję podatkową sensu stricte jest unikanie opodatkowania, jakie ...
-
8% stawka VAT na montaż balustrad?
Jeżeli montaż balustrad dokonywany jest w ramach budowy, remontu, modernizacji lub przebudowy i wykonywany jest w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym, podlega on opodatkowaniu 8% stawką podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 02.11.2011 r. nr IPTPP1/443-621/11-2/ALN. ...
-
Odliczenie VAT od sprzętu medycznego?
Aby móc odliczyć podatek VAT od dokonanych zakupów, ich nabywca musi być zarejestrowany jako podatnik VAT czynny oraz muszą one służyć wykonywaniu czynności opodatkowanych. Jeżeli nie jest spełniona żadna z tych przesłanek (a winny być obydwie), prawo do odliczenia nie przysługuje. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Działalność twórcza na etacie a 50% koszty podatkowe
W przypadku, gdy wykonywana przez podatniczkę praca na stanowisku kierownika produkcji audycji telewizyjnych jest czynnością twórczą o niepowtarzalnym charakterze oraz spełnia przesłanki utworu określone w ustawie o prawie autorskim i prawach pokrewnych, należy uznać, że do przychodu uzyskanego z tego tytułu mogą być zastosowane 50% koszty jego ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
Podatnik może dokonać obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem produktów spożywczych przeznaczonych na drobny poczęstunek dla kontrahentów oraz zużywanych podczas organizowanych spotkań pracowniczych. Z drugiej strony przekazanie tych artykułów na powyższe cele nie będzie rodziło obowiązku wykazania od tej ...
-
Stacja kontroli pojazdów: rabaty i zniżki a podatek
Nie ma przeszkód, aby podatnik prowadzący stację kontroli pojazdów z punktu widzenia podatku dochodowego mógł udzielać dodatkowych bonifikat za świadczone usługi w celu podniesienia konkurencyjności i zdobycia większej liczby klientów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 27.01.2012 r. nr ...
-
Przewóz pracowników a podatek dochodowy
Jeżeli wartości świadczeń pracowniczych nie można przyporządkować do świadczeń uzyskiwanych przez konkretnego pracownika, nie jest możliwe ustalenie w odniesieniu do konkretnego pracownika kwoty przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 02.03.2012 r. nr ILPB2/415-617/09/11-S/TR. Jakie ...
-
Ulga na dzieci gdy obowiązek alimentacyjny
Aby możliwe było skorzystanie z ulgi prorodzinnej na pełnoletnie dziecko pobierające zasiłek pielęgnacyjny, konieczne jest wykonywanie wobec niego obowiązku alimentacyjnego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 07.03.2012 r. nr IPPB4/415-943/11-4/JK2. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
Tematy: ulga na dzieci, obowiązek alimentacyjny -
Przychód a nieodpłatne świadczenia dla pracowników
Jeżeli wartości świadczeń pracowniczych nie można przyporządkować do świadczeń uzyskiwanych przez konkretnego pracownika (zwłaszcza wtedy, gdy opłata za dane usługi wnoszona jest ryczałtowo za wszystkich pracowników) nie jest możliwe ustalenie w odniesieniu do konkretnego pracownika kwoty przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Zabezpieczenie należności a podatek dochodowy
Dla podatku dochodowego nie ma znaczenia, kto dokonał spłaty zobowiązania. Jeżeli zatem spółka wykupiła polisę zabezpieczającą jej należności na wypadek niewypłacalności kontrahentów, otrzymanie z takiej polisy odszkodowania traktuje się jako spłatę tych należności. Nie powstaje z tego tytułu przychód w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął ...