-
Kiedy preferencyjne odsetki podatkowe za zwłokę?
... podatkową w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty deklaracji. Sprawdzać ... od dnia jej złożenia – ma prawo do obniżonej stawki odsetek za zwłokę w wysokości 75% zwykłej stawki tych odsetek. Przykład W deklaracji VAT za styczeń 2009 r. podatnik wykazał błędną kwotę podatku należnego. Zaniżył ją o wartość pomyłkowo nieujętych faktur, z których podatek ...
-
Wartość początkowa budynku mieszkalnego a modernizacja
... od której są naliczane odpisy amortyzacyjne i za pośrednictwem tych odpisów modernizacja ta jest odnoszona w koszty podatkowe. Powyższe jednak nie ma zastosowania w każdej sytuacji. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wynajmuje budynek mieszkalny. Z tego tytułu płaci podatek ... . 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof), ...
-
Ulepszenie środka trwałego o wartości poniżej 3 500 zł
... 3 000 zł netto, która została zaliczona do wyposażenia. Podatek VAT został w całości odliczony. Po kilku miesiącach używania dokonał jej ulepszenia. Wydatki z tym ... do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu. Pewien wyjątek od powyższej reguły stanowią składniki majątku, których wartość początkowa nie przekracza 3 500 zł. ...
-
WNT a brak unijnego NIP nabywcy na fakturze VAT
... wykazał na fakturze kwoty podatku. Jak wskazuje art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów rozumie się nabycie prawa ... jak wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (czyli wystawić fakturę wewnętrzną oraz naliczyć podatek). Powyższe nie pociągnie za sobą żadnych negatywnych konsekwencji po stronie polskiego ...
-
Koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy
... Stosuje je w pierwszej kolejności płatnik (pracodawca) przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy. Może je zastosować także i pracownik (podatnik) w zeznaniu rocznym. W niektórych ... , iż w sytuacji, gdy roczne koszty uzyskania przychodów wymienione wyżej są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, ...
-
Skomplikowana proporcja i korekta VAT?
... czy art. 90 ust.10 pkt 2 uptu nakazujący pominąć w rozliczeniach podatek naliczony do odliczenia, jeżeli proporcja wstępna, tj. wyliczona w oparciu o obroty roku ... się następującymi, bardzo szeroko opisanymi przez WSA zasadami: Możemy od organów administracji wymagać niestosowania niezgodnych z prawem wspólnotowym przepisów polskich, Podatnicy ...
-
Reklama a import usług w VAT
... kontrahenta było importem usług, z tytułu którego musiała ona rozliczyć podatek VAT. Jak jest? Z dniem 01 stycznia 2010 r. art. 27 i 28 (wskazujące ... miejsce, w którym zwykle prowadzi on działalność lub w którym ma on miejsce zwykłego pobytu. Od powyższego ustawodawca przewidział kilka wyjątków. Żaden z nich nie ma jednak zastosowania w naszym ...
-
Dotacja dla firmy a ryczałt ewidencjonowany
... podatek jest obliczany wg określonej stawki od uzyskanego przychodu. Przychodem z kolei są co do zasady kwoty należne za ... ). Tak jednak nie jest. Dlaczego? Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne bardzo często odnosi się do pojęcia przychodu (przede wszystkim ...
-
Nowe stawki VAT: skutki w firmie
... podatek m.in. na budownictwo mieszkaniowe, leki oraz niektóre media. Podstawowa stawka VAT będzie wynosiła 23 procent. Zmiany stawek można było się spodziewać. Nie tylko w związku z wysokim deficytem, ale też kończącym się w tym roku okresem obowiązywania obniżonych stawek podatku od ... odliczenia VATu od paliw, czy w przypadku przedsiębiorców ...
-
Nowe możliwości wyboru formy opodatkowania
... przyjęcia oświadczenia o wyborze przez przedsiębiorcę formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych albo wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej. ... w dniu uzyskania pierwszego przychodu - jeżeli na formę opodatkowania wybiorą podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany, przed rozpoczęciem działalności - jeżeli ...
-
Zdarzenia losowe: zapomogi a zwolnienie z podatku
... z tytułu uzyskania tego świadczenia. Niejednokrotnie bowiem świadczenie stanowi przychód pracownika i musi być od niego zapłacony podatek dochodowy. Zapomogi, ale wyłącznie te wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 26 updof Wolne od podatku dochodowego są zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej ...
-
Przychód ze sprzedaży: zapisy w KPiR
... zestawienia, sumę przychodów ze sprzedaży pomniejszoną o należny podatek od towarów i usług oraz o wartość towarów i usług niestanowiącą przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym i powiększoną o przychody nieobjęte obowiązkiem ewidencjonowania dla celów podatku od towarów i usług. Reasumując, w niektórych sytuacjach ustawodawca umożliwia ...
-
Najem prywatny: ewidencje podatkowe
... rocznym tak uzyskany dochód łączy się z innymi dochodami opodatkowanymi wg skali podatkowej i od ich sumy ustala należne zobowiązanie podatkowe za dany rok ryczałtem ... wyższej podstawy opodatkowania bardzo często rekompensuje stosunkowa niska stawka ryczałtu, wg której podatek ten jest liczony, czyli 8,5%. W przypadku wyboru tej formy opodatkowania ...
-
Dotacja z PUP a rozliczenie VAT
... innych wydatków związanych ze zorganizowaniem stanowiska pracy dla bezrobotnego. Wydatki te z reguły są dokumentowane fakturami VAT, na których sprzedawcy naliczyli podatek od towarów i usług wg właściwych stawek, a przedsiębiorca dokonujący ich zakupu jest obowiązany uregulować sprzedawcom wartość brutto z tychże faktur, czyli wraz z naliczonym ...
-
Usługi doradcze poza UE a rozliczenie VAT
... nie obowiązuje podatek od wartości dodanej, pod warunkiem jednak, iż prowadzą działalność gospodarczą. Dwie opcje… Od zasady ogólnej wyrażonej w art. 28b VATU istnieją wyjątki, z których jeden dotyczy usług doradczych (art. 28l VATU). W przypadku tego typu usług możliwe są, z uwagi na wspomniane odstępstwo od art ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT
... rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. ... od samochodu osobowego) przy nabyciu towarów, które są udostępniane do takiego używania. Jeśli kupując dany towar przedsiębiorca nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, nie musi martwić się o VAT udostępniając go do innych celów niż jego przedsiębiorstwo. Również gdy podatnik odliczył podatek ...
-
Ulga na złe długi gdy czynny podatnik VAT
... towary lub świadczone usługi, mogli skorygować wykazany od takiej sprzedaży podatek należny. W takim przypadku jednak konieczne jest, aby na dzień dokonania korekty ... . Nieściągalność wierzytelności uważa się tutaj za uprawdopodobnioną, jeżeli w terminie 180 dni od upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze dłużnik nadal ...
-
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury i VAT-Z
... w stosunku do których przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony (art. 14 ust. 4 ustawy o VAT). Obowiązek podatkowy sporządzenia spisu z natury powstaje ... urzędu skarbowego w terminie 7 dni, licząc od dnia, w którym nastąpiła zmiana (czyli w naszym przypadku od dnia likwidacji). Przytoczony przepis ma zatem ...
-
Zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... zakończenie prac, a więc realizację usługi, na 2011 rok. Zgodnie z porozumieniem, Wnioskodawca otrzymał od klienta zaliczkę na poczet przyszłego wynagrodzenia w łącznej wysokości 8.000.000 zł, powiększone o należny podatek VAT. W porozumieniu zastrzeżono jednocześnie, iż kwota ta w określonych przypadkach może ulec podwyższeniu. Wnioskodawca ...
-
Zmiany w PIT: koszty, ulga na dzieci i Internet
... , jeśli się uczy), może korzystać z ulgi prorodzinnej. Pozwala ona zmniejszyć wyliczony podatek o 1112,04 zł (92,67 zł miesięcznie) bez względu na osiągane ... , które wychowują tylko jedno dziecko i spełniają określoną obecnie w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych definicję tzw. samotnych rodziców. Dla nich limit dochodów uprawniających ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet -
Spółka cywilna: podział zysku
... nie są odgórnie narzucone, przez co wszystko zależy od zapisu umowy spółki. Następnie każdy wspólnik płaci za siebie podatek dochodowy. Spółki osobowe to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia ... , stosując przy tym zasadę proporcji, wynikającą z prawa do udziału w zysku spółki. Dopiero od tak ustalonej kwoty określa się wartość zobowiązania ...
-
Zakup akcji: kiedy koszty uzyskania przychodów
... podatkiem dochodowym od osób prawnych podatnik obowiązany jest kwalifikować zdarzenia gospodarcze w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ( ... koszty bezpośrednio związane z tym zakupem (opłaty notarialne, prowizje, podatek od czynności cywilnoprawnych). Stanowisko takie zgodnie jest ze stanowiskiem organów podatkowych (por. ...
-
Likwidacja firmy a przechowywanie księgi podatkowej
... bądź płacące podatek liniowy, na potrzeby podatku dochodowego prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów. To, w jaki sposób ... inkasenci. Przedawnienie zobowiązania podatkowego następuje natomiast co do zasady z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności (o czym z kolei mówi art. 70 §1 Ordynacji ...
-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
... podatek. Czy wykup takich ulg należy zaliczyć do wynagrodzenia osobowego pracownika? Wykup ulg dla pracowników powoduje powstanie u nich przychodu do opodatkowania pochodzącego ze stosunku pracy. Przychodami ze stosunku pracy są wszelkie świadczenia pracodawcy wypłacone lub postawione do dyspozycji pracownika, niezależnie od ... PIT zwolniona od podatku ...
-
Taksówka osobowa na 4% stawce podatku VAT
... w rubryce 48 zaś wpisać miesiąc, od którego podatnik zamierza korzystać ze zryczałtowanej stawki podatku. Przykład Podatnik świadczący usługi taksówek osobowych rozlicza podatek od towarów i usług na zasadach ogólnych ... zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego, w terminie do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego nie będzie rozliczał ...
-
Wartość początkowa środka trwałego otrzymanego w aporcie
... wynagrodzeń za pracę itp. Wlicza się tutaj także niepodlegający odliczeniu podatek VAT. Z kolei gdy podatnik otrzyma środek trwały w drodze darowizny lub spadku, ... określenia wartości początkowej ustawodawca zawarł w art. 22g ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten mówi, że w razie wniesienia danego składnika majątku ...
-
Udzielanie pożyczki a czynności pomocnicze i proporcja w podatku VAT
... których podstawowa działalność nie obejmuje świadczenia usług finansowych. W zależności od częstotliwości i rozmiaru takich pożyczek mogą mieć one istotny wpływ na współczynnik odliczenia VAT pożyczkodawcy albo być z tego punktu widzenia neutralne. Podatnicy rozliczający podatek naliczony za pomocą współczynnika sprzedaży mogą nie uwzględniać przy ...
-
Wynagrodzenie pełnomocnika jest kosztem uzyskania przychodu
... dodatkowego - za efekt, liczonego procentowo od kwoty zwrotu należności przez fiskusa. Postępowanie kontrolne tyczyło się podatku dochodowego za 2001 r., a zostało rozpoczęte w roku 2004. Ostatecznie spór zakończył się jednak dopiero w 2012 r. Ponieważ ostatecznie fiskus musiał zwrócić podatek, zgodnie z wcześniejszymi ustaleniami po zakończeniu ...
-
Sprzedaż prądu: ustawa o VAT nie wymaga zawsze faktury
... sprzedaż dokonywaną przez niego na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej niebędącej ... chwilą upływu terminu płatności. Innymi słowy, o tym kiedy ma być rozliczony podatek należny z tytułu dostaw dokonywanych przez Wnioskodawcę decyduje moment wystawienia ...
-
NIP na fakturze VAT to element ważny ale nie strategiczny
... do rozliczeń ze skarbówką - tak zarówno w podatku dochodowym jak i podatku od towarów i usług. Faktura jest dokumentem zdefiniowanym w ustawie o VAT, który musi ... faktura jest głównym i jednym z niewielu dokumentów, który trzeba posiadać, aby odliczyć podatek naliczony. W podatku dochodowym faktura wprawdzie trochę traci na znaczeniu, jednakże ...
-
Aport w zamian za udziały spółki: agio bez podatku
... agio - odniesione na kapitał zapasowy spółki otrzymującej aport - nie wpływa na podatek u wnoszącego - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 12. ... przy tym wystąpić sytuacja, że wartość nominalna udziałów będzie niższa od wartości wniesionego aktywa. Powstała w ten sposób różnica będzie przekazywana na ...
-
Wpłata w banku a wydatki w podatkowych kosztach uzyskania przychodu
... przekraczającej 15 000 zł? Od tego roku nie zaliczysz ich do kosztów uzyskania przychodu. Powoli pokazują się pierwsze ... danin na rzecz innych organów, które mogą być zaliczane w ciężar kosztów (np. podatek akcyzowy, od nieruchomości, środków transportowych). Nowe regulacje przyniosły sporo problemów interpretacyjnych, które po części zostały ...
-
Jak rozliczyć w VAT usługi sprzątania dla podmiotów zagranicznych
... są inaczej klasyfikowane). Od usług tych jednakże VAT nie zawsze jest rozliczany w Polsce. Wszystko zależy od tego, co jest ... podatek należy rozliczać w tym kraju, w którym znajduje się ich usługobiorca, gdy jest on podatnikiem. Jeżeli taki usługobiorca jest niepodatnikiem (czyli np. osobą prywatną) VAT rozliczany jest w kraju usługodawcy. Od ...
-
Paliwo do służbowego samochodu jest w ryczałcie pracowniczym
... mieści się, obok innych wydatków eksploatacyjnych, również paliwo zatankowane do samochodu. W 2015 r. w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych pojawił się art. 12 ust. 2a mówiący, w jaki sposób doliczać do pensji ... dla celów podatkowych kosztów, które mogą być objęte ryczałtem (np. ubezpieczenie, bieżące naprawy i przeglądy) od tych, ...
-
Niższa, 9% stawka CIT w 2019 r. - kolejne zmiany
... poprzedniego roku podatkowego. Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 ... w artykule: Uwaga na pułapkę podatkową! Firmy na CIT zapłacą karny podatek ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem