-
Ryczałt ewidencjonowany: okręt wyklucza roboty budowlane
... wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... , mająca na celu wyrównanie cen do poziomu rynkowego. Ustawa o podatku od towarów i usług nie wskazuje wyraźnie, czy korekta ceny transferowej dokonywana pomiędzy ... świadczoną usługą. W przypadku towarów takie powiązanie jest stosunkowo proste do wykonania. Problematyczna sytuacja powstaje jednak w odniesieniu do usług, w przypadku których często ...
-
TSUE: puste faktury można korygować i nie płacić sankcyjnego VAT
... podatnik jest nieświadomy zmienionej praktyki. W takich sytuacjach zasady podatku od towarów i usług powinny chronić podatników działających w dobrej wierze, ale czy tak ... pustych faktur”, czyli konieczności rozliczenia VAT należnego mimo braku dostawy towarów czy świadczenia usług w rozumieniu przepisów o VAT. „Puste faktury” Przepis art. 108 ustawy ...
-
Usługi IT z 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego?
... wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez ...
-
Nieodpłatne świadczenia a odliczenie VAT
... towarów i usług w sposób jednoznaczny wynika, iż podatnikom przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT jedynie przy spełnieniu wynikających z nich warunków, tj.: zakupione towary bądź usługi muszą być wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnik musi być w posiadaniu faktury, na której jest naliczony podatek od towarów i usług ...
-
Zakup nieruchomości upadłej firmy a obowiązek zapłaty PCC
... od towarów i usług, z wyjątkiem umów sprzedaży lub zamiany, których przedmiotem jest nieruchomość lub jej część. Choć w oparciu o art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług dostawę budynków, budowli lub ich części zwalnia się od ...
-
Archiwizacja zwolniona z VAT
... z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Natomiast na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku VAT zwalnia się od podatku usługi wymienione w załączniku nr 4 do ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a usługi transportowe
... wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług.Z kolei art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów ...
-
Zakupy sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT
... od takich zakupów nie może być odliczony? Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... natomiast z art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. c) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 23 ust. 2 pkt 43 lit. c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztem uzyskania przychodów jest kwota podatku od towarów i usług, nieuwzględniona w wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających ...
-
Napoje dla pracowników a podatek VAT
... określoną w ustawie o VAT. Podatek należny Podatkiem od towarów i usług jest opodatkowana odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług (art. 5 ustawy o VAT). Zgodnie z art. 7ust. 2 ustawy o VAT przez dostawę towarów, o której mowa wyżej, rozumie się także przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele inne ...
-
Biegli sądowi toczą spór o podatek VAT
... od towarów i usług może być jedynie regulacja prawna zaliczająca wyraźnie ten podatek to kosztów sądowych, podobnie jak to się stało z podatkiem od towarów i usług należnym od ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane na przełomie roku
... Finansów nr PP3-812-458/2004/AK/1786 z dnia 24 czerwca 2004r. w sprawie zasad opodatkowania podatkiem od towarów i usług czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem na podstawie ustawy z dnia 8 stycznia 1993r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, które wykonane zostały przed 1 maja 2004r., a obowiązek podatkowy ...
-
Faktura korygująca a przychody podatkowe firmy
... towarów i usług pociągają za sobą obowiązek wystawienia faktur korygujących. Korekty takie wpływają nie tylko na podatek VAT, ale również na podatek dochodowy. Niestety ustawy o podatku dochodowym nie wskazują bezpośrednio, jak korekty takie ujmować w przychodach firmy. Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ... po sprzedaży towarów bądź usług ...
-
Samochód zastępczy: zakup a pełne odliczenie VAT
... „(…) Zgodnie z treścią art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, w zakresie ... może mieć zastosowania przepis art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż nie jest spełniony warunek dotyczący faktycznego prowadzenia działalności w zakresie ...
-
Sprzedaż samochodu zakupionego w systemie VAT marża
... jego sprzedaży powinien zatem zastosować zwolnienie wynikające z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Przypomnijmy, zgodnie z tym przepisem zwalnia się od podatku dostawę towarów używanych, pod warunkiem że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę ...
-
WNT a brak unijnego NIP nabywcy na fakturze VAT
... . Czy przedmiotową transakcję należy potraktować jak wewnątrzwspólntowe nabycie towarów? Dodajmy, iż kontrahent potraktował ją jak WDT i nie wykazał na fakturze kwoty podatku. Jak wskazuje art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami ...
-
Wydatki na zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
... realizacji inwestycji podjął jednak decyzję o jej zaniechaniu. Czy w takiej sytuacji musi skorygować odliczony od tych wydatków podatek VAT? Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje ...
-
Grunt rolny: sprzedaż a podatek VAT
... i usług, opodatkowaniu tym podatkiem podlega m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Towarami natomiast są (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT) rzeczy ruchome, jak również wszelkie postacie energii, budynki i budowle lub ich części, będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ...
-
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia
... 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Z jego aktualnego brzmienia wynika, iż w przypadku usług, do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT, fakturę VAT należy wystawić nie później ...
-
Samochody z kratką - pełne odliczenie VAT w ustawie?
... o podatku od towarów i usług art. 86 ustępów 3 do 7a. Proponowany zapis umożliwi zniesienie istotnej bariery dla przedsiębiorców i pozwoli na równe traktowanie wszystkich podmiotów, niezależnie od tego co jest ich narzędziem pracy. Ponadto zdaniem KPP zmiana ta pozwoli zachować jedną z podstawowych reguł dotyczących podatku od towarów i usług jaką ...
-
Zwolnienie podmiotowe: powrót a rozliczenie VAT
... wykaże podatek należny od wykonanych usług budowlanych? Ustawa o podatku od towarów i usług nie wskazuje odpowiedzi na to pytanie (art. 97 ust. 7 wśród wyjątków nie przewidział takiego zdarzenia). Zdaniem autora jednak deklarację VAT należy tutaj złożyć. Świadczone usługi były bowiem opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Wynikający z faktur ...
-
Dostawa towaru z montażem a WDT w VAT
... mamy do czynienia z przemieszczeniem towaru z jednego kraju do drugiego. Art. 13 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, że przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz, przez polskiego podatnika VAT, towarów z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego, gdy nabywcą jest co do zasady podatnik legitymujący ...
-
VAT naliczony: rezygnacja z odliczenia?
Co do zasady przekazanie towarów należących do przedsiębiorstwa ma cele prywatne podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wyjątek od tej reguły stanowią towary, w stosunku do których podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Powyższego nie należy jednak mylić ...
-
WNT na przełomie roku a stawki VAT
... VAT. Prawodawca zawarł w ustawie o podatku od towarów i usług m.in. przepisy regulujące kwestie, jak te stawki stosować na przełomie roku. Co do zasady o wysokości stawki decyduje tutaj moment wykonania usługi bądź sprzedaży towaru. Odmiennie jednak jest w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Tutaj istotną rolę odgrywa moment ...
-
Ulga na złe długi: upadłość likwidacyjna dłużnika
... od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT. Zgodnie z art. 89a ust. 1 ww. ustawy o VAT podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług ... w upadłości likwidacyjnej, która zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług jest stroną, która dokonuje korekty podatku ...
-
Stawka VAT na usługi krótkotrwałego zakwaterowania
... od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.); • § 7 ust. 1 pkt 1 w związku z pozycją 7 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Prywatny majątek w firmie: wartość początkowa
... pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast zgodnie z art ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... różny w zależności od tego, czy w tym okresie sprzedaż w ogóle wystąpiła i jaka. Zasady oraz termin zwrotu podatku od towarów i usług zostały uregulowane w art. 87 ustawy o VAT. Ogólna zasada z niego wynikająca mówi, że w przypadku gdy kwota podatku naliczonego (podlegająca odliczeniu) jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... sfinansowany z dotacji. Jak będzie wyglądać sprawa odliczenia? Ograniczenie nie od wszystkich pojazdów Przepis przejściowy art. 3 ust. 1 obowiązujący od 1 stycznia 2011r. do 31 grudnia 2012r., wprowadzony ustawą z dnia 16 grudnia 2010r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. Nr 247 poz. 1652 ...
-
Rewolucja w VAT na 2013 r.: faktury i nieodpłatne świadczenia
Zgodnie z przygotowanym przez Ministerstwo Finansów projektem nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 10 sierpnia 2012 r. (dalej: Projekt), w roku 2013 podatników czekają istotne zmiany w przepisach dotyczących VAT. Projekt z 10 sierpnia jest już ...
-
Niższa stawka VAT na demontaż eternitu
... te podlegają opodatkowaniu VAT według preferencyjnej stawki 8%. Świadczenie usług podlega z zasady w opodatkowaniu VAT Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług jest w Polsce powszechny, co wynika bezpośrednio z art. 5 ustawy o podatku od towarów i usług. Przez świadczenie usług z zasady rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej ...
-
VAT 2013: Nowe zasady wystawiania faktur
... . Już od stycznia przedsiębiorców czekają np. nowe zasady korygowania kosztów i odliczeń podatku od towarów i usług w przypadku, gdy faktura nie została opłacona w terminie. Od nowego ... podawać np. danych o ilości dostarczonych towarów czy wykonanych usług, jak również ich wartości netto, stawki podatku, czy kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży ...
-
Metoda kasowa w podatku VAT: pismo do 15 stycznia 2013 r.
... ustawą deregulacyjną, od dnia 1 stycznia 2013 r., pod warunkiem pisemnego zawiadomienia o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia 15 stycznia 2013 r. Tym samym do dzisiaj podatnik musi złożyć w urzędzie skarbowym stosowne zawiadomienie, jeżeli zamierza rozliczać się z podatku od towarów i usług metodą kasową od stycznia 2013 ...
-
Zmiany w VAT dotyczące faktur w 2013 r.
... wskazuje, że faktury wewnętrzne ciągle mogą być wystawiane. Dopiero od 1 stycznia 2014 r. zostaną one całkowicie zlikwidowane. Co istotne, w przepisach nie wskazano innego, zastępczego dokumentu, na podstawie którego przedsiębiorca miałby rozliczać podatek od towarów i usług przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym. Czy w związku z tym przedsiębiorca może ...