-
Podatek akcyzowy: czyli pułapka przy olejach smarowych
... . od prawodawstwa celnego, nie zostały zunifikowane. Poszczególne kraje UE mają co prawda ogólny obowiązek stosowania się do dyrektyw unijnych, jednakże margines swobody pozostawiony poszczególnym państwom członkowskim jest znaczny. Przekonała się o tym boleśnie pewna polska spółka, która weszła w spór prawny z Ministerstwem Finansów, kwestionując ...
-
Usługi opodatkowane za granicą a zwolnienie podmiotowe z VAT
... z VAT, ale świadczący usługi opodatkowane w innym kraju UE, co do zasady muszą dokonać rejestracji na potrzeby VAT UE. Tyczy się to głównie tych usług, dla ... przypadku miejscem świadczenia usług na rzecz podmiotu mającego siedzibę w innym niż Polska kraju Unii Europejskiej jest miejsce w którym kontrahent posiada siedzibę działalności gospodarczej. ...
-
Zagraniczny VAT od sprzedaży jest przychodem podatkowym?
... Irlandii Północnej z Unii Europejskiej i Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej (Dz. Urz. UE C 384 I z 12 listopada 2019 r., str. 1; dalej: „Umowa Brexitowa”) jest to ... odnoszące się do podatku od wartości dodanej obowiązującego w innych niż Rzeczpospolita Polska krajach członkowskich Unii Europejskiej. Mając na uwadze powyższe stwierdzić należy, że ...
-
Usługi gastronomiczne w podatku VAT: fiskus przeczy sam sobie
... ustalenia właściwej stawki opodatkowania należy przeprowadzić prawidłową kwalifikację do PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług). Kwalifikację tę przeprowadza sam podatnik, a jeśli ... usługi, czy tylko z samego towaru Ostatecznie, zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Rady UE nr 282/2011 z 15 marca 2011 r., ustanawiającym środki wykonawcze ...
-
Podatek u źródła a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
... rzeczywistej działalności gospodarczej. Pojęcie rzeczywistej działalności gospodarczej W dyrektywie Rady UE 2015/121 z dnia 27 stycznia 2015 r. wskazano, że ... siedzibą lub mającym zarząd w kraju lub na terytorium, z którym Rzeczpospolita Polska nie zawarła ratyfikowanej umowy międzynarodowej, w szczególności umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ...
Tematy: podatek u źródła, podmioty powiązane, optymalizacja podatkowa, unikanie opodatkowania, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od dywidendy, ukryta dywidenda, należyta staranność, rezydencja podatkowa, zagraniczne spółki kontrolowane, polska spółka zagraniczna, podatkowa grupa kapitałowa -
Czy e-faktura działa?
... który ma na celu wprowadzenie obowiązkowych e-faktur we wszystkich krajach UE. W Europie jako pierwsze Włochy wdrożyły obowiązkowe fakturowanie elektroniczne. Proces odbywał ... elektroniczną. Wszystko wskazuje na to, że w tym samym czasie co Polska wdroży obowiązkowy system e-faktur także Francja. Według francuskiego Narodowego Instytutu Statystyki i ...
-
KSeF w branży TSL: martwy twór czy rewolucja?
... polska specyfika – zgodnie z szacunkami, elektroniczne listy przewozowe stanowią zaledwie 1% wszystkich stosowanych przez przewoźników. Ten stan rzeczy ma jednak ulec zmianie już w sierpniu 2021 roku, gdy w życie wejdzie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE ... organy kontroli działające na terenie UE będą musiały mieć możliwość ...
-
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... zamiarze skorzystania ze zwolnienia w państwie członkowskim innym niż Rzeczpospolita Polska, tzw. „uprzednie powiadomienie”. Podatnik korzystający z takiego zwolnienia ... limitem krajowym zwolnienia (200 tys. złotych przychodu) – do przestrzegania także ogólnego limitu UE (100 tys. euro obrotu). Po przekroczeniu któregokolwiek z tych limitów prawo ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
... . Odpowiedź: Usługi te powinny być opodatkowane w Rosji. Polska firma może więc zarejestrować się w tym kraju i wystawić fakturę według ... UE. Nie mogą być opodatkowane w innym państwie członkowskim Wspólnoty, którego numerem identyfikacyjnym do celów VAT posługuje się nabywca usługi. Z tego względu usługi te powinny być opodatkowane w Rosji. Polska ...
-
Transport międzynarodowy poza Polską: stawka VAT
... CMR oraz dokument celny potwierdzający wywóz towaru poza terytorium UE. Jaką stawkę VAT należy tutaj zastosować? Przede wszystkim konieczne jest określenie ... w §8 ust. 1 pkt 3 lit. a) rozporządzenia w naszym przypadku zostały spełnione: usługobiorcą jest polska firma, transport rozpoczął się na terytorium państwa członkowskiego i zakończył ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym na remont domu
... niż Polska kraju UE lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, omawiane zwolnienie ma zastosowanie pod warunkiem istnienia podstawy prawnej (wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska ...
-
Podatek dochodowy: ulga mieszkaniowa w 2013 r.
... budynkiem lub lokalem wymienionym w lit. a. Co niezwykle istotne, jeżeli wydatki na wskazane wyżej cele mieszkaniowe są ponoszone w innym niż Polska państwie członkowskim UE lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, zwolnienie ma zastosowanie, jeżeli istnieje podstawa prawna wynikająca ...
-
Spółka osobowa na Cyprze a podatek dochodowy
... na Cyprze). Spółka ta będzie posiadać akcje/udziały w spółkach mających siedzibę w różnych krajach UE. Co za tym idzie, będzie uzyskiwać m.in. dochody z tytułu dywidend, ... który zgodnie z postanowieniami niniejszej umowy może być opodatkowany na Cyprze to Polska będzie z zastrzeżeniem lit. b niniejszego artykułu zwalniać taki dochód lub majątek od ...
-
Wynajem samochodu z podatkiem dochodowym u źródła?
... . Umowy najmu będą zawierane zarówno z podmiotami z obszaru UE jak i spoza niego. Wnioskodawca zadał pytanie, czy wynajmując ... stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Jeżeli polski podatnik (płatnik) dokonuje wypłat należności z tytułu świadczeń, o których mowa ...
-
W 2014 r. pełne odliczenie VAT od samochodu o DMC ponad 3,5t?
... ograniczenia do końca 2016 r. (chyba że wcześniej zostaną przyjęte i wejdą w życie przepisy UE określające wydatki związane z silnikowymi pojazdami drogowymi, które nie dają pełnego prawa do odliczenia). Po tym czasie Polska będzie mogła ponownie wnosić o przedłużenie stosowania tego środka, przedstawiając jednocześnie sprawozdanie obejmujące ...
-
Wyłudzenia podatku VAT idą w miliardy złotych
... Narodowej na 2014 rok. Jednak na tle Unii Europejskiej Polska wciąż plasuje się w dolnej części rankingu pokazującego skalę wyłudzeń w VAT - większe ... wszystkim z Agencją Bezpieczeństwa Wewnętrznego i Policją, a także z organami podatkowymi w innych krajach UE, w których problem luki również występuje w znaczącym zakresie. Postulaty na przyszłość ...
Tematy: VAT, luka w VAT, podatek VAT, wyłudzenia VAT, PwC, odwrócony VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT -
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego i nie tylko
... art. 168 Dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 353 z 28.12.2013, str. 51). Zmiany wynikają również z ... osobowych wykorzystywanych do działalności mieszanej pozostaje w zgodności z przepisami unijnymi, gdyż Polska jest uprawniona do zachowania ograniczeń w odliczaniu jakie posiadała na ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi opodatkowane za granicą?
... dostaw towarów wyjątków przy określaniu miejsca ich opodatkowania gdzie indziej aniżeli Polska (gdy jest oczywiście mowa o sprzedaży z Polski) jest bardzo niewiele. Warto w ... r. nr ITPP2/443-845a/12/AK wyjaśnił, że w przypadku, gdy miejscem świadczenia usług będzie terytorium UE lub kraju trzeciego, podatnik nie jest obowiązany ewidencjonować tej ...
-
Zakup mieszkania w Anglii jest celem mieszkaniowym w PIT
... się pod warunkiem istnienia podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, na którego terytorium podatnik ponosi wydatki na cele mieszkaniowe ...
-
Gotowe dania w zestawie z rabatem taniej o podatek VAT?
... Należy wyjaśnić, że klasyfikacją, do której odwołują się przepisy ustawy, jest Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług (PKWiU), wprowadzona w życie rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 października ... przy tym należy, co podkreślał wielokrotnie Trybunał Sprawiedliwości UE, że koniecznym jest dokonywanie analizy takiej transakcji z punktu widzenia ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347 z dnia 11.12.2006 r., str. 1, z późn. zm.), zwanej ... przepisy ustawy o podatku od towarów i usług w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. jest Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług, wprowadzona w życie rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 października 2008 r. w sprawie ...
-
Czy sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju wymaga kasy fiskalnej?
... do zasady opodatkowana jest w państwie ich „konsumpcji”. Dlatego też dla przykładu polska firma dokonując sprzedaży np. do Niemiec, tam powinna rozliczać podatek od ... należy tutaj prowadzić także ewidencję sprzedaży wysyłkowej do poszczególnych państw UE, aby prawidło określić moment, w którym zostanie przekroczony przewidziany dla tego państwa ...
-
Innovation box czyli niskie podatki przy pracy nad patentami
... czyli społeczno-gospodarczy plan rozwoju UE na lata 2000–2010. Jednym z jej głównych filarów była innowacyjność. Niestety, Polska nie spełniła oczekiwań. W rankingu państw opublikowanym ... propozycja preferencyjnej stawki CIT miałaby zacząć obowiązywać jeszcze w 2018 r. Polska rajem podatkowym Państwa oferują różne zakresy innovation box. Część ...
-
Roczne rozliczenie PIT osoby samotnie wychowującej dzieci
... , którego rozliczenie dotyczy: podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (rezydent podatkowy) lub mieć miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie UE, EOG albo Konfederacji Szwajcarskiej i jednocześnie osiągnąć podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75 ...
Tematy: PIT-y, rozliczenia roczne, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, rozliczenie roczne, zeznania roczne, pit 2018, rozliczenie roczne 2018, PIT-37, rozliczenie podatku za 2018, samotna matka, osoba samotnie wychowująca dzieci, rozliczenie PIT z dzieckiem, ulga prorodzinna, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Zakup usług hotelowych i gastronomicznych bez odliczenia VAT
... i gastronomicznych, poza ww. wyjątkiem. (…) Należy wskazać, że od 1 maja 2004 r. Polska stała się stroną Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską, wobec czego zobowiązała ... z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U. UE. L. 2006. 347. 1), do czasu kiedy powyższe zasady zostaną wprowadzone w życie, ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy nabywca nie jest czynnym podatnikiem VAT
... zawitała do polskiego porządku prawnego w 2005 r. Do tego czasu Polska była jednym z niewielu państw UE, które nie przewidywało odzyskania podatku VAT w przypadku, kiedy kontrahent ... do polskich odpowiedników. Przede wszystkim czeska ustawa, podobnie jak polska, czyni niemożliwym dokonanie korekty w przypadku, gdy dłużnik przestał być podatnikiem VAT ...
-
Ulga na złe długi możliwa również po śmierci dłużnika?
... ten okres wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie. Skorzystanie z ulgi na złe długi ma przy tym dodatkowe obwarowania. Polska ustawa o VAT wskazuje m.in. że od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie mogą upłynąć 2 lata, licząc od końca roku, w którym ...
-
Polski Ład rozszerza definicję zagranicznej spółki kontrolowanej
... w Polsce dochodów z zagranicznych spółek funkcjonujących poza granicami kraju zostało przewidziane w unijnej dyrektywie Rady (UE) 2016/1164 z 12 lipca 2016 r. Przepisy zaproponowane w ramach Polskiego Ładu oznaczają, że Polska w zakresie zagranicznych spółek kontrolowanych wdroży surowsze przepisy niż wymaga tego Unia Europejska. Zagraniczna ...
-
Firmy wstrzymują się z integracją z KSeF
... elektronicznych - wynika z danych Ministerstwa Finansów. To będzie wielka zmiana. Po Włochach, Hiszpanii i Portugalii Polska będzie czwartym krajem na kontynencie, które wprowadzą obowiązek elektronicznego fakturowania dla przedsiębiorców. Już od 1 ... obowiązywał od 2028 roku. Mimo, że niektóre kraje przesunęły termin dostosowania się do wymogów UE, ...
-
Nowelizacja ustawy o swobodzie gospodarczej
... prawnego przedsiębiorców. Nowelizacja posiada pozytywną opinię o zgodności z prawem UE. Ministerstwo Gospodarki poinformowało, że obszary regulacji dotyczą głównie: pełnej rejestracji ... RP (realizacja zobowiązania Polski złożonego przez Centrum Solvit Polska). W komunikacie przedstawione zostało również kalendarium prac nad nowelizacją: maj 2006 r. – ...
-
Opłata skarbowa - stawki
... lub dużego opóźnienia lotów, uchylającego rozporządzenie (EWG) nr 295/91 (Dz. Urz. UE L 46 z 17.02.2004, s. 1) 6) decyzja o przyznaniu zwrotu podatku akcyzowego zawartego w ... Rzeczypospolitej Polskiej, oraz obywatelom tych państw obcych, z którymi Rzeczpospolita Polska zawarła odpowiednie porozumienia 1) zaświadczenie stwierdzające, że obywatel polski ...
-
Dotacje unijne a podatek dochodowy
... . Przyjęcie odmiennej interpretacji prowadziłoby do wniosku, iż źródło finansowania publicznego, jakim są środki pomocowe z UE, jest de facto tożsame ze źródłem finansowania prywatnego, tj. kredytem inwestycyjnym. Taki wniosek natomiast ... Usług Doradczych Magdalena Michalska starszy konsultant ds. wsparcia publicznego w JSW Consulting Polska ...
-
VAT od paliwa: ważne obecne przepisy podatkowe
... samochodu. Prawo to jednak podatnik utracił z chwilą przystąpienia Polski do UE i zmiany tejże ustawy. Jego samochód bowiem przestał spełniać warunki określone w tej ustawie. ... organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Od dnia 01 maja 2004 r. Polska stała się stroną Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską, wobec czego zobowiązała się ...
-
Import usług a rozliczanie VAT
... . Powinien on być podatnikiem VAT z siedzibą (lub miejscem zamieszkania) w innym kraju niż Polska. Nie musi to być podatnik VAT czynny (może być w swoim kraju zwolniony ... ruchomego lub usług wykonywanych na tym majątku - przy których usługobiorcą jest podatnik VAT UE, który podał swój NIP. Dla ww. usług podatnikiem w każdym przypadku jest usługobiorca ...
-
Optymalizacja podatkowa lekarstwem na kryzys gospodarczy
... , że specjalne strefy ekonomiczne będą w Polsce funkcjonować do roku 2020, zagraniczne spółki holdingowe – chodzi tu o spółki będące członkami UE lub OECD, z którymi Polska podpisała umowy o unikaniu podwójnego podatkowania i których przepisy wyróżniają się niskimi stawkami lub wręcz zwolnieniem z podatku dochodowego lub podatku od ...