-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
... odprzedaży lub sprzedaży po wybudowaniu na nich budynków, są towarami handlowymi i podlegają one ujęciu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 10. Koszty, o których mowa we ... lub nabycia albo według cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, jeżeli są one niższe od cen zakupu lub nabycia; spis z natury półwyrobów (półfabrykatów), ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i podatek liniowy?
... wspólnik spółki jawnej, nic nie stoi na przeszkodzie, aby były one opodatkowane w różny sposób. Co jednak w przypadku utraty prawa do danej formy ... bowiem przesłanki wskazane w ustawie powodujące taką utratę. Przypomnijmy, że zostały one wymienione w art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: Jeżeli podatnik, który wybrał ...
-
Szkolenia BHP zwolnione z VAT w 2011 r.?
... też opodatkowane podstawową stawką podatku VAT. Ministerstwo Finansów uważa, że mieszczą się one w katalogu zwolnień. Przypomnijmy, że od tego roku uchylony został załącznik nr ... służby bhp, innych pracowników oraz instruktorów i wykładowców tematyki bhp. Gdy są one adresowane do tych podmiotów, stanowią usługi kształcenia zawodowego, jako że ich ...
-
Usługi zwolnione z VAT
... działalność na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu, pod warunkiem że: a) są one konieczne do organizowania i uprawiania sportu lub organizowania wychowania fizycznego i uczestniczenia w ... b) świadczący te usługi nie są nastawieni na osiąganie zysków, c) są one świadczone na rzecz osób uprawiających sport lub uczestniczących w wychowaniu fizycznym – ...
-
Gadżety z logo dla klientów a koszty firmy
... w części do klientów firmy, a w części do klientów potencjalnych. Są one wręczane głównie na różnych imprezach handlowych (targi i wystawy) a ... przekazywania gadżetów o wyższej wartości wyselekcjonowanym kontrahentom lub potencjalnym kontrahentom, mimo iż będą one oznakowane logo firmy, gdy celem wydatku jest tworzenie pozytywnego wizerunku firmy ...
-
Samochód z kratką: faktura zaliczkowa a VAT
... przez podatnika potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 86 ust. 10 ustawy, ... przez podatnika potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego. W myśl z art. 86 ust. 10 ustawy, ...
-
Wypłata dywidendy a koszty podatkowe spółki
... wydatki poczynione przez podatnika można uznać za koszty uzyskania przychodu, muszą być one poniesione w sposób celowy, tj. muszą być ukierunkowane na uzyskanie przychodu, bądź zachowanie ... przyczyniają się de facto do zwiększenia przychodów, w konsekwencji nie mogą być one uznane za koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem ... usługobiorcy i wystawienie faktury potwierdzającej te czynności (jeżeli powinny być one potwierdzone fakturą). W doktrynie prawa przyjmuje się, iż pod ...
-
Odliczenie VAT: quad to pojazd samochodowy?
... do jej środków trwałych. Po okresie wykorzystywania tych quadów w opisany sposób, będą one sprzedawane. Zadano pytanie, czy obecnie od quadów tych spółka może odliczyć podatek ... wysokości odliczenia podatku przy ich nabyciu, niezależnie od tego czy będą one sprzedawane przed upływem roku, czy po upływie roku. Quad – choćby zakupiony z zamiarem ...
-
Spotkanie biznesowe a koszty podatkowe firmy
... podatkowych ta sama kawa zakupiona w restauracji kosztem już nie będzie. Uznają one bowiem, że ta druga jest reprezentacją, która jako wydatek jest wyłączona z ... , zaliczenie wydatku do kosztów podatkowych będzie niemożliwe. Jeśli jednak nie zostaną one potraktowane jako reprezentacja, poczęstunek biznesowy będzie kosztem podatkowym. Kluczowe jest ...
-
Czasowe nieużywanie środka trwałego a amortyzacja
... wykorzystywanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Co jednak w sytuacji, gdy czasowo przestaną one być używane? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca wybudował nową halę ... do nowego budynku zajmie kilka miesięcy. W tym czasie zostaną one zdemontowane, spakowane, przemieszczone do nowej hali, a następnie w niej rozmieszczone i ...
-
Mieszkanie służbowe podczas delegacji pracownika
... do określenia, do której z ww. kategorii przypisane zostaną omawiane wydatki. I tak, jeżeli uznamy wydatki za element diety, wówczas jeżeli przekroczą one wartości diety, nadwyżka podlegać będzie wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów. Tak wypowiedział się przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 7 grudnia ...
-
Najem lokalu: stawka VAT a refakturowanie kosztów
... użytkownika wynajmowanej nieruchomości nie mogą być przedmiotem odsprzedaży, bowiem stanowią one element cenotwórczy usługi najmu. Wobec powyższego przedmiotem opodatkowania jest ... telekomunikacyjne, organy podatkowe uznają, iż są one świadczeniem samodzielnym i odrębnym od usługi najmu. Nie są one bowiem niezbędne do korzystania z obiektu (por. wyrok ...
-
Odprawa celna: opodatkowanie VAT
... w przypadku ich świadczenia na rzecz firm polskich, podlegają one opodatkowaniu w Polsce wg podstawowej stawki podatku VAT. stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej ... świadczenia takich usług będzie znajdować się poza terytorium kraju, to nie będą one podlegały opodatkowaniu w Polsce a tym samym kwestia właściwej stawki podatku jest ...
-
Organ podatkowy sprawdza zasadność zwrotu VAT
... okres rozliczeniowy, organ podatkowy musi mieć możliwość ich weryfikacji. Mogą one bowiem zawierać błędy, które wpływają na wysokość żądanego przez podatnika ... zasadność zwrotu, urząd skarbowy musi wypłacić podatnikowi należną kwotę wraz z odsetkami. Są one naliczane w wysokości odpowiadającej opłacie prolongacyjnej stosowanej w przypadku odroczenia ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2011: składki ZUS
... czy aby płatnik pobiera te składki w prawidłowej wysokości oraz czy w takowej zostały one wykazane w informacji PIT-11. Co ważne, odliczeniu podlegają tutaj wszystkie składki ... rozliczającym się na formularzach PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37, o ile nie zostały one zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodów czy przychodów w ...
-
Wydatki na założenie firmy a koszty podatkowe
... poniesienie ma na celu uzyskanie przychodów albo zabezpieczenie lub zachowanie ich źródła, mogą one zostać zakwalifikowane do tej kategorii. Stąd przyszły przedsiębiorca zaliczy do ... firmy zazwyczaj nie przekracza 3.500 zł. Z tego względu podatkowo traktowane one będą jako elementy wyposażenia. Jeśli wyposażenie będzie wykorzystywane na potrzeby ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... więc przedsiębiorca wykorzystywał budynki w bieżącej działalności i w tym okresie nie były one przedmiotem czynności opodatkowanych takich jak najem lub dzierżawa należy przyjąć, iż ... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Należy podkreślić, iż ...
-
Motocykl w firmie: odliczenie podatku VAT
... usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów ... podatku naliczonego przy zakupie i leasingu samochodów i pojazdów samochodowych – zostały one sformułowane w przepisach ww. ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... z dostawami dokonanymi w przyjętym okresie rozliczeniowym, to nawet jeżeli wypłacane są one po uregulowaniu należności, powinny być traktowane jako rabat, o którym ... czy też fakturami pustymi, ponieważ w momencie wystawiania tych faktur wskazywały one rzeczywistą wysokość obrotu. Przede wszystkim jednak w odniesieniu do rabatów (premii pieniężnych ...
-
Zwolnienie z pracy: odszkodowanie a podatek dochodowy
... skarbowego zaliczki na podatek. Powstała jednak wątpliwość, czy winny one być odprowadzone? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do art. ... natomiast do kwestii kosztów postępowania sądowego należy stwierdzić, iż nie będą stanowiły one przysporzenia po stronie pracownicy i nie podlegają opodatkowaniu ...
-
Odliczenie VAT gdy budynek usługowo-mieszkalny
... gospodarczej. Zatem Zainteresowanemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących poniesione wydatki tylko w takim zakresie, w jakim będą one związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i będą związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. W przypadku wydatków, które mogą zostać jednoznacznie przypisane do ...
-
Podatek w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... w życie zmian dotyczących zasad fakturowania na 2014 r., ale w praktyce i tak będą one obowiązywać od stycznia, bo zostaną wdrożone najpierw w drodze rozporządzenia. Celem ... zmianą będą nowe regulacje w zakresie ustalania momentu powstawania obowiązku podatkowego. Zaczną one jednak obowiązywać dopiero od stycznia 2014 r. Obecnie generalna zasada mówi ...
-
Kompensata wierzytelności: odsetki a podatek dochodowy
... muszą być faktycznie zapłacone bądź otrzymane. Ustawa nie mówi natomiast nic o tym, w jaki sposób powinny one zostać uregulowane, aby uznać, że nastąpiła ich zapłata. Zdaniem autora, jedną z takich form (co ... i je pokrywa) winny zostać wykazane odpowiednio w przychodach bądź kosztach firmy (chyba że powiększają one wartość początkową środka ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT
... zakupów tych wnioskodawca odliczył i odlicza na bieżąco podatek VAT, nie zostały one natomiast zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Zadał pytanie, czy otrzymana dotacja ... dotacji i innych nieodpłatnych świadczeń w zależności od celu, na jaki zostały one przeznaczone, tj.: • dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane ...
-
Odliczenia od przychodu 2012: koszty podatkowe
... przepracowane miesiące, a nie miesiące uzyskiwania wynagrodzenia. Jednocześnie nie przysługują one za te miesiące, w których pracownik pozostawał w stosunku pracy lecz nie pracował. ... . Koszty w takiej wysokości uwzględnia się w zeznaniu podatkowym jedynie wówczas, gdy są one wyższe od kosztów zryczałtowanych. Prawa autorskie to nawet 50% kosztów ...
-
Różnice kursowe na podatku VAT
... wyrażonej w walucie obcej są tylko kategorią ekonomiczną. Nie wpływają one na wysokość przychodów jak i kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Takie stanowisko podatnika potwierdził ... ust. 2 pkt 1 i 2 oraz art. 15a ust. 3 pkt 1 i 2 ww. ustawy nie mogą one zostać zaliczone do podatkowej kategorii przychodów, bądź kosztów. Innymi słowy, ...
-
Księgi rachunkowe: ubezpieczenie auta w kosztach firmy
... powiązać z konkretnymi przychodami osiąganymi przez podatnika, gdyż są one na ogół uiszczane jednorazowo, lecz dotyczą całej umowy i ściśle określonego czasu jej ... nie można bezpośrednio powiązać z konkretnymi przychodami osiąganymi przez podatnika, gdyż są one na ogół uiszczane jednorazowo, lecz dotyczą całej umowy i ściśle określonego czasu ...
-
Korekta deklaracji VAT a odliczenie podatku naliczonego
... określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika: a. z tytułu nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem umowy komisu - z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust ...
-
Korekta kosztów w 2013 r. a polisa OC czy podatki lokalne
... . Zmniejszenia dokonuje się tutaj w miesiącu, w którym upływają terminy wyżej opisane. Czytając literalnie przytoczone regulacje można dojść do wniosku, że obejmują one wszelkie wydatki, które przedsiębiorca zalicza do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, w tym także dotyczące zaliczanych w ciężar tych kosztów innych ...
-
Stawka podatku VAT na sprzedaż rolet z montażem
... do usług wymienionych w art. 41 ust. 12 ustawy, gdyż dotyczyć one będą elementów konstrukcyjnych, czyli substancji samego budynku. Usługi takie podlegają opodatkowaniu stawką ... do usług wymienionych w art. 41 ust. 12 ustawy, gdyż dotyczyć one będą elementów konstrukcyjnych, czyli substancji samego budynku. Zatem, w zakresie w jakim czynności te ...
-
Kasy fiskalne 2013: kwiaty sztuczne na paragonie wystarczą
... zaprogramować na kasie stosując powyższe nazwy oferowanych tego typu towarów, jeżeli będą one podlegały opodatkowaniu tą samą stawką podatku VAT. Wówczas taka nazwa tej ... ”, może zaprogramować na kasie stosując powyższe nazwy oferowanych tego typu towarów, jeżeli będą one podlegały opodatkowaniu tą samą stawką podatku VAT, wówczas taka nazwa tej ...
-
Ewidencja niskocennych środków trwałych
... a jednorazowo uznanych jako koszt) jest znaczna, to pomimo tego iż są one użytkowane przez przedsiębiorstwo i przynoszą mu korzyści, ich wartość w bilansie wykazywana jest jako ... kwoty X (i kwota ta nie może być wyższa od 3 500 złotych) podlegają one jednorazowej amortyzacji. Dzięki potraktowaniu tych składników jako środki trwałe i wprowadzeniu ich ...
-
Przekształcenie w spółkę z o.o.: kontynuacja amortyzacji
... 6 ww. ustawy, w związku z art. 93a § 2 pkt 1 lit. b) Ordynacji podatkowej nie będą one również takim kosztem u podmiotu będącego sukcesorem tego zakładu (w naszym przypadku - jednoosobowej spółki ... 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, to będą one miały zastosowanie także do podmiotu powstałego w wyniku przekształcenia (tj. do ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku w koszty podatkowe
... udziałowi. Od tak obliczonego przychodu można odjąć koszty uzyskania przychodu, czyli udokumentowane spłaty na rzecz pozostałych współwłaścicieli ponieważ mieszczą się one w kategorii kosztów nabycia, o których mowa w ww. art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Do tej kategorii kosztów ...