-
Usługi zarządzania lokalem a zwolnienie z VAT
Opierając się na wskazanym we wniosku przez podatnika symbolu PKWiU - 70.32.11 należy stwierdzić, że świadczone przez niego usługi zarządzania lokalem mieszkalnym, który przez właściciela lokalu został wynajęty na potrzeby biura, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Sprzedaż mieszkania i miejsca postojowego a VAT 7%
Transakcja sprzedaży lokalu mieszkalnego wraz z miejscem parkingowym, które stanowi integralną część lokalu, jest opodatkowana 7-proc. VAT. Wnioski takie płyną z wyroku WSA w Olsztynie z dnia 20.08.2009 r. sygn. akt I SA/Ol 452/09. W grudniu 2008 r. spółka wystąpiła o wydanie indywidualnej interpretacji w zakresie wysokości stawki podatku od ...
-
Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w firmie a podatek
Sprzedając nieruchomości wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej, należy z tego tytułu wykazać przychód z tego źródła. Jest tak nawet w sytuacji, gdy dana nieruchomość z firmy została wycofana. Sprawa wygląda inaczej w przypadku nieruchomości mieszkalnych. Działalnością gospodarczą (stanowiącą źródło przychodu w myśl art. 10 ust. 1 ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym a adaptacja lokalu
Wydatków poniesionych na przerobienie mieszkania na siedzibę firmy nie można wrzucić bezpośrednio w koszty działalności gospodarczej. W takiej sytuacji mamy bowiem do czynienia z modernizacją lokalu, a co za tym idzie, wydatki te należy amortyzować. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 19 września 2008 r., sygn. akt. II FSK ...
-
Najem lokalu: odsetki od kredytu a koszty podatkowe
Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup lokali mieszkalnych stanowią koszty uzyskania przychodu uzyskanego z tytułu najmu o ile są faktycznie zapłacone i nie zwiększają kosztów inwestycji. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 27.10.2009 r. nr IPPB1/415-588/09-2/KS. Jakie wątpliwości ...
-
Ulga meldunkowa: meldunek czasowy to za mało
... w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 30.10.2009 r. nr IPPB4/415-522/09-2/JK2. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatniczka wskazała, iż obecnie mieszka w Niemczech. Nabyła w drodze dziedziczenia testamentowego spadek po zmarłym 17.05.2008 r. mężu, w skład którego wchodzi 1/2 nieruchomości, która to wcześniej ...
-
Zakup mieszkania: odsetki od kredytu a koszty firmy
Zapłacone odsetki od tej części kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania, które przypadają na powierzchnię lokalu wykorzystywaną w prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią koszty uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 06.11.2009 r. nr ...
-
Podatek liniowy a ulgi podatkowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr w marcu 2009 r. otworzył firmę, która jest opodatkowana w podatku dochodowym 19-proc. podatkiem liniowym. Jednocześnie uzyskuje przychodu ze stosunku pracy opodatkowane na zasadach ogólnych. W budynku mieszkalnym, którego jest właścicielem i w którym zamieszkuje wraz ze swoją rodziną, korzysta (na cele ...
-
Miejsce zamieszkania: zmiana a właściwość US
Podatnicy zmieniający miejsce zamieszkania (siedziby firmy) mogą zastanawiać się nad tym który urząd skarbowy jest dla nich właściwy. Organy podatkowe zobowiązane są do przestrzegania swojej właściwości miejscowej z urzędu i powinny przekazywać sobie wnioski podatnika w tej kwestii a także inne dokumenty. Stanowisko sądu Jeżeli po zakończeniu roku ...
-
Wynajem mieszkania a koszty podatkowe firmy
Ponoszone przez podatnika wydatki na wynajem mieszkania w miejscowości, w której świadczy on swoje usługi, stanowią koszty uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z dnia 12.08.2009 r. nr IPPB1/415-456/09-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatnik wskazał, że ...
-
Najem prywatny: w 2010 r. ryczałt 8,5% bez limitu
08 stycznia 2010 r. Prezydent RP podpisał ustawę z dnia 17 grudnia 2009 r. o zmianie ustawy o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego oraz o zmianie niektórych innych ustaw, która wprowadza m.in. 8,5-proc. stawkę ryczałtu od przychodów z najmu bez żadnych limitów. Zmiana, jako korzystna dla podatników, ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
Osoby prywatne mogą wynajmować poza prowadzoną działalnością gospodarczą swoje nieruchomości nie tylko na cele mieszkalne dla innych osób prywatnych, ale także dla firm na cele związane z prowadzoną przez nie działalnością gospodarczą. Od tego roku obowiązuje jedna stawka ryczałtu od tzw. najmu prywatnego, co zachęca do korzystania z tej formy ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: pozwolenie na budowę
Osoby fizyczne budujące bądź remontujące swoje nieruchomości mieszkalne, mogą wystąpić do urzędu skarbowego o zwrot części wydatków (dokładniej części podatku VAT) poniesionych na zakup materiałów budowlanych. W tym celu należy złożyć stosowny wniosek, do którego dołącza się tytuł prawny do nieruchomości bądź pozwolenie na budowę. Osoba fizyczna ...
-
Ulga meldunkowa: wystarczy 12-miesięczne zameldowanie
Sprzedaż nabytego w 2007 r. mieszkania, w którym podatnik zameldował się 15.09.2009 r., po miesiącu październiku 2010 r. będzie zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 15.01.2010 r. nr IPPB4/415-660/09-4/JS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Gdy grunt nabyty w 2007 r. to tylko ulga meldunkowa
Do sprzedaży nieruchomości składającej się z gruntu nabytego w 2007 r. oraz wybudowanego na nim w późniejszym okresie budynku należy stosować przepisy ustawy o podatku dochodowym w brzmieniu obowiązującym w chwili nabycia gruntu. W związku z tym podatnik nie może skorzystać w stosunku do uzyskanego ze sprzedaży tej nieruchomości przychodu z ulgi ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: ulga na Internet
Ustalając podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym za rok 2009, podatnicy mogą odliczyć od niej wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet w miejscu zamieszkania, potocznie nazywane ulgą na Internet. Prawo to przysługuje tym, którzy rozliczają uzyskane dochody wg skali podatkowej bądź też płacą ryczałt. Ulga na Internet została określona w art ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: ulga odsetkowa
Podatnicy w swoich zeznaniach rocznych za rok 2009 mogą skorzystać z tzw. ulgi odsetkowej, w ramach której odlicza się od podstawy opodatkowania odsetki od zaciągniętego kredytu mieszkaniowego w latach 2002-2006. Aby z odliczenia skorzystać, trzeba oczywiście spełnić szereg warunków. Ulga ta została zniesiona z dniem 01 stycznia 2007 r., ale ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania usług
... adres jest niezgodny z prawdą. Zwykłe miejsce pobytu (art. 17 rozporządzenia) to z kolei miejsce, w którym, w czasie świadczenia usługi, osoba fizyczna zazwyczaj mieszka, ze względu na powiązania osobiste i zawodowe, wykazujące ścisłe związki danej osoby z miejscem, w którym zamieszkuje. Jeżeli powiązania takie istnieją w więcej niż ...
-
Najem prywatny na ryczałcie a firma
Przychody osiągane z tytułu najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, bądź pokoi nie są zaliczane do źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lecz stanowią odrębne źródło przychodów, z tytułu którego podatniczka może opłacać podatek dochodowy w formie ryczałtu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Wynajem naczepy z Niemiec w 2009 r. a import usług w VAT
Usługa wynajmu naczepy w roku 2009 od kontrahenta niemieckiego nie stanowi dla polskiego podatnika importu usług. Winna ona być opodatkowana w miejscu, gdzie usługodawca posiada siedzibę , stałe miejsce prowadzenia działalności lub miejsce zamieszkania tj. u kontrahenta niemieckiego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
W przypadku świadczenia usług na rzecz kontrahentów unijnych, miejscem ich świadczenia - opodatkowania podatkiem VAT, jest co do zasady miejsce, gdzie kontrahent ten posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania. Inaczej jest w przypadku krótkotrwałego wynajmu środków transportu. Obowiązujący od początku 2010 r. art. 28b ustawy o podatku od towarów ...
-
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa bez gruntu
Przychód uzyskany ze sprzedaży części lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku po zmarłym w 2008 r. ojcu będzie korzystał ze zwolnienia z podatku dochodowego w ramach ulgi meldunkowej, o ile podatnik w wymaganym ustawowo terminie złoży oświadczenie o spełnieniu warunków do skorzystania z przedmiotowego zwolnienia. Opodatkowaniu będzie jednak ...
-
Zaniżone koszty uzyskania przychodów a PIT-11
Często zdarza się, że pracodawca stosował koszty uzyskania przychodów w podstawowej wysokości, podczas gdy pracownik uprawniony był do zastosowania kosztów wyższych. Dzieje się tak często z winy pracowników, którzy nie przekazują pracodawcy informacji o okolicznościach, które uprawniają do stosowania wyższych kosztów uzyskania przychodów (np. ...
-
Kilka etatów a koszty uzyskania przychodów w PIT 2009
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje tzw. zryczałtowane koszty uzyskania przychodu, które stosuje się w przypadku uzyskania przychodów ze stosunku pracy. Limity tych kosztów różnią się w zależności od tego, czy zakład pracy jest położony w miejscu zamieszkania pracownika oraz czy pracownik jest zatrudniony na jeden czy więcej ...
-
Najem mieszkania: koszty uzyskania przychodu
Do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki związane z posiadaniem i utrzymaniem wynajmowanego lokalu także za okres, w czasie którego mieszkanie stało puste. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 09.03.2010 r. nr IPPB1/415-14/10-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Cele mieszkaniowe w PIT a budowa budynku letniskowego
Budynek letniskowy przystosowany do całorocznego zamieszkiwania może być uznany za budynek mieszkalny. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 19.03.2010 r. nr IPPB1/415-82/10-2/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2005 r. podatniczka zakupiła działkę gruntu leśnego, którą ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne w Niemczech a podatek w Polsce
... takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 15.03.2010 r. nr IPPB4/415-858/09-2/SP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni mieszka w Niemczech. Tam też pobiera rentę po zmarłym mężu, którą przekazuje ZUS. Od renty tej podatek jest płacony w Polsce. W Niemczech z kolei ...
-
Usługi budowlane z zagranicy = import usług
Nabycie usług budowlanych od podmiotu zagranicznego nieposiadającego siedziby, stałego miejsca zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium kraju, zarejestrowanego jako podatnika od wartości dodanej w Wielkiej Brytanii należy uznać za import usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął ...
-
Odsetki od kredytu a podatek od wynajmu mieszkania
Właściciele mieszkań kupionych na kredyt, którzy decydują się na ich wynajem, mogą znacznie obniżyć płacony z tej okazji podatek lub nawet nie płacić go w ogóle. Im wyższe odsetki od kredytu, tym większa na to szansa. Duża konkurencja, niewielka rentowność, większa podaż niż popyt. Tak w skrócie wygląda dzisiaj rynek wynajmu mieszkań, kupionych w ...
-
Transport unijny a deklaracja VAT
Podatnicy świadczący usługi transportowe na rzecz kontrahentów unijnych nie opodatkowują ich w Polsce. Stanowią one import usług dla zleceniodawcy i są opodatkowane w kraju jego siedziby/miejsca zamieszkania. Mimo, że usługi te nie są opodatkowane na terytorium Polski, należy je wykazywać w deklaracjach VAT. Obowiązujący od początku 2010 r. art. ...
-
Sprzedaż działek (nie) rolnych a podatek VAT
Dostawa zarówno działek rolnych oraz tych, dla których została wydana decyzja o warunkach zabudowy, jak i położonych na terenach potencjonalnego rozwoju o dominacji funkcji mieszkaniowej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 14.04.2010 ...
-
Ulga na dzieci (prorodzinna) 2009: dla kogo odliczenie?
... do których orzeczono rozwód lub separację, odliczenie przysługuje jednemu z nich, z którym dziecko zamieszkuje. W sytuacji gdy dziecko przez część roku faktycznie mieszka u każdego z rodziców, odliczenie przysługuje obojgu w wysokości iloczynu liczby miesięcy pobytu dziecka u rodzica oraz kwoty 96,67 zł, która odpowiada 1/12 ...
-
Instalacja solarna: 7% stawka VAT na montaż
Usługi polegające montażu instalacji solarnej do podgrzewania ciepłej wody użytkowej w budynku mieszkalnym należy uznać jako roboty budowlano-montażowe, dla których zastosowanie będzie miała 7% stawka podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 16.04.2010 r. nr IPPP2/443-121/10-4/RR. ...
-
Najem nieruchomości: właściwy urząd skarbowy
Właściwym organem podatkowym (z uwagi na podatek VAT) dla podatnika mającego stałe miejsce zamieszkania poza terytorium Polski, jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Jednocześnie organ ten będzie właściwy także dla przyjęcia zgłoszenia indentyfikacyjnego NIP - wskazał ...
-
Zwrot kosztów dojazdu a zwolnienie z podatku
... 4 km – w przypadku uczniów klas V i VI szkół podstawowych oraz uczniów gimnazjów. Jeżeli droga dziecka z domu do szkoły, w której obwodzie dziecko mieszka, przekracza odległości wymienione w ust. 2, obowiązkiem gminy jest zapewnienie bezpłatnego transportu i opieki w czasie przewozu lub zwrot kosztów przejazdu środkami komunikacji publicznej ( ...