-
Podatek VAT: NIP nabywcy na fakturze
Jednym z elementów, jaki winien znaleźć się na fakturze, jest numer identyfikacji podatkowej. Należy podawać go zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy. Od zasady tej istnieją pewne wyjątki. Z drugiej jednak strony NIP trzeba podać także na fakturze uproszczonej, gdzie nie ma obowiązku wskazywania innych danych nabywcy. To, co faktura winna ...
-
Podatek dochodowy: stypendium socjalne a PIT-8C
Urząd Gminy, będąc płatnikiem szkolnych stypendiów socjalnych, które to korzystają ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 40 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie ma obowiązku wystawiania informacji o wypłaconym stypendium na informacji PIT-8C osobom je otrzymującym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Podatek VAT: miejsce świadczenia a wynajem środka transportu
W zakresie podatku od towarów i usług miejsce świadczenia (a więc opodatkowania) usług jest różne w zależności od tego, co jest przedmiotem danej usługi oraz na czyją rzecz jest ona świadczona. Ustawodawca przewidział tutaj regułę ogólną ustalania tego miejsca oraz przypadki szczególne. Jeden z wyjątków od reguły dotyczy wynajmu środków transportu ...
-
Podatek VAT: faktura ważna także bez podpisu
Potwierdzająca sprzedaż faktura ma moc prawną bez względu na to, czy została podpisana i podstemplowana pieczątką przez wystawcę, czy też nie. Szczegółowe informacje dotyczące danych, jakie muszą być zawarte na wystawianej przez sprzedawcę fakturze znajdują się w rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku ...
-
Podatek VAT: faktura uproszczona nie dla konsumenta
Przedsiębiorca nie może skorzystać z nowej możliwości potwierdzenia sprzedaży fakturą uproszczoną, jeśli nabywcą jest osoba nieprowadząca działalności gospodarczej. Na żądanie konsumenta wystawi fakturę zwykłą. W obrocie gospodarczym dokumentująca transakcję sprzedaży faktura pojawia się przede wszystkim w transakcjach pomiędzy przedsiębiorcami. ...
-
Podatek VAT: przedstawiciel podatkowy od kwietnia 2013 r.
Przedstawiciel podatkowy reprezentuje i wypełnia wszystkie obowiązki podatnika, jakie wynikają z ustawy o VAT, w tym przede wszystkim, dokonuje rozliczeń z fiskusem i solidarnie z podatnikiem odpowiada za złożone zeznania. Tax Care przypomina, że od 1 kwietnia obowiązują korzystniejsze dla podatników przepisy określające przedstawicielstwo. ...
-
Podatek VAT: stawka na wstęp na siłownię i do klubu fitness
Kwestia opodatkowania podatkiem VAT karnetów wstępu na siłownie i do klubów fitness budzi kontrowersje, a orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące przedmiotowego zagadnienia niestety jest rozbieżne. Ustalenie właściwej stawki podatku VAT ma zasadnicze znaczenie dla cen karnetów wstępu co ma bezpośrednie przełożenie dla osób korzystających z ...
-
Podatek akcyzowy na importowane wyroby tytoniowe
Spółka nie ma możliwości zastosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy w sytuacji przemieszczenia wyrobów tytoniowych importowanych i dopuszczonych do obrotu z miejsca importu na terytorium kraju do składu podatkowego, ponieważ nie posiada zezwolenia do działania jako zarejestrowany wysyłający. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Podatek VAT gdy zamiana gruntów niezabudowanych
Jeżeli dla terenu, na którym znajduje się, nie ma miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz nie została dla niej wydana decyzja o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, działka ta nie stanowi terenu budowlanego i jej dostawa w drodze zamiany będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Podatek dochodowy: pojęcie przychodów z umowy o pracę
W praktyce funkcjonowania przedsiębiorstw częstym problemem jest właściwa kwalifikacja podatkowa świadczeń wypłacanych osobom będącym pracownikami bądź byłymi pracownikami. Wskazać należy, że zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) „za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej ...
-
Podatek VAT: samochody osobowe jako bankowozy?
Odliczenie podatku VAT przy nabyciu samochodów osobowych jest ograniczone do 60% kwoty podatku określonego w fakturze, a do tego odliczenie to nie może być wyższe niż 6.000 zł. Takie ograniczenie powoduje, że w przypadku samochodów z wyższych segmentów spora część podatku VAT nie może być odliczona. Podatnicy szukają w związku z tym sposobów na to ...
-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
W świetle niedawnego wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej "TSUE"), kompleksowe usługi w zakresie magazynowania, obejmujące przyjmowanie towarów do magazynu, ich umieszczanie na półkach magazynowych, przechowywanie, pakowanie, wydawanie, rozładunek i załadunek mogą być dla celów VAT uznane za usługi związane z nieruchomościami ...
-
Podatek dochodowy: dieta zagraniczna dla przedsiębiorcy
Wydatki na posiłki podczas zagranicznej podróży służbowej można zaliczyć do kosztów podatkowych i tym samym o ich wartość obniżyć zobowiązanie wobec fiskusa. Niestety jedynie do pewnej wysokości. Zgodnie z ustawą o PIT kosztu uzyskania przychodu nie stanowi wartość diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność i osób z nimi ...
-
Podatek PIT i VAT: faktura za paliwo bez numeru rejestracyjnego
Z początkiem roku z rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur zniknął zapis nakazujący zamieszczanie na fakturach numeru rejestracyjnego pojazdu, do którego tankowane było paliwo. Stosowne zmiany znalazły się także w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Niemniej mimo braku odgórnego obowiązku podawania ...
-
Podatek dochodowy: sprzedaż używanych części samochodowych
Sprzedaż części samochodowych, wykonywana w sposób ciągły, kompleksowy i zorganizowany, spełnia przesłanki działalności gospodarczej. Działania podatnika nie miały w tym zakresie charakteru przypadkowego i incydentalnego, wymagały podejmowania wielu zaplanowanych i przemyślanych czynności, w tym pośrednictwa portalu aukcyjnego. Co za tym idzie, ...
-
Podatek VAT 2014: obowiązkowy NIP na fakturze?
Koniec 2013 roku oznacza również koniec obowiązywania Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Wszelkie regulacje dotyczące tej kwestii zostaną przeniesione ...
-
Podatek dochodowy (PIT): podwyżka przez zamrażanie?
4,6 mld złotych rocznie tracą gospodarstwa domowe na rozwiązaniach względem systemu PIT od momentu reformy podatkowej w 2009 roku, tj. wprowadzenia dwóch stawek podatkowych - wynika z najnowszej analizy Centrum Analiz Ekonomicznych CenEA. Prawie 90% tych kosztów jest efektem "zamrażania" parametrów systemu podatkowego w kolejnych latach. Jednym z ...
-
Podatek VAT 2014: zasady wystawiania faktur
Z początkiem przyszłego roku zmieniają się przepisy regulujące zasady wystawiania faktur. Stosowne regulacje znajdą się w samej ustawie o VAT (dodane art. 106a-106q), a nie jak ma to miejsce obecnie, w rozporządzeniu wykonawczym. W nowych przepisach ustawodawca doprecyzował pewne kwestie. Jak też nietrudno się domyślić, wprowadzone zostały pewne ...
-
Podatek VAT 2014: powód na fakturze korygującej
1 stycznia 2014 r. zaczęły obowiązywać nowe zasady wystawiania faktur. W stosunku do regulacji z roku 2013 zmiany są zasadnicze. Podatnicy muszą w związku z tym zapomnieć o niektórych "starych", wyuczonych już zasadach i fakturować według nowych reguł. Definicja Na wstępie należy zauważyć, że od 1 stycznia 2014 r. całość regulacji dotyczących ...
-
Elektrownie wiatrowe a podatek od nieruchomości
W ostatnich czasach nastąpił wzrost zainteresowania energią pozyskiwaną z odnawialnych źródeł, który przyczynił się do zwiększenia ilości farm wiatrowych w Polsce. Zjawisko powyższe wywołało poważny praktyczny problem na gruncie opodatkowania elektrowni wiatrowych podatkiem od nieruchomości. Zgodnie z art. 2 ust 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. ...
-
Podatek dochodowy: imprezy integracyjne przed TK
Istnieje szansa na zmiany w długotrwałym sporze pomiędzy podatnikami i organami podatkowymi w zakresie opodatkowania firmowych imprez integracyjnych np. wigilii pracowniczych, czyli świadczeń nieodpłatnych. Ten kontrowersyjny na gruncie prawa podatkowego temat rozstrzygnie Trybunał Konstytucyjny. Interwencja Rzecznika Praw Obywatelskich W kwestii ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
Z początkiem 2014 r. zaczęły obowiązywać znowelizowane przepisy określające zasady wystawiania faktur czy powstawania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Termin wystawienia faktury został tutaj wydłużony, zaś powstanie obowiązku podatkowego co do zasady od terminu wystawienia faktury zostało uniezależnione. Trzeba przy tym pamiętać ...
-
Fotograf: ryczałt ewidencjonowany czy podatek od dochodu
Istnieje możliwość opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym przychodów uzyskanych ze świadczenia usług fotograficznych. Nie dotyczy to jednak każdego fotografa. Decyzję o wyborze sposobu opodatkowania działalności determinuje rodzaj zdjęć oraz to, gdzie fotograf pracuje. Z reguły nie jest to jednak korzystana forma w pierwszym roku prowadzenia ...
-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
Usługi wykonywane na nieruchomości mieszczącej się w Polsce, a polegające na wierceniu otworów na budowie Drugiej Linii Metra, świadczone na rzecz firmy niemieckiej, w Polsce podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w wysokości 23%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 27.01.2014 ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
Do końca 2013 roku przedsiębiorcy mogli zastosować stawkę 0% VAT w sytuacji, kiedy towar przeznaczony na eksport został wywieziony z kraju w ciągu 6 miesięcy od chwili otrzymania od kontrahenta części należności. Od początku tego roku przedsiębiorca może zastosować tę stawkę wtedy, gdy otrzyma całość lub część zapłaty przed dokonaniem eksportu ...
-
Podatek VAT 2014: wystawianie faktur dla osób prywatnych
Z początkiem 2014 roku przepisy określające zasady wystawiania faktur w większości zostały przeniesione z rozporządzenia do ustawy. Ustawodawca w zasadzie na nowo zasady te określił, w tym w zakresie ich wystawiania na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W niektórych sytuacjach właściwie podatnicy nie mają w ogóle ...
-
Podatek VAT 2014: termin wystawienia faktury do paragonu
Ogólne zasady dokumentowania sprzedaży wydają się być jasne - w dużym skrócie: paragon dla osoby prywatnej, faktura dla firmy. Natomiast w praktyce sprawa jest nieco bardziej skomplikowana, szczególnie gdy w grę chodzi konieczność wystawienia faktury do transakcji już udokumentowanej paragonem fiskalnym. Jakie są zasady sporządzania takiej ...
-
Podatek dochodowy 2014: nowa definicja samochodu osobowego
Rok 2014 to rok ogromnych zmian na gruncie podatków. Największym modyfikacjom z pewnością uległa ustawa o VAT zmieniająca przepisy dotyczące m.in. terminów wystawiania faktur, momentu powstania obowiązku podatkowego czy zasad odliczenia VAT. Jednak nie można zapomnieć o ustawach o podatkach dochodowych - zarówno od osób fizycznych (PIT) jak i od ...
-
Podatek akcyzowy: oświadczenie o przeznaczeniu oleju opałowego
Uzyskanie od nabywcy oleju opałowego oświadczenia o jego przeznaczeniu na cele opałowe jest niezbędnym warunkiem zastosowania obniżonej stawki akcyzy. W jakim terminie należy uzyskać to oświadczenie? W odniesieniu do oleju opałowego istnieje możliwość zastosowania obniżonej, preferencyjnej stawki akcyzy wynoszącej 232,00zł/1000 litrów w przypadku ...
-
Podatek VAT: Faktura korygująca z numerem faktury pierwotnej
Podanie na fakturze korygującej jedynie numeru zamówienia czy dostawy, którego dotyczy faktura pierwotna, a nie numeru tej faktury, nie zapewnia celów "wyraźności" i "jednoznaczności" z art. 219 Dyrektywy 112. Na korekcie takiej obowiązkowo winien znajdować się numer dokumentu korygowanego - stwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia ...
-
Podatek od nieodpłatnych świadczeń zgodny z Konstytucją. Z pewnymi warunkami
Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczące opodatkowania dochodu pracowników z tytułu nieodpłatnych świadczeń są zgodne z Konstytucją - uznał Trybunał Konstytucyjny. TK zajął się tą sprawą na wniosek Konfederacji Lewiatan. Trybunał wskazał ponadto, jak należy stosować regulacje podatkowe w przypadku różnych świadczeń. ...
-
Zatrudnienie niani: podatek dochodowy i składki ZUS
Właśnie rozpoczął się rok szkolny i wielu rodziców szuka opiekunki do dzieci. Jeśli niania zostanie zatrudniona na podstawie umowy uaktywniającej, jej składki ubezpieczeniowe w całości może sfinansować ZUS. Także rozliczenia podatkowe nie obciążą rodziców, bo co do zasady odpowiada za nie sama niania. Umowa uaktywniająca dotyczy sprawowania opieki ...
-
Podatek dochodowy: prawo własności a powstanie przychodu
Sprzedaż z odroczonym terminem płatności jest obecnie standardem przy rozliczeniach pomiędzy firmami. Niestety do rzadkości nie należą także opóźnienia w zapłatach. Sprzedawcy przy tym na fakturach czy zawieranych umowach często lubią zastrzegać, że towar staje się własnością nabywcy dopiero z chwilą uregulowania ceny. Czy zapis taki powoduje ...
-
Podatek dochodowy: użyczony lokal w działalności gospodarczej
Rozpoczynając działalność gospodarczą, przedsiębiorcy często decydują się na jej prowadzenie we własnym lub użyczonym lokalu. O ile pierwsza forma użytkowania nieruchomości jest dość oczywista w sposobie rozliczenia, o tyle w przypadku użyczenia nie jest to takie proste. Użyczony lokal - niezbędna umowa Wykorzystując w działalności lokal użyczony, ...
-
Podatek VAT: anulowanie faktury tylko w szczególnych przypadkach
Aktualnie obowiązujące przepisy nie odnoszą się do kwestii anulowania faktury. Nie znaczy to wcale, że takie postępowanie jest zabronione. Przedsiębiorca może anulować wystawioną fakturę – dochodzi do tego jednak w specyficznych sytuacjach. Kiedy można się na to zdecydować? Błędy trzeba poprawiać notą lub fakturą korygującą Błędy pojawiające się ...