-
Podatek liniowy popularną formą opodatkowania?
... . Danych o karcie podatkowej na razie nie ma. Opublikowane przez Ministerstwo Finansów dane oparte są na zeznaniach rocznych za 2012 r. Obejmują one przedsiębiorców stosujących ryczałt ewidencjonowany, podatek liniowy oraz skalę podatkową. Ta ostatnia grupa jest jednak niepełna, gdyż nie uwzględnia przedsiębiorców, którzy ...
-
Odliczenie VAT gdy firmowy samochód używany prywatnie
... podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z eksploatacją samochodu (z wyjątkiem wydatków na benzynę) przysługuje w takim zakresie w jakim są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych w prowadzonej działalności gospodarczej tj. w przypadku Wnioskodawcy w wysokości 60% kwot podatku naliczonego. Wnioskodawcy nie przysługuje ...
-
Odliczenie podatku z deklaracji VAT-7 przed rejestracją VAT-R
... określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika: a. z tytułu nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, – z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust. 4. Do podstawowych zasad wspólnego systemu VAT należy między innymi zasada ...
-
Stawka VAT na bilet do kina z okularami gdy film 3D
... , lecz traktować jako jedno świadczenie, zgodnie z elementem, który nadaje całemu świadczeniu charakter dominujący. Jeśli więc wykonywanych jest więcej czynności, a są one ze sobą ściśle powiązane oraz stanowią całość pod względem ekonomicznym i gospodarczym, to wówczas dla potrzeb VAT należy potraktować je jako ...
-
Likwidacja spółki jawnej: podatek dochodowy u wspólnika
... , nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej. W konsekwencji w sytuacji otrzymania przez wnioskodawcę środków pieniężnych z tytułu likwidacji spółki jawnej, nie będą one stanowiły przychodu podatkowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 04.12.2013 r. nr ILPB1/415-1040/13-2/AA ...
-
Zaliczka na samochód osobowy w podatku VAT
... . Ten z kolei w pkt 1 lit. b) odnosi się do kwot podatku określonych w fakturach potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego. Przepis ten wskazuje na dwie bardzo istotne kwestie. Przede wszystkim, podatnik może odliczyć podatek VAT z faktury dokumentującej ...
-
Kontrakt menadżerski w podatku dochodowym
... osoby fizyczne ustawodawca dokonał w art. 10 powyższej ustawy. W art. 10 ust. 1 pkt 2 tej ustawy wymieniono przychody z działalności wykonywanej osobiście. Zostały one zdefiniowane w art. 13 tej ustawy. Według art. 13 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody z działalności wykonywanej osobiście ...
-
Podatek VAT i eksport towaru: kopia SAD e-mailem?
... tym odpowiednio regulacje mówiące jak zachować się w przypadku nieotrzymania wymaganych dokumentów na czas). Tak mówią obecne przepisy ustawy o VAT. Wyglądały one jednak nieco inaczej przed 1 kwietnia 2013 r. Otóż we wcześniejszym stanie prawnym w przypadku eksportu pośredniego, aby zastosować 0% stawkę podatku VAT, podatnik ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a usługi transportowe cudzym pojazdem
... trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności; 2. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności; 3. wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... ilość niedokończonych wyrobów. Zazwyczaj wynikają one z jeszcze niezakończonych zleceń, na które umowy były podpisywane w zeszłym roku, a sprzedaż będzie w ... 4a UoR jednostki te mogą zastosować uproszczenie polegające na tym, że nie analizują one poziomu wykorzystania mocy produkcyjnych. Do kosztów wytworzenia produktów i produkcji niezakończonej ...
-
Ulga odsetkowa: wyciąg bankowy to za mało
... taki musiał przy tym zostać zaciągnięty w latach 2002-2006. Oczywiście owe cele mieszkaniowe zostały wprost przez ustawodawcę wymienione. Otóż musiały być one związane z (ulga dotyczy tylko jednego celu mieszkaniowego podatnika): budową budynku mieszkalnego albo wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej ...
-
Permanentne zmiany w podatku VAT dotyczące samochodów
... , a także zasad dotyczących rozliczenia zakupu części zamiennych oraz paliwa. Miały one jednak charakter tymczasowy, bowiem 1. kwietnia wewszły w życie kolejne modyfikacje. Kwartał z kratką ... definiowaniu poszczególnych pojazdów dla celów podatkowych - zostają one zastąpione dwiema następującymi regulacjami ogólnymi: sposób wykorzystywania, zwłaszcza ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu: kasa fiskalna i podatek VAT
... zwalnia z podatku jedynie dostawę tych towarów, przy nabyciu których podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT-u naliczonego oraz dodatkowo służyły one wykonywaniu jedynie czynności zwolnionych od podatku. Co za tym idzie, obecnie tylko nieliczni ze zwolnienia skorzystać mogą. W zasadzie można się ...
-
Montaż elektrowni wiatrowej: miejsce opodatkowania VAT
Usługi polegające na montażu turbin na elektrowniach wiatrowych są ściśle związane z konkretnym miejscem geograficznym na ziemi. Stanowią one w związku z tym usługi związane z nieruchomościami, a co za tym idzie miejscem ich opodatkowania VAT-em jest kraj, w którym montowana jest dana elektrownia - ...
-
Sprzedaż nieruchomości przez uczelnię zwolniona z podatku VAT
... ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30 % wartości początkowej tych obiektów. W myśl ust. 7a tego artykułu, warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10a lit. b), nie ...
-
Drobne upominki od firmy dla kontrahenta w podatku VAT
... tytułu. Ponadto dla przekazania tego typu upominków podatnik nie musi prowadzić wskazanej wyżej ewidencji pozwalającej określić tożsamość osób, którym zostały one przekazane. Jeżeli zaś cena jednostkowa będzie wyższa, VAT-u nie trzeba będzie od przekazania naliczać pod warunkiem prowadzenia ewidencji osób obdarowanych ...
-
"Likwidacja" znaku towarowego w koszty uzyskania przychodu?
... nie wchodzi w grę ich fizyczna likwidacja ale takie działania, których efekt równoważny jest likwidacji środków trwałych. W przypadku znaku towarowego będą one miały postać odpisania wartości niematerialnej i prawnej w księgach analogicznie jak w przypadku likwidacji środka trwałego. Zdaniem Spółki, wycofanie znaku towarowego jako wartości ...
-
Faktura po terminie a obowiązek podatkowy w podatku VAT
... dokonaną sprzedaż. Niemniej zdarza się, że nie zostaną one z różnych przyczyn zachowane, co skutkuje ich wystawieniem po terminie bądź niewystawienie w ... 15 czerwca 2014 r. Od reguły ogólnej występują oczywiście pewne wyjątki. Tyczą się one chociażby usług budowlanych, dostawy książek czy drukowania książek. W pierwszym z wymienionych przypadków ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... . 1 w zw. z art. 7 ust.2 ustawy o VAT. Przepisy tyczące się przekazania prezentów o małej wartości znalazły się z kolei w art. 7 ust. 3 i 4 ustawy o VAT. Wskazują one, że przepisu ust. 2 dla takich przekazań się nie stosuje. Oznacza to, że przekazanie prezentów o małej wartości nie jest traktowane jak ...
-
Spóźnione wynagrodzenie za pracę: odsetki a podatek i składki ZUS
... płatności (jeśli ich wysokość nie jest określona w regulaminie firmy, pracownikowi należą się odsetki ustawowe). Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym są one wolne od podatku. Na podobnej zasadzie składki ZUS Uregulowanie z pensji pracownika zobowiązania wobec ZUS-u również następuje w miesiącu wypłaty zaległej pensji ...
-
Nawigacja do samochodu osobowego z odliczeniem 50% VAT?
... pod uwagę fakt, że jednego i drugiego urządzenie przedsiębiorca może używać poza godzinami pracy (np. podczas wyjazdu na wakacje), nie są one przeznaczone wyłącznie do działalności gospodarczej. Analogicznie wypowiedziało się Ministerstwo Finansów (w wydanych wyjaśnieniach z 1 kwietnia 2014 r.) w sprawie montowanego na dachu auta bagażnika ...
-
Zakup laptopa na raty = korekta kosztów w podatku dochodowym
... . Występują one nie tylko w sklepach ze sprzętem AGD, RTV czy komputerowym, ale także u operatorów komórkowych. Operatorzy telefonii ... (podobnie zresztą jak i termin płatności każdej kolejnej raty). Stąd też należy zbadać, czy zostały one uregulowane do 90-tego dnia od dnia ujęcia kosztu w księgach. Przedmiotowy laptop został zaliczony w ciężar ...
-
Wygaśnięcie wierzytelności bez podatku dochodowego?
... i równocześnie podmiotem zobowiązanym do tego świadczenia. W sytuacji więc, gdy po obu stronach stosunku zobowiązaniowego stoją te same osoby, są one jednocześnie uprawnionymi i zobowiązanymi, zachodzi tzw. konfuzja, której skutkiem jest wygaśnięcie zobowiązania. Brak stosunku zobowiązaniowego wyklucza jakiekolwiek świadczenie, w tym świadczenie ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki z o.o. z podatkiem PCC
... maja 2010 r.; Dz.U. Nr 101, poz. 649 ze zm.) podatkowi temu podlegają umowy spółki oraz zmiany tych umów, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z zastrzeżeniem ust. 3 pkt 4. Natomiast stosownie do art. 1 ust. 3 pkt 2 ww. ustawy, w przypadku umowy ...
-
Prywatny najem nieruchomości bez podatku liniowego
... wynajęcia. Tego rodzaju działania, przy podanej ilości wynajmowanych lokali, nie mogą mieć ze swej istoty charakteru przypadkowego, incydentalnego. Wymagają one podejmowania szeregu zaplanowanych oraz przemyślanych działań i czynności. Ponadto cechą charakterystyczną działalności gospodarczej jest również jej ukierunkowanie na zbyt, na zaspakajanie ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... wartości netto i kwoty VAT w wysokości podlegającej odliczeniu, a więc stanowiącej 50% kwot wynikających z faktur dokumentujących poniesione wydatki. W pozostałej części nie uprawniają one bowiem podatnika do odliczenia VAT. Niemniej zdaniem autora nie będzie też błędem wykazanie w poz. 41 deklaracji wartości netto od dokonanych ...
-
Ryczałt na jazdy lokalne dla pracownika w koszty firmy
... tzw. kilometrówki. Wskazanych form nie można stosować zamiennie, gdyż tyczą się one zupełnie odrębnych przejazdów. Niemniej jedne i drugie co do zasady stanowią ... związane z prowadzoną działalnością i spełniają definicję kosztów uzyskania przychodów (z reguły wykazują one pośredni związek z uzyskiwanymi przychodami). I tutaj trzeba jednak pamiętać o ...
Tematy: samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, samochód prywatny w firmie, koszty podatkowe, podatek dochodowy, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, ryczałt na samochód, świadczenia pracownicze, Świadczenia na rzecz pracowników, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Zwrot wydatków nieuznanych za koszty firmy nie jest przychodem
... lotniczych, hoteli, koszty reprezentacji itp. Do tej pory wydatki te były przez wnioskodawcę pokrywane kartą kredytową firmy amerykańskiej. Nie stanowiły one przy tym dla niego kosztów uzyskania przychodów. Powyższe ma się zmienić w przyszłości, mianowicie wydatki te ma ponosić (opłacać) wnioskodawca, a następnie ...
-
Naliczone odsetki a wartość początkowa środka trwałego
... też pożyczką. Te naturalnie trzeba zwrócić i co ważne z odsetkami. Odsetki takie oczywiście można ująć w rachunku podatkowym, niemniej nie zawsze wpłyną one bezpośrednio na koszty firmy. I tak generalna zasad mówi tutaj, że odsetki zalicza się w ciężar kosztów kasowo. Wynika to z art. 23 ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... , jak traktować samochody, co do których przysługuje ograniczone prawo do odliczenia VAT, na gruncie podatku dochodowego. Czy w przypadku, gdy stanowią one środki trwałe, mogą być amortyzowane, zaś czy wydatki związane z eksploatacją mogą być zaliczane w ciężar kosztów uzyskania przychodu (ewentualnie, czy takie ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Tylko niektóre drogie prezenty ślubne z podatkiem od darowizny
... wysokość podatku. Można także całkowicie uniknąć płacenia podatku od bardzo wartościowych prezentów ślubnych – nawet o wartości przekraczającej 9637 zł - o ile zostały one wręczone przez członków najbliższej rodziny (np. od rodziców, rodzeństwa czy świeżego małżonka). W tym celu trzeba tylko zgłosić fakt otrzymania prezentu ...
-
Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r.
... umowy z uwzględnieniem kwoty podatku. W art. 106f ust. 4 ustawy o VAT ustawodawca mówi też, że jeżeli wystawionych jest kilka faktur zaliczkowych i obejmują one łącznie całą zapłatę za dany towar czy usługę, ostatnia z nich winna zawierać dodatkowo numery poprzednich faktur zaliczkowych. W przypadku gdy zaliczkę ...
-
Limity podatkowe PIT, VAT, PPE na rok 2015 w dół
Wiele istotnych dla przedsiębiorców limitów podatkowych ustalanych jest na początku października. Zależą one bowiem od kursu euro z początku tego miesiąca. Jako że w tym roku kurs wspólnej waluty jest niższy niż rok wcześniej, limity ...
-
Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze
... W przypadku tych pojazdów, jak i wymienionych w akapicie wyżej, aby w pełni odliczać VAT, podatnik musi dowieść (poprzez prowadzenie dodatkowej dokumentacji), że służą one jedynie prowadzonej działalności gospodarczej. Oczywiście pełne prawo do odliczenia dają także samochody ciężarowe, których dopuszczalna masa całkowita przekracza 3,5 tony. Nowe ...
-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
... ” oznacza: „przydatność do jakichś potrzeb”, „świadome zmierzanie do celu”, „taki przebieg zjawisk, zdarzeń, działań ludzkich, jakby w swym rozwoju zmierzały one do określonego celu”, • „zabezpieczyć” oznacza: „zapewnienie ochrony przed czymś niebezpiecznym lub szkodliwym”, „uczynienie bezpiecznym”, „zapewnienie utrzymania czegoś w dotychczasowym ...