-
Sprzedaż niezamortyzowanego środka trwałego a PIT
... jako sumę odpisów amortyzacyjnych rozumie się zarówno te, które były zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jak i z kosztów wyłączone. Przykład Pan Piotr kupił w styczniu 2007 r. samochód osobowy o wartości 60 000 zł. Sprzedał go w marcu 2008 r. za 35 000 zł. Wartość odpisów amortyzacyjnych ...
-
Remont lokalu użytkowego w budynku a stawka VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr postanowił wyremontować biuro mieszczące się w budynku, w którym mieszka. Budynek ten jest budynkiem mieszkalnym sklasyfikowanym w Polskiej Klasyfikacji Obiektów budowlanych w dziale 11. ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr Kowalski rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w styczniu 2008 r. Od samego początku jest czynnym podatnikiem VAT. W czerwcu natomiast zarejestrował się jako podatnik ...
-
Wyposażenie za pieniądze z PUP a koszty podatkowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr otrzymał z powiatowego urzędu pracy środki finansowe na otwarcie działalności gospodarczej. Po jej rozpoczęciu za otrzymane pieniądze zakupił różne środki trwałe ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie przepisy podatkowe?
... . Natomiast zgodnie z art. 925 k.c., spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku. Zdaniem autora te przepisy mają zastosowanie w przedstawionej sytuacji. Zatem Pan Piotr nabył spadek w 2006 r. Tym samym przy sprzedaży przedmiotowej działki należy zastosować przepisy ustawy o podatku dochodowym obowiązujące w roku 2006. Nie zapłaci ...
-
Kompensaty a różnice kursowe
... jest otrzymanie środków finansowych bądź też zapłata w gotówce. Orzeczenie WSA w Szczecinie podtrzymuje nieprzychylną podatnikom linię orzeczniczą, mówi w rozmowie z dziennikiem Piotr Diakowski z Działu Doradztwa Podatkowego firmy Deloitte. Chodzi tu o powstawanie różnic kursowych w przypadku kompensaty w oparciu o przepisy, które znajdowały ...
-
Ryczałt ewidencjonowany od najmu nieruchomości
... podatku. 8,5% należy zastosować w odniesieniu do tej części przychodu, która nie przekracza powyższego limitu, a 20% do nadwyżki ponad limit. Przykład: Pan Piotr w 2008 r. wynajmuje swój budynek za 3 000 zł miesięcznie. Przychód ten jest opodatkowany ryczałtem. W miesiącach styczeń – maj ryczałt wynosi: 3 000 zł ...
-
Ulga mieszkaniowa w 2009 r.
... DZ – dochód zwolniony z podatku Przy powyższych założeniach wzór na dochód zwolniony z podatku będzie następujący: DZ = (D x W) / P Przedstawmy to na przykładzie: Pan Piotr sprzedał mieszkanie kupione w 2009 r. za kwotę 450 000 zł. Koszty uzyskania przychodu wyniosły tutaj 300 000 zł. Uzyskał zatem dochód ...
-
Ulga podatkowa na dzieci w 2009 r. - nowe zasady
... . W praktyce należy tutaj stosować wzór podany w art. 27f ustawy, tj. kwota ulgi miesięcznej x liczba dni wychowywania dziecka / 30 Przykład Pan Piotr jest po rozwodzie. Wspólnie z byłą żoną sprawuje opiekę nad ich dzieckiem. W 2009 r. opieka ta będzie sprawowana od 01 stycznia do ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: ZUS a różne stawki podatku
... ryczałtu różnią się jednak w zależności od rodzaju wykonywanych czynności. Jak w takiej sytuacji odliczyć składki ZUS? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr rozlicza się z prowadzonej działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z uwagi na różnorodność wykonywanych czynności jest opodatkowany stawkami ryczałtu ...
-
Proporcja VAT a czynności nieopodatkowane w kraju
... związanych z prowadzoną firmą. Ustalają oni m.in. proporcję VAT. Czy wpływają na nią czynności nieopodlegające opodatkowaniu w kraju? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi m.in. firmę transportową (transport towarowy). Swoje usługi świadczy nie tylko dla podatników krajowych na terytorium Polski, ale wykonuje także ...
-
Wynajem mieszkania a zwrot VAT w budownictwie
... wydatków ponoszonych na zakup materiałów budowlanych. Czy jest tak samo w przypadku budynku mieszkalnego szykowanego pod wynajem? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr uzyskuje przychody z umowy o pracę, mieszka w bloku. Jednocześnie wynajmuje swoje drugie mieszkanie osobom trzecim. Posiada także działkę budowlaną na obrzeżach miasta ...
-
Sprzedaż nieruchomości i zakup gruntu a podatek
... także grunt nieposiadający takiego statusu (np. grunt rolny) o ile w terminie podanym wyżej zostanie on przekształcony na działkę budowlaną. Przykład Pan Piotr sprzedał w marcu 2009 r. mieszkanie, które kupił w roku 2006. W urzędzie skarbowym złożył oświadczenie, iż uzyskany z tego tytułu przychód przeznaczy na cele ...
-
Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w firmie a podatek
... , uzyskany przychód ze sprzedaży należy opodatkować w sposób przewidziany dla przychodów z działalności gospodarczej (art. 10 ust. 2 pkt 3 updof). Przykład 2 W 2002 r. pan Piotr zakupił mieszkanie, w którym jeden z pokoi przeznaczył na biuro swojej firmy. W sierpniu 2009 r. mieszkanie to sprzedał. W takiej sytuacji przychód uzyskany ze ...
-
Towary otrzymane nieodpłatnie: sprzedaż a podatek
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi działalność handlową w zakresie sprzedaży nowych i używanych maszyn i narzędzi ogrodowych. Z podatku dochodowego rozlicza się na zasadach ogólnych wg skali podatkowej i ...
-
Działalność sezonowa a koszty uzyskania przychodu
... występują także sezonowo. Czy te, które mają miejsce po sezonie, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr posiada domki letniskowe nad jeziorem, które w sezonie letnim (głównie w okresie wakacyjnym) wynajmuje turystom w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W pozostałym okresie natomiast ...
-
Zawieszenie działalności: ryczałt a powstanie przychodu
... za okresy kwartalne) do 31 stycznia następnego roku, jeżeli wznowienie nastąpiła w ostatnim miesiącu bądź kwartale danego roku podatkowego. Przykład Pan Piotr zawiesił prowadzoną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym w listopadzie 2008 r. Wznowienie planuje na maj 2010 r. Rozlicza się z tego podatku za okresy ...
-
Podatek liniowy a ulgi podatkowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr w marcu 2009 r. otworzył firmę, która jest opodatkowana w podatku dochodowym 19-proc. podatkiem liniowym. Jednocześnie uzyskuje przychodu ze stosunku pracy opodatkowane na ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości w PIT-39?
... zeznanie to muszą złożyć podatnicy, którzy nabyli/wybudowali nieruchomości lub prawa majątkowe w roku 2009 i w tym samym roku je sprzedali. Przykład Pan Piotr w lutym 2009 r. zakupił budynek mieszkalny. Z różnych przyczyn dokonał jego sprzedaży w grudniu 2009 r. Zeznanie podatkowe z tytułu jego sprzedaży musi złożyć do ...
-
Najem nieruchomości od rodziców a podatek dochodowy
... na jej potrzeby lokale i inne nieruchomości należące do ich rodziców. Jak powyższe wpływa na podatek dochodowy? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr mieszka razem z rodzicami. Zamierza otworzyć działalność gospodarczą – usługi spawalnicze i tokarskie (opodatkowaną na zasadach ogólnych wg skali podatkowej). Usługi te chce ...
-
Płatnik: urząd skarbowy a zmiana adresu
... . Te wpłaca do jednego urzędu skarbowego - właściwego dla płatnika. Co jednak w sytuacji, gdy ten zmieni adres? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr mieszka w Lesznie. Działalność gospodarczą prowadzi w dwóch miejscach: Lesznie oraz Rawiczu. 5 marca 2012 r. zmienił miejsce zamieszkania na Rawicz. Do którego urzędu ...
-
Umowa zlecenie z obcokrajowcem: zaliczka na podatek
... pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji (art. 29 ust. 2 updof). Przykład Pan Piotr ma miejsce zamieszkania w Niemczech. Zawarł z polską spółką umowę zlecenie, za które wynagrodzenie zostało określone na kwotę 5 000 zł. Nie przedłożył ...
-
Urząd skarbowy może zabezpieczyć zapłatę podatku
... tej pory maszyny lub urządzenia nie może bowiem stanowić okoliczności uzasadniającej zastosowania zabezpieczenia (zob. Rafał Dowgier, Leonard Etel, Cezary Kosikowski, Piotr Pietrasz, Mariusz Popławski, Sławomir Presnarowicz, Ordynacja podatkowa. Komentarz, wyd. IV, 2011 r.). Ponadto, warto zauważyć, że sam fakt wystąpienia którejś z okoliczności ...
-
Metody amortyzacji używanego samochodu
... nietypowego pojazdu – w razie problemów ze spłatą kredytu bankowi trudniej będzie upłynnić takie zabezpieczenie, dlatego rekompensuje to sobie podwyższoną ceną kredytu. Piotr Ceregra, Idea Expert Drugie rozwiązanie jest już dostępne tylko dla przedsiębiorców, którzy używają samochód bardziej intensywnie. Można wtedy przyspieszyć amortyzację ...
-
Prawa autorskie: koszty uzyskania przychodu 2013
... przychodów, powinni prowadzić staranną ewidencję ponoszonych wydatków i gromadzić związana z nimi dokumentację, by móc odliczyć wydatki ponad ustawową granicę. Przykład nr 1 Piotr K. zatrudniony na umowę zlecenia uzyskał przychód w wysokości 25.000 zł tytułem opłaty licencyjnej za stworzony program komputerowy. Łączne ryczałtowe koszty ...
-
Świadczenie w miejsce wykonania w podatku dochodowym
... opodatkować 19-proc. podatkiem dochodowym od zysków kapitałowych od uzyskanego dochodu. Przeciwna interpretacja prowadziłaby, zdaniem sądu, do nieuzasadnionego nierównego traktowania podatników. Piotr Świniarski, prawnik z ITCI sp. z o.o.
-
Opłata licencyjna to nie wartość niematerialna i prawna?
... poprzez odpisy amortyzacyjne. Z drugiej strony część opłaty licencyjnej zależnej od obrotu licencjobiorcy, będzie zaliczona do kosztów uzyskania przychodu w dacie poniesienia. Piotr Świniarski, aplikant adwokacki, ITCI sp. z o.o.
-
Indywidualna amortyzacja budynku gdy najem prywatny?
... nich mają zastosowanie wszystkie zasady, które obowiązują w tej materii przedsiębiorców, w tym prawo do indywidualnej stawki amortyzacji? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr kupił używany lokal mieszkalny będący odrębną własnością, który zamierza wynająć. Najem ten będzie prowadzony poza działalnością gospodarczą. Z uwagi na zakup ...
-
Sprzedaż mieszkania: pożyczka hipoteczna to cele mieszkaniowe
Przychód ze sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w części wydatkowanej na spłatę pożyczki hipotecznej zaciągniętej na dowolny cel, a wykorzystanej na nabycie udziału w budynku mieszkalnym wraz z gruntem związanym z tym budynkiem oraz remont lokalu mieszkalnego, korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym. Stanowisko ...
-
Ulga prorodzinna w PIT 2013 a dochody rodziców
... czy skalą podatkową przy określaniu prawa do ulgi przy jednym dziecku zawsze są brane pod uwagę. Przykład Załóżmy, że pan Piotr prowadzi firmę, która przyniosła przychody w wysokości 500 tys. zł. Jego żona uzyskuje zaś przychody z umowy o pracę, z której uzyskała dochód (pomniejszony ...
-
Ulga na dzieci w PIT za 2013 rok: przypadki szczególne
Korzystna ulga prorodzinna może przysparzać rodzicom problem z określeniem, kiedy mają prawo do ulgi w całości, kiedy tylko w części i za które dokładnie miesiące mogą skorzystać z odliczenia. W ramach cyklu PIT Last Minute Tax Care podpowiada, w jaki sposób należy rozliczać ulgę na dzieci w zależności od sytuacji. Gdy dziecko urodziło się w 2013 ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie koszty uzyskania przychodu?
Wydatki na biuro pośrednictwa w sprzedaży lokalu mieszkalnego stanowią koszty odpłatnego zbycia, które pomniejszają przychód ze sprzedaży. Kosztami uzyskania przychodu są natomiast wydatki na zakup zbywanego mieszkania w postaci ceny należnej sprzedawcy, koszty aktu notarialnego a także nakłady związane z wykończeniem lokalu - uznał Dyrektor Izby ...
-
Kasa fiskalna gdy świadczenie usług poza terytorium kraju
... dotyczy wartości obrotu uzyskiwanego z tego tytułu. Czy uwzględnia się tutaj także świadczenie usług opodatkowanych za granicą? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi firmę budowlaną. Swoje usługi świadczy generalnie na rzecz firm, niemniej niekiedy trafia się zlecenie od tzw. osoby prywatnej na ...
-
Kasa fiskalna a nieodpłatne przekazanie samochodu bez VAT
... jest tzw. osoba prywatna? - ewentualnie czy takie przekazanie powoduje utratę prawa do korzystania ze zwolnienia z kasy? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi działalność gospodarczą, w której wykorzystuje nabyty kilka lat temu na jej potrzeby samochód osobowy. Od zakupu tego pojazdu nie odliczył ...
-
Organy podatkowe sprawdzają zeznania PIT za 2013 rok
W kwietniu minął termin składania deklaracji podatkowych za rok 2013. Podatnicy, których zeznania podatkowe budzą zastrzeżenia urzędników, mogą zostać wezwani do urzędu w celu złożenia wyjaśnień. Na taką wizytę najbardziej „mogą liczyć” ci, którzy nie rozliczyli się wcale. Problem z dotrzymaniem terminu Urzędnicy odpowiedzialni za sprawdzanie ...