-
Sprzedaż złomu: nowe zasady rozliczania VAT
Począwszy od 1 kwietnia 2011 r. w sposób rewolucyjny zmieniły się zasady dotyczące opodatkowania podatkiem VAT dostaw złomu. Z racji tego, iż sposób opodatkowania sprzedaży złomu budzi ogromne wątpliwości, poniżej przedstawiamy reguły opodatkowania VAT tego typu transakcji. W tym miejscu podkreślić należy, że znowelizowane reguły dotyczące dostaw ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
Podstawowym elementem działalności gospodarczej podatnika są obecnie działania marketingowe. Promowanie własnej marki i produktów może skutecznie zwiększyć sprzedaż i tym samym przychody przedsiębiorcy. Powszechne jest reklamowanie się w gazetach czy telewizji czy też podpisywanie umów o sponsoring. Ostatnio coraz częściej pojawia się także ...
-
NSA: impreza integracyjna to przychód pracownika
Podatkowe skutki finansowania przez pracodawcę kosztów imprezy integracyjnej od lat wzbudzają liczne wątpliwości organów podatkowych i sądów administracyjnych. Z jednej strony prezentowane jest stanowisko, iż udział bądź nawet potencjalna możliwość udziału w imprezie integracyjnej oznacza dla pracownika powstanie przychodu ze stosunku pracy od ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
Dostawa budynku biurowo-usługowego, którego część miała wcześniej pierwsze zasiedlenie, w tej części korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. W pozostałej części będzie ona natomiast opodatkowana podstawową stawką tego podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 05.03.2012 r. nr ...
-
Środek trwały: spóźniona faktura a wartość początkowa
Środki trwałe podlegają amortyzacji, której dokonuje się od ich wartości początkowej. Wartość tę ustala się w różny sposób w zależności od tego, w jaki sposób podatnik stał się właścicielem danego składnika majątku. Z reguły następuje to poprzez nabycie, jednakże środki trwałe można także m.in. wybudować. Wtedy to za wartość początkową uznaje się ...
-
Umowa najmu: podatek od nieruchomości a VAT
W przypadku wynajmu tudzież wydzierżawienia nieruchomości w postaci budynków lub gruntów, trzeba liczyć się z tym, że jeżeli będą one wykorzystywane na potrzeby pozarolniczej działalności gospodarczej, podatek od nieruchomości będzie od nich wyższy aniżeli wtedy, gdyby były one wykorzystywane w innym celu. Z reguły wartość tego podatku jest ...
-
Deregulacja usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych
W ramach deregulacji zawodów mają zostać zniesione uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Szczegóły propozycji zmian w przepisach nie są jeszcze znane, ale już budzi ona wiele emocji. Ministerstwo Sprawiedliwości pracuje nad projektem zakładającym deregulację kolejnej grupy zawodów, wśród których znajduje się "zawód księgowego", ...
-
Zwolnienie z VAT dla usług ubezpieczeniowych
Obecnie obowiązujące przepisy regulujące zwolnienie w zakresie usług ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych budzi pewne wątpliwości interpretacyjne. Trudno bowiem jednoznacznie określić, jak szeroki zakres usług w nim się mieści. Próby tej podjął się Minister Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 20.07.2012 r. nr PT1/033/1/2/EFU/2012/PT-304. ...
-
Sprzedaż gruntu przez rolnika w podatku VAT
Okazjonalna sprzedaż gruntu przez rolnika, którego przeznaczenie z rolnego na budowlany zmieniło się z uwagi na zmianę miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego nie powoduje, iż rolnik ten automatycznie staje się podatnikiem podatku od towarów i usług z tytułu tej sprzedaży. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w ...
-
Stawka VAT na remont dużego domu lub mieszkania
Remont domu o powierzchni przekraczającej 300 m2, jak również mieszkania, którego metraż przekracza 150 m2,podlega opodatkowaniu dwiema różnymi stawkami VAT. Wynika to z ograniczenia, jakie stosuje się do definiowania budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Preferencyjna stawka 8% tylko dla określonej powierzchni Choć usługi ...
-
Likwidacja i wytworzenie środka trwałego
Wytworzenie jednego środka trwałego niekiedy wymaga likwidacji innego. Tak często jest w przypadku nieruchomości, gdzie nowy budynek ma stanąć na miejscu starego. Działanie takie związane często jest z poniesieniem dodatkowych nakładów związanych z wyburzeniem starej nieruchomości, pracami porządkowymi. Może ona także nie być jeszcze w całości ...
-
Stawka VAT gdy budowa placu i zagospodarowanie zieleni
W przypadku usług o charakterze złożonym, o wysokości stawki podatku decydować będzie to, czy w danych okolicznościach mamy do czynienia z jedną usługą kompleksową, czy też z szeregiem jednostkowych usług. Jeżeli zatem świadczone przez podatnika usługi dotyczą budowy placu oraz zagospodarowania terenu zieleni, gdzie te ostatnie usługi są ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług zwalnia z tego podatku dostawę towarów używanych. Warunkiem tego zwolnienia jest jednak brak prawa do odliczenia podatku naliczonego przy ich zakupie. Przepisy regulujące sprzedaż towarów używanych mogą niekiedy budzić wątpliwości. Nietypowym przykładem powyższego są chociażby maszyny rolnicze nabyte przez ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe w podatku VAT
Fakt, że przepisy ustawy o podatku od towarów i usług są skomplikowane i w dużej mierze niejasne nie jest dla nikogo żadną tajemnicą. Jednym z tematów budzących istotne wątpliwości interpretacyjne jest np. kwestia zasad opodatkowania podatkiem VAT czynności pośrednictwa ubezpieczeniowego. Zmiana regulacji prawnych w tym zakresie, która miała ...
-
Kks i dobrowolne poddanie się karze: warto korzystać
Jeżeli popełnienie przestępstwa skarbowego jest faktem i nie budzi wątpliwości także u samego sprawcy, warto jest złożyć wniosek o dobrowolne poddanie się odpowiedzialności. Pozwoli to nie tylko na uregulowanie kary w wysokości ustalonej na etapie postępowania przygotowawczego i zaoszczędzenie na wizycie w sądzie, ale także na zachowanie czystej ...
-
Sprzedaż mieszkania: obowiązek podatkowy VAT
Otrzymanie wkładu budowlanego na poczet sprzedaży lokalu mieszkalnego powoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług w części otrzymanego wkładu w dacie jego otrzymania. Jeżeli pozostała część ceny zostanie uregulowana po upływie 30 dni od dnia wydania mieszkania nabywcy, obowiązek podatkowy od pozostałej ceny mieszkania ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
Przedsiębiorcy działający w branży budowlanej musza pamiętać, że od 2014 roku ustawodawca na zupełnie nowych zasadach określił moment powstania obowiązku podatkowego od tego rodzaju usług. W latach wcześniejszych ten generowała co do zasady data zapłaty. Obecnie ta odchodzi na dalszy plan, zaś decydujące znaczenie z reguły ma faktura. Obecnie ...
-
Nowa ulga na dzieci 2014-2015: rodzice stracą zasiłek rodzinny
Przepisy regulujące nowe zasady korzystania z ulgi na dzieci zostały już ogłoszone w Dzienniku Ustaw i zaczną obowiązywać od 01 stycznia 2015 r. z tym, że będą już mieć zastosowanie do rozliczeń podatkowych za rok 2014. Rozwiązania, jak najbardziej korzystne podatkowo, mogą jednak mieć niemiłe konsekwencje, gdy dana rodzina korzysta z innych ...
-
Prezenty świąteczne: koszty dla firmy ale z podatkiem dochodowym?
Świąteczne prezenty dla partnerów biznesowych i pracowników są standardem - elementem budowania dobrego wizerunku przedsiębiorstwa. Ich przekazanie rodzi jednak określone obowiązki podatkowe dla darczyńcy i obdarowanego. W pewnym okolicznościach trzeba odprowadzić od nich m.in. podatek dochodowy. Sposób rozliczenia wydatku na prezenty wręczane ...
-
Wniosek o zwrot VAT w budownictwie tylko od zapłaconych faktur VAT
Ze starej ulgi w zakresie zwrotu części wydatków poniesionych przez osoby fizyczne na zakup materiałów budowlanych można korzystać, jeżeli faktury dokumentujące takie zakupy zostały wystawione do końca 2013 r. Niemniej w tym czasie musiał także fizycznie zostać poniesiony sam wydatek, co z kolei oznacza, że aby ubiegać się o zwrot części VAT-u ...
-
Zatory płatnicze: korekta kosztów zniknie z podatków w 2016 r.
Nieterminowa zapłata nie będzie już skutkować obowiązkiem korygowania kosztów uzyskania przychodu. Obecne regulacje zostaną usunięte z ustaw o podatkach dochodowych z początkiem 2016 r., czyli po 4 latach ich obowiązywania. To niewątpliwie dobra wiadomość dla przedsiębiorców, gdyż kształt tych przepisów powodował jedynie wzrost dochodów ...
-
Budynek mieszkalno-użytkowy: sprzedaż w podatku dochodowym
Prowadzenie firmy we własnym domu nie jest rzadkością. Niczym nowym nie jest też adaptacja części takiego domu na potrzeby firmy jak też jej amortyzacja. Problem pojawia się, gdy taki budynek mieszkalno-użytkowy zamierzamy sprzedać. Rodzi się bowiem tutaj pytanie, czy sprzedaż tę należy zaliczyć do przychodów firmy, co jest niestety powiązane z ...
-
Farmy wiatrowe zapłacą wyższy podatek od nieruchomości
Elektrownia wiatrowa jest budowlą wykorzystywaną w działalności gospodarczej. Oznacza to, że należy od niej płacić podatek od nieruchomości. W przyszłym (2017) roku podatek taki będzie znacznie wyższy aniżeli obecnie, mimo że regulacje podatkowe w tym zakresie się nie zmieniły. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych wskazuje, że podatkowi od ...
-
Dobrze sporządzona umowa pozwala na niski podatek od najmu
Wynajmujący budynki czy lokale (zarówno mieszkalne jak i użytkowe) prywatnie, mogą z tego tytułu płacić ryczałt ewidencjonowany wg stawki 8,5%. Przychodem, od którego podatek jest płacony, może być tylko sam czynsz - czysty zysk, bez opłat za media czy czynszu należnego spółdzielni. Warunkiem takiego stanu rzeczy jednakże jest dobrze sporządzona ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
Od początku 2017 roku przedsiębiorcy z branży budowlanej muszą pamiętać o tym, że gro ze świadczonych przez nich usług jest rozliczane w VAT w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia. Nowe regulacje w tym zakresie wywołują bardzo dużo problemów praktycznych. 17 marca 2017 r. resort finansów wydał w związku z tym broszurę, w której wyjaśnia ...
-
Zakup i sprzedaż gruntu budowlanego w podatku VAT
Kupiony grunt prywatnie, ale pod planowaną działalność gospodarczą, dla którego właściciele wystąpili i otrzymali warunki zabudowy, należy sprzedać z podatkiem VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 29.09.2017 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.380.2017.2.WN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Klauzula o unikaniu opodatkowania a nadużycie prawa w podatku VAT
15 lipca 2016 r. weszły w życie przepisy zmieniające ustawę o VAT, które wprowadziły regulacje dotyczące stosowania prawa podatkowego. Ich celem jest ograniczenie możliwości ochrony majątku poprzez dokonywanie czynności legalnych, jednak opodatkowanych na atrakcyjnych zasadach. Założenie może wydawać się słuszne, jednak realizacja ustawy w ...
-
Nie każde odszkodowanie za służebność przesyłu zwolnione z PIT
Wynagrodzenie za ustanowienie na nieruchomości służebności przesyłu może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego. Ważne jednakże jest to, z kim taka umowa zostaje zawarta i kto wypłaca owo odszkodowanie/wynagrodzenie. Musi to być przedsiębiorca, który zamierza wybudować lub którego własność stanowią urządzenia. Jeżeli stroną umowy, na mocy ...
-
Podzielona płatność czyli nadużycia w VAT przez fiskusa
Nadużycia w podatku VAT są faktem. Olbrzymia skala wyłudzeń sprawia, że budżet państwa każdego roku traci miliardy złotych. Problem ten występuje nie tylko w Polsce – walkę z tym zjawiskiem podejmują wszystkie państwa Unii Europejskiej. Tym samym przyjmowanie regulacji prawnych, które pozwolą ten szkodliwy proceder ograniczyć, jest bez wątpienia ...
-
KAS 2019: łatwy dostęp do rachunków bankowych podatników
Kontrowersyjny projekt nowelizacji ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej wzbudzał sprzeciw ekspertów już na etapie legislacji. Wraz z początkiem 2019 r. większość przepisów ostatecznie weszła w życie. Nowe reguły przewidują m.in. rozszerzenie uprawnień naczelników urzędów skarbowych o dostęp do chronionych informacji oraz przyśpieszenie ...
-
Wypłaty dywidend z wyższym podatkiem u źródła
Wypłaty dywidend przez polskie spółki na rzecz zagranicznych udziałowców często stwarzają pewne problemy. Wynika to z budzących wątpliwości regulacji dotyczących podatku u źródła. Rok 2019 przynosi kolejne zmiany w przepisach dotyczących tego mechanizmu, a wraz z nimi kolejne problemy dla podatników. Dotkną one przede wszystkim tych ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży używanych budynków
W większości przypadków sprzedaży nieruchomości wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Przepisy regulujące tę preferencję wielokrotnie były przedmiotem interpretacji organów podatkowych, sądów administracyjnych i komentarzy przedstawicieli doktryny prawa ...
-
Exit tax nie ma charakteru bezwzględnego
Praktyka gospodarcza pokazuje, że szereg polskich przedsiębiorców przenosi lub zamierza przenieść działalność gospodarczą za granicę. Przyczyny takiego stanu rzeczy są różnorakie, począwszy od rozszerzenia rynków zbytu, zredukowania barier przepływu towarów, wzrostu konkurencyjności, na bardziej namacalnych pobudkach w postaci minimalizacji ...
-
Spłata kredytu bankowego poza ulgą termomodernizacyjną
W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki na przedsięwzięcie w budynku mieszkalnym poniesione po 1 stycznia 2019 r. Podatnik, który poniósł wydatek na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej w lipcu 2018 r., z ulgi skorzystać nie może nawet w odniesieniu do wydatków poniesionych na spłatę w 2019 r. rat kredytu, z ...
-
Sprzedaż mieszkania w spadku po ojcu w PIT
Zgodnie z obowiązującym obecnie stanem prawnym, 5-cio letni okres, po upływie którego nie powstaje źródło przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę. Po jego upływie spadkobierca od sprzedaży nie ...