-
Opodatkowanie węglowodorów: gaz ziemny i ropa naftowa
Zgodnie z wyliczeniami Ministerstwa Finansów obecny poziom renty surowcowej z działalności polegającej na wydobyciu węglowodorów (suma wszelkich obciążeń nałożonych na przedsiębiorców wydobywających węglowodory) kształtuje się na poziomie około 21%. W Australii wartość ta wynosi 56%, w Wielkiej Brytanii- 62% a w Norwegii- 72%. Zgodnie z ...
-
Korepetycje można opodatkować kartą podatkową
Osoby udzielające lekcji na godziny, mogą skorzystać z najprostszej formy opodatkowania, jaką jest karta podatkowa. Wysokość podatku zależy od liczby godzin przeznaczonych na udzielanie lekcji. W takim przypadku nie można jednak zatrudniać pracowników (nie wyłączając małżonka). Ta prosta forma opodatkowania sprowadza do minimum obowiązki ...
-
Nowelizacja Ordynacji podatkowej: Prezydent chce ułatwić życie podatnikom
Rozstrzyganie wątpliwości w wydawaniu decyzji podatkowych i wyrokach sądowych na korzyść podatników, ścisłe zdefiniowanie przedawnienia podatkowego oraz ograniczenia rygoru natychmiastowej wykonalności decyzji - to propozycje Bronisława Komorowskiego zawarte w prezydenckim projekcie nowelizacji Ordynacji podatkowej. Prezydent podpisał dziś projekt ...
-
Faktura VAT jako dowód zawarcia umowy w procesie cywilnym
Na temat tego, jaka jest rzeczywista wartość dowodowa faktury VAT w procesie cywilnym, napisano już opasłe tomy. Często pojawia się przy tym pogląd, że faktura VAT, w szczególności niepodpisana przez dłużnika, nie stanowi dowodu powstania zobowiązania umownego. Dowodem takim jest bowiem albo dokument umowy, albo zeznania świadków lub wydruki ...
-
Służbowe mieszkanie może nie stanowić kosztów podatkowych
W określonych sytuacjach zakup mieszkania można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej działalności. Kosztem w takim przypadku są oczywiście odpisy amortyzacyjne od jego wartości początkowej. Podatnicy próbują jednakże wykorzystywać tutaj pewną lukę i nie zaliczać takich składników majątku do środków trwałych z uwagi na ich ...
-
Fiskus ujawni dane finansowe firm
Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadza przepisy umożliwiające ministrowi finansów publikację danych podatkowych podatników. Dotyczy to tych podatników, których przychody w ubiegłym roku przekroczyły kwotę określoną w złotych, której wartość przekracza równowartość 50 mln euro oraz płatników działających w formie ...
-
Zmiany w akcyzie od 2020 r.
17 września 2019 r. został opublikowany projekt z dnia 12 września 2019 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. Projekt wprowadza szereg bardzo istotnych zmian dla przedsiębiorców mających na co dzień do czynienia z kwestiami akcyzy. Co do zasady dla części podatników nowe przepisy miałyby wejść w życie od 1 stycznia ...
-
Zakład zagraniczny a spółka zależna
Prowadzenie zagranicznej działalności gospodarczej może prowadzić do powstania zakładu. Regulacje dotyczące zakładów zawarte są w krajowych porządkach prawnych, jak i w umowach bilateralnych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Przedsiębiorcy mogą także zdecydować się na prowadzenie działalności w formie spółki zależnej, jednak muszą ...
-
Podwyżka stóp procentowych to wyższe odsetki podatkowe
W czwartek, 7 kwietnia 2022 r., Rada Polityki Pieniężnej kolejny raz podniosła stopy procentowe. Decyzja ta ma wpływ nie tylko na raty kredytów, ale także na wartość odsetek ustawowych od zaległości podatkowych. Od października 2014 do lutego 2022 roku wysokość odsetek ustawowych wynosiła 8%. Po ostatnich podwyżkach stóp procentowych było to 8,5% ...
-
inFakt Check: analiza obietnic wyborczych Lewicy
Uproszczone podatki, niższy VAT i prawo do nieodbierania maili i telefonów po godzinach pracy - to tylko kilka obietnic zawartych w programie wyborczym Lewicy. Eksperci inFakt sprawdzili, jakie konsekwencje dla przedsiębiorców mogą nieść te propozycje. W ramach cyklu „inFakt Check – Wybory 2023” eksperci z firmy inFakt analizują obietnice wyborcze ...
-
Kto obniży podatki, a kto zlikwiduje ZUS? Sprawdź podsumowanie obietnic wyborczych
W trwającej kampanii wyborczej komitety składają wiele propozycji kierowanych do przedsiębiorców. Obiecują im m.in. uproszczenie przepisów PIT i CIT, możliwość czasowego zawieszenia płatności składek na ZUS w postaci miesięcznych wakacji bez ZUS. Partie chcą również przekonać do siebie wyborców poprzez szereg propozycji dotyczących rynku pracy i ...
-
Ulga budowlana na zwrot VAT będzie przedłużona?
Tylko do końca 2007 r. inwestorom prywatnym przysługuje prawo do ubiegania się o zwrot części podatku VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych. W dniu 8 maja 2007 r. skierowano do I czytania poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz zmianie innych ustaw - podał portal Bankier.pl. Projekt ten zakłada wydłużenie ...
-
Kasy fiskalne a ewidencja w PKPiR
Podatnicy, którzy w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują do ewidencjonowania sprzedaży kasy rejestrujące, mogą te informacje przenosić do podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Informacje jak należy to robić zostały zawarte w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Podatnik ma do wyboru jeden ...
-
Akcyza na biopaliwa: stawki podatku w ustawie
Nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym wprowadziła stawki akcyzy do ustawy. W związku z tym Ministerstwo Finansów opracowało projekty rozporządzeń, które usuwają z obecnych rozporządzeń zapisy, dotyczące obniżonych stawek podatku akcyzowego na paliwa z zawartością biokomponentów. Z uzasadnień do projektów rozporządzeń w tej sprawie, umieszczonych ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
Tylko do końca roku obowiązuje preferencyjna 8-proc. stawka VAT na ubranka dla niemowląt i buty dziecięce. Od stycznia 2012 r. VAT na te artykułu wzrośnie o 15 pkt. proc. Rodzice mają więc ostatnie tygodnie na zrobienie tańszych zakupów dla swoich pociech. Jeszcze w 2010 roku kupując ubranka dla najmłodszych oraz buty dla starszych dzieci ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
Prowadzisz firmę, ale z powodu problemów finansowych nie masz z czego zapłacić podatków? To jeszcze nie koniec świata. Ustawy podatkowe przewidują różne rozwiązania, aby zmniejszyć ciężar zobowiązań na rzecz fiskusa. Warto rozważyć m.in. przesunięcie daty wystawienia faktury, zmianę zasady rozliczania VAT, a gdy już pojawią się zaległości, ...
-
Zwolnienie z VAT dla przekazania artykułów spożywczych
Nieodpłatne przekazanie towarów, w tym artykułów spożywczych z zasady podlega opodatkowaniu VAT, gdy przedsiębiorcy wcześniej przysługiwało prawo do odliczenia tego podatku od dokonanych zakupów. Producenci żywności mogą jednak skorzystać ze zwolnienia i podatku od towarów i usług z tego tytułu nie odprowadzać. Artykułu spożywcze charakteryzują ...
-
Zastrzeżenia do protokołu z kontroli podatkowej
Podstawowym sposobem sprawdzania, czy podatnicy prawidłowo wywiązują się z ciążących na nich obowiązków podatkowych, jest przeprowadzenie kontroli podatkowej. Kontrolę taką kończy protokół. Podatnik nie zawsze musi się zgadzać z ustaleniami w nim zawartymi. W takim przypadku ma prawo do wniesienia zastrzeżeń. Trzeba tego dokonać w określonym ...
-
Podatek w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
Wyższe stawki VAT na niektóre produkty, ujednolicenie zasad naliczania podatku przy nieodpłatnej dostawie towarów i szersze możliwości promowania towarów dzięki nowej definicji próbki - to niektóre rozwiązania zawarte w uchwalonej 23.11.2012 r. w Sejmie nowelizacji ustawy o VAT. Mają obowiązywać od stycznia. Rok później mają wejść w życie nowe ...
-
20 lat VAT-u w Polsce
Dziś mija 20 lat od wprowadzenia podatku VAT. Podatek od wartości dodanej został w Polsce wprowadzony ustawą z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, ustawa ta jednak weszła w życie dopiero pół roku później - 5 lipca 1993 roku. Pierwszy, różniący się istotnie od PRL-owskich danin, podatek powszechny od usług ...
-
Karta podatkowa dla firm w 2013 r.
Karta podatkowa jest jedną z najprostszych form opodatkowania. Przedsiębiorca na karcie nie musi prowadzić księgowości, nie składa rocznego zeznania o dochodach i płaci często niewysoki podatek, niezależny od zarobków. Traci jednak ulgi podatkowe i możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub dzieckiem, do tego podatek musi płacić także wtedy, ...
-
PIT, CIT, VAT: w roku 2014 limity podatkowe w górę
Dzięki spadkowi kursu złotego względem euro więcej przedsiębiorców skorzysta w przyszłym roku z prawa do kasowego rozliczania VAT, prawa do rozliczania się ryczałtem czy też prowadzenia uproszczonej księgowości. W górę pójdzie także łączna wartość jednorazowych odpisów amortyzacyjnych. Wiele z preferencyjnych rozwiązań podatkowych, jak np. ...
-
Usługa podwykonawcy w księdze przychodów i rozchodów
Mniejsi przedsiębiorcy rozliczający podatek dochodowy na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, bądź płacący podatek dochodowy, są co do zasady obowiązani do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Urządzenie to należy prowadzić zgodnie z przepisami prawa. Mimo, że księga nie jest zbyt skomplikowana, mogą pojawiać się wątpliwości, w ...
-
Zeznanie podatkowe gdy firma podatnika w Polsce i za granicą
Niejednokrotnie przedsiębiorcy, którzy posiadają firmę w Polsce, ale prowadzą działalność zarówno w kraju, jak i za granicą mają problemy z odpowiednim rozliczeniem dochodów. Trzeba bowiem wiedzieć, że wymaga to m.in. sprawdzenia regulacji zawartych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jak zatem rozliczyć takie dochody w zeznaniu rocznym ...
-
Zmiany w podatkach 2015: nowe ułatwienia dla przedsiębiorców
Zastąpienie ryczałtem obecnego systemu rozliczania podatku dochodowego z tytułu użytkowania pojazdu służbowego do celów prywatnych oraz zwolnienie pracowników z podatku dochodowego z tytułu dowozu do zakładu pracy transportem organizowanym przez pracodawcę - to tylko niektóre rozwiązania, zawarte w rządowym projekcie ustawy o ułatwieniu ...
-
Dla kogo jeden procent?
Choć na rozliczenie się z fiskusem jest czas do 30 kwietnia, warto już wybrać organizację pożytku publicznego, której będzie można przekazać 1 procent z naszego podatku osobistego PIT. Rejestr takich organizacji prowadzony jest przez Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej. Podatnicy 1 procent płaconego podatku dochodowego mogą przekazywać ...
-
Sprzedaż środków trwałych bez paragonu z kasy fiskalnej w 2015 r.
Obowiązek stosowania kas rejestrujących wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, który stanowi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej ...
-
Usługi obce księgowane jak materiały w księdze podatkowej?
Podatkowa księga przychodów i rozchodów jest stosunkowo prostym urządzeniem księgowym (porównując ją do ksiąg handlowych). To, jak ją prowadzić, reguluje odpowiednie rozporządzenie Ministra Finansów. Składa się ona z kilkunastu kolumn, z których trochę więcej niż połowa jest przeznaczonych do wpisywania wartości liczbowych. Kolumny te można ...
-
Skutki spóźnionego obowiązku podatkowego w deklaracji VAT
Sporządzenie deklaracji VAT-7 czy też VAT-7K to finalna czynność związana z rozliczeniem podatku od towarów i usług. Poprzedza ją jednak szereg innych i to niezwykle skomplikowanych operacji. O ile bowiem sporządzenie deklaracji polega w zasadzie na przepisaniu wartości z podsumowań rejestrów prowadzonych na potrzeby VAT-u, tak prawidłowe ...
-
Fiskus łamie prawo częściej niż przedsiębiorcy?
... . wyrok NSA z 24 kwietnia 2015 r., sygn. akt I FSK 1881/14). In dubio pro tributario Mnóstwo przepisów podatkowych jest tak nieprecyzyjnie skonstruowanych i pełnych nieostrych ... zasada in dubio pro tributario, która głosi, że niemożliwe do rozstrzygnięcia wątpliwości co do przepisów podatkowych rozstrzyga się na korzyść podatnika (art. 2a Ordynacji ...
-
Komisja Europejska o podatku od działalności cyfrowej
Na początku marca 2018 r. Komisja Europejska zaproponowała nowe rozwiązania mające na celu opodatkowanie działalności cyfrowej w sprawiedliwy i zrównoważony sposób na terenie całej Unii Europejskiej. Pomysłodawcy projektu zauważyli, że rozwój przedsiębiorstw opartych na działalności cyfrowej, takich jak media społecznościowe czy dostarczanie ...
-
Wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej
Podatnicy będą mogli skorzystać z nowego narzędzia ograniczającego ryzyko podatkowe prowadzonej działalności, jakim jest Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS). Instrument ten zagwarantuje podatnikom, a także organom podatkowym oraz podmiotom korzystającym z WIS większą pewność w zakresie prawidłowości zastosowanych stawek podatku. Regulacje dotyczące ...
-
Zakup kontrolowany czeka branżę gastronomiczną
Departament Zwalczania Przestępczości Ekonomicznej Ministerstwa Finansów zlecił dyrektorom podległych jednostek przedstawienie propozycji do wdrożenia nowej formy przeprowadzania kontroli skarbowych w formie zakupu kontrolowanego. Tzw. nabycie sprawdzające miałoby wziąć na celownik ponad 66 tys. przedsiębiorców z branży gastronomicznej. To nie ...
-
Podatek u źródła: należyta staranność przy stosowaniu zwolnienia
... staranności przy weryfikacji warunków stosowania zwolnienia. Do oceny dochowania należytej staranności uwzględnić należy charakter oraz skalę działalności prowadzonej przez płatnika (art. 26 ust. 1 ustawy o CIT). W związku ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów oraz organów podatkowych płatnicy zastanawiają się, czy rzeczywiście powinni w bardzo ...
-
Polski Ład czyli (nie)korzystne zmiany podatku dochodowego dla firm
Polski Ład w nowej odsłonie wprowadza wiele rozwiązań, które istotnie wpłyną na opłacalność poszczególnych form opodatkowania. Chociaż projekt ustawy nie jest jeszcze sfinalizowany, to już teraz warto uwzględnić nowe przepisy w toku planowania podatkowego, tym bardziej że zmiany mają wejść w życie, począwszy od stycznia 2022 r. Analiza zawartych w ...