-
Podatek dochodowy 2014: Motocykl to samochód osobowy?
Zgodnie z załącznikami do ustaw o podatkach dochodowych, zawierającymi roczne stawki amortyzacyjne dla środków trwałych, motocykle są klasyfikowane odrębnie od samochodów osobowych. Z drugiej jednak strony ustawy o podatkach dochodowych zawierają definicję samochodu osobowego, w której to mieszczą się także motocykle. To sprawia duże problemy ...
-
Podatek dochodowy 2015: wygaszanie ulgi na Internet
W roku 2015 przepisy regulujące tzw. ulgę na Internet pozostaną w niezmienionym kształcie. Niestety pomimo braku zmian regulacji prawnych, z ulgi tej będzie mogło skorzystać coraz mniej podatników. Wszystko przez bardzo krótki i jednorazowy okres, w którym dana osoba odliczenie to może wykazać w zeznaniu rocznym. Ulga na Internet jest określona w ...
-
Podatek dochodowy 2015: krótszy termin składania PIT-ów
Obecnie organy podatkowe preferują składanie przez podatników i płatników większości deklaracji i informacji podatkowych drogą elektroniczną. Próbują do tego także nakłaniać i przekonywać podatników, niemniej nie mogą ich do tego zmusić (z pewnymi nielicznymi wyjątkami). W przyszłym roku informacje w zakresie podatku dochodowego składane przez ...
-
Zmiany w CIT: Podatek od dywidendy rzeczowej w 2015 r.
Ustawa z dnia 29 sierpnia 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z dnia 3 października 2014 r. poz. 1328) wprowadza od 1 stycznia 2015 r. obowiązek rozpoznania przychodu z tytułu zobowiązań regulowanych w naturze. Zgodnie z wprowadzoną ...
-
Domki letniskowe: podatek od nieruchomości jak za mieszkanie?
W zależności, czy domek letniskowy uznany zostanie za budynek mieszkalny, czy niemieszkalny, zmienia się maksymalna stawka podatku od nieruchomości i to aż dziesięciokrotnie. Gminy i powiaty pozostają cały czas w sporze w kwestii klasyfikowania domków letniskowych. Zdaniem gmin, obiekty takie należy zaliczać do „pozostałych budynków ...
-
Podatek dochodowy: wynagrodzenie pracownika w koszty bezpośrednie
Wynagrodzenia wypłacane z tytułu umów cywilnoprawnych, jak i odprowadzane od nich składki ZUS winny być uznane za koszty bezpośrednio związane z przychodami, a co za tym idzie, obciążyć koszty podatkowe dopiero w tym roku podatkowym, w którym powstanie związany z nimi przychód. Koszt taki nie powstanie przy tym wcześniej, niż termin faktycznej ...
-
Podatek dochodowy: śmierć wyznacza datę nabycia spadku
Nabycie spadku ma zawsze miejsce w dacie śmierci spadkodawcy. Postanowienie sądu w sprawie nabycia spadku (które może zostać wydane nawet kilka czy kilkanaście lat później) potwierdza jedynie tę okoliczność. Co za tym idzie, na gruncie podatku dochodowego pięcioletni okres czasu, po którym możliwa jest sprzedaż nieruchomości bez podatku, należy ...
-
Podatek VAT: zaliczka a zwolnienia ze stosowania kasy fiskalnej
Większość przedsiębiorców, którzy sprzedają swoje towary tudzież świadczą usługi w niewielkim stopniu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania takiego obrotu za pomocą kasy fiskalnej. Warto jednak pamiętać, że w limicie obrotu liczy się tutaj wartość czynności nie ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego = podatek VAT i kasa fiskalna
Sezon rozliczania PIT-ów za rok 2014 jest w pełni. To oznacza dodatkowe profity m.in. dla biur rachunkowych. Gro Kowalskich i Nowaków bowiem to do takich firm udaje się celem prawidłowego rozliczenia się z podatku za rok ubiegły. Księgowa, czy księgowy który podejmie się wypełnienia wskazanych formularzy musi jednak pamiętać, że ma to dla niego ...
-
Biuro rachunkowe obowiązkowo rozlicza podatek VAT?
Sposób usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych został określony w ustawie z 29.9.1994 r. o rachunkowości. W obecnym stanie prawnym prowadzenie ksiąg rachunkowych zostało uznane za czynności doradztwa podatkowego. Stanowi o tym art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy z 5.07.1996 r. o doradztwie podatkowym. W świetle tego przepisu (w brzmieniu obowiązującym od ...
-
Podatek VAT i kasy fiskalne: mediacja to nie usługi prawnicze
Interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 2.3.2015 r., sygn. IBPP3/443-1454/14/MN, dotyczyła możliwości stosowania zwolnienia ze stosowania kasy rejestrującej przez podatniczkę VAT świadczącą usługi mediacji. Działalność podatniczki polegała na rozwiązywaniu konfliktów pomiędzy rożnymi podmiotami - osobami fizycznymi i firmami. Obrót z ...
-
Wpłaty na IKZE zmniejszają podatek dochodowy w rocznym PIT
Osoby fizyczne, które ukończyły 16 lat, mogą dodatkowo oszczędzać na emeryturę, dzięki dokonywanym wpłatom na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, potocznie zwanego IKZE. W celu popularyzacji tej formy zabezpieczenia swojej przyszłej emerytury, ustawodawca wprowadził dla oszczędzających w ten sposób ulgę w podatku dochodowym. Jak ...
-
Darowizna krwi, na fundację i kościół zmniejsza podatek dochodowy
Tak samo jak zapłacone przez nas składki społeczne, w zeznaniu za 2014 r. można odliczyć od dochodu (tj. przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu) przekazane w 2014 r. darowizny. W efekcie zmniejszymy podstawę opodatkowania, a co za tym idzie, samą kwotę należnego fiskusowi podatku. Warunki? Wartość odliczenia nie może przekraczać 6% ...
-
Podatek dochodowy: uprzywilejowana praca za granicą
Bardziej opłaca się sezonowa praca za granicą niż w Polsce. I nie tylko dlatego, że za granicą można uzyskać wyższe stawki, ale także ze względów podatkowych. Polski fiskus bowiem daje zarabiającym za granicą dodatkowe zwolnienie. Zgodnie z przepisami, każdy podatnik mający tzw. centrum interesów życiowych w Polsce, musi się rozliczyć w naszym ...
-
Wynajem lokali: podatek VAT od refakturowania mediów
Podmiot świadczący usługi w branży kultury i będący płatnikiem VAT wystąpił o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w przedmiocie podatku od towarów i usług. Jego wątpliwości budziła kwestia określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku refakturowania kosztów mediów. Czy jest to moment wystawienia przez ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne zapłaci podatek dochodowy?
Udostępnianie pokoi wczasowiczom i uzyskiwanie z tego tytułu przychodów wiąże się z płaceniem od nich podatku dochodowego. W uprzywilejowanej sytuacji są tutaj rolnicy. Ci bowiem, przy spełnieniu określonych warunków, korzystają ze zwolnienia z podatku. Zwolnienie takie jednak łatwo utracić. Warto zwrócić tutaj przede wszystkim uwagą na definicję ...
-
Odliczenie VAT od remontu samochodu a podatek od marży przy sprzedaży
Nie tylko towary handlowe, ale i środki trwałe podatnik może sprzedać w procedurze marży, jeżeli oczywiście ich zakup nastąpił w odpowiedni sposób. Potwierdzają to ostatnie interpretacje organów podatkowych. Czy jednak takiego sposobu rozliczenia sprzedaży nie niweczy odliczenie (całkowite bądź częściowe) podatku naliczonego od zakupu części bądź ...
-
Postępowanie sądowe: podatek od wynagrodzenia świadka
To, czy należności z tytułu utraconego zarobku przyznane świadkowi wezwanemu na rozprawę sądową korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego, zależy od tego, na jakiej podstawie zostały wypłacone - wskazał Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 24.09.2015 r. nr DD3/033/176/OBQ/14. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Udzielenie kredytu konsumenckiego - kiedy podatek od prowizji
Opłata prowizyjna za udzielenie pożyczki stanowi przychód pożyczkodawcy z chwilą, gdy stanie się należna nawet mimo braku jej faktycznego otrzymania. Nie musi to jednak być moment zawarcia umowy pożyczki, jeżeli zgodnie z jej postanowieniami wymagalność jej zapłaty zostanie ustalana na inny termin - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach ...
-
Strażnik straży miejskiej zapłaci podatek od ekwiwalentu za pranie
Wypłacany strażnikom straży miejskiej ekwiwalent za pranie munduru należy obciążyć podatkiem dochodowym. Mundur nie jest bowiem odzieżą roboczą, w związku z czym obowiązek jego wypłacania nie wynika z przepisów prawa pracy - uznał Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 14.12.2015 r. nr DD3.8222.2.196.2015.CRS. Jakie wątpliwości ...
-
Podatek od sprzedaży domowej żywności poza działalnością
Nadchodzący nowy rok przyniesie sporo zmian w prawie podatkowym. Jedną z korzyści odczują m.in. podatnicy, którzy nie będą musieli zakładać działalności pod sprzedaż konsumentom produktów roślinnych czy zwierzęcych wytworzonych samodzielnie w domu. Rozwiązane to ma jednak sporo warunków. Z dniem 1 stycznia 2016 r. art. 20 ustawy o PIT zostanie ...
-
Podatek od spadku/zachowku po rodzicach i innych bliskich
Gdy członek najbliższej rodziny spadkodawcy nie otrzymał należnej mu części spadku, może ubiegać się o wypłatę zachowku. Zachowek taki jest odrębnym przedmiotem opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. Pojawia się w związku z tym pytanie, czy - podobnie jak sam spadek - może korzystać z pełnego zwolnienia z tego podatku? Zgodnie z art. 4a ...
-
Podatek od nieruchomości: sam transformator nie jest budowlą!
Zgodnie z 1a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, budowlą jest obiekt budowlany w rozumieniu przepisów prawa budowlanego niebędący budynkiem lub obiektem małej architektury, a także urządzenie budowlane w rozumieniu przepisów prawa budowlanego związane z obiektem budowlanym, które zapewnia możliwość użytkowania obiektu zgodnie z ...
-
MF wyjaśnia: Jak rozliczać nowy podatek bankowy
Interpretacja ogólna Ministra Finansów z 3 marca 2016 r., PK1.8201.1.2016 rozwiązuje wątpliwości, które pojawiły się w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 15 stycznia 2016r. o podatku od niektórych instytucji finansowych. Minister Finansów wyjaśnia takie kwestie, jak określenie podstawy opodatkowania, definicja podatnika czy problem ustalenia ...
-
Podatek VAT: SAD gdy transport międzynarodowy poza Polską
Aby podatnik, świadczący usługę transportu międzynarodowego w ten sposób, że towar jest przywożony z państwa trzeciego na terytorium państwa UE innego aniżeli terytorium Polski, mógł zastosować dla tej usługi stawkę 0%, musi posiadać dokument potwierdzony przez urząd celny wskazujący, że wartość usługi transportowej została doliczona do podstawy ...
-
Od nielegalnego poboru prądu trzeba zapłacić podatek akcyzowy
Regulacje dotyczące podatku akcyzowego zawarte są w przepisach ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. Nr 108, poz. 626 z późn. zm.). Wskazują one, że podatkiem tym jest objęty także nielegalny pobór energii elektrycznej. Zgodnie z przepisem art. 9 ust. 1 tej ustawy w przypadku energii elektrycznej ...
-
Większy limit zwolnienia z VAT 2017 i niższy podatek od spółek
Projekt zmian ustawy o VAT zakłada zwiększenie limitu zwolnienia podmiotowego. Dzięki temu większa liczba drobnych przedsiębiorców będzie mogła nie płacić tego podatku. Złą wiadomością jest natomiast utrzymanie wysokich stawek VAT. Ukazała się też ustawa nowelizująca podatki dochodowe wprowadzająca m.in. obniżoną stawkę CIT dla małych podmiotów ...
-
Spadkobierca nie odpowiada za podatek spadkodawcy
Jeżeli dla spadkodawcy nie została wydana decyzja w podatku od spadków i darowizn określająca wysokość tego podatku, spadkobierca nie musi go zapłacić - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 19.10.2016 r. nr 2461-IBPB-2-1.4515.299.2016.1.DP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W maju 2016 r. zmarła ...
-
Gotowe dania w zestawie z rabatem taniej o podatek VAT?
Restauracja, która zamierza sprzedawać w zestawy składające się z kanapek (opodatkowanych 8% stawką VAT) oraz napojów (opodatkowanych 23% stawką VAT) taniej, aniżeli te same produkty ale osobno, do poszczególnych składników takich zestawów powinna stosować właściwą dla nich stawkę VAT. Nie przeszkadza temu zróżnicowanie rabatu w części dotyczącej ...
-
Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego
Pierwsze zasiedlenie danego lokalu następuje już w chwili oddania go do używania, nawet na własne potrzeby, po jego wybudowaniu (i uznaniu zaliczeniu do środków trwałych). Aby pierwsze zasiedlenie nastąpiło, nie musi nastąpić oddanie do użytkowania danej nieruchomości w wykonywaniu czynności opodatkowanych. Takie wnioski płyną z interpretacji ...
-
Podatek od nagrody: rywalizacja wyklucza zwolnienie
Wartość otrzymanych świadczeń związanych z promocją lub reklamą przedsiębiorcy jest zwolniona od podatku, jeżeli jednorazowo nie przekraczają one 200 zł. Jeżeli uzyskanie świadczenia uzależnione jest od wzięcia udziału w konkursie i osiągnięcia najlepszych rezultatów w rywalizacji, ze zwolnienia skorzystać nie można - uznał Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Podatek VAT: garaż z mieszkaniem garażowi nierówny
Ośmioprocentowa stawka VAT może mieć zastosowanie do sprzedaży garażu, gdy ten znajduje się w tym samym budynku, co mieszkanie, z którym jest on sprzedawany, jest częścią składową takiego mieszkania, objęty jedną księgą wieczystą i nie stanowi odrębnego przedmiotu prawa własności. Wyższą stawkę stosuje się tuta, gdy mieszkanie ma powyżej 150 mkw - ...
-
Podatek od darowizny: Przyrodni brat to najbliższa rodzina
Warunkiem skorzystania ze zwolnienia z podatku od darowizny jest konieczność posiadania odpowiedniego stopnia pokrewieństwa i konieczność złożenia w terminie stosownego zgłoszenia oraz w przypadku, gdy przedmiotem nabycia są środki pieniężne, stosownego udokumentowania faktu ich otrzymania. W grupie takich podatników mieści się m.in. rodzeństwo - ...
-
Podatek CIT: Nowe obowiązki dotyczące Country-by-Country Reporting
Dnia 4 kwietnia 2017 roku weszła w życie Ustawa z dnia 9 marca 2017 roku o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (dalej zwana: Ustawa). Ustawa ta wprowadza kompleksowe regulacje dotyczące międzynarodowej wymiany informacji podatkowych w ramach jednego aktu prawnego. Ustawa ta nakłada m.in. obowiązek powiadamiania administracji ...
-
Koszty studiów pracownika zmniejszą podatek dochodowy
Spółka poniosła wydatki z tytułu opłat za studia pracownika, za dwa semestry w wysokości 5000 zł. Środki pieniężne zostały przekazane przez Spółkę bezpośrednio na konto uczelni. Spółka wskazała, że zakres odbywanych przez pracownika studiów na kierunku zarządzanie jest związany z wykonywanymi obowiązkami służbowymi. Spółka zadała pytanie o ...