-
Odsetki od kredytu a podatek od wynajmu mieszkania
... lokal kredytu. Warunek jest jeden – muszą rozliczać się z wynajmu na zasadach ogólnych (według skali podatkowej 18 i 32 proc.). Wybierając takie rozwiązanie, właściciele mają prawo do odliczenia od przychodów z najmu wszelkich kosztów związanych z nieruchomością, w tym m.in.: rachunków za mieszkanie (jeśli nie są ...
-
Drogi samochód osobowy: leasing korzystniejszy?
... osobowy, natomiast w podatku VAT przysługuje od niego pełne odliczenie, za wartość 200 000 zł netto. Jakie korzyści przyniesie mu takie rozwiązanie z punktu podatku dochodowego? Na wstępie przypomnijmy, iż umowa leasingu operacyjnego musi być zawarta na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40 ...
-
Skomplikowana proporcja i korekta VAT?
... zostało na korzyść podatnika, pozwalając mu odliczyć kwotę większą niż wynikająca z zastosowania proporcji." A zatem "przepis powyższy pozwolił Państwom Członkowskim przyjąć rozwiązanie, zgodnie z którym wysoki poziom proporcji, skutkujący niskimi kwotami podatku VAT, które nie podlegałyby odliczeniu, w rzeczywistości będzie uprawniał podatnika do ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
... powstanie w następnym okresie rozliczeniowym, czyli de facto na chwilę obecną korygowane będzie coś, czego na moment dokonania korekty nie ma. Rozwiązanie takie nie wydaje się być logiczne. Zdaniem autora należałoby tutaj zastosować przez analogię zasadę określoną w przepisach w zakresie korygowania podatku naliczonego ...
-
Kłopotliwe pakiety medyczne
... uchwała NSA nie stanowi źródła prawa ani też nie jest formalnie wiążąca, to jednak jej sentencja powoduje, iż przedstawione powyżej rozwiązanie skutkuje daleko idącymi konsekwencjami zarówno dla pracodawców jak i pracowników, rozpatrywanymi zarówno na płaszczyźnie dodatkowych obciążeń fiskalnych, ale również nakładów techniczno-administracyjnych ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... postępowanie narusza przepisy podatkowe i podatni musi liczyć się z ewentualnymi sankcjami z tym związanymi. Oczywiście nie ma róży bez kolców. To „korzystne” rozwiązanie po stronie sprzedawcy odbija się bowiem z odwrotnym skutkiem po stronie nabywcy. A to dlatego, że przepisy ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Elektroniczna księga podatkowa
... szybkość wypełniania, łatwość poprawiania błędów, automatyczne sumowania oraz obliczanie zaliczki na podatek/podatku) jest prowadzenie księgi podatkowej w formie elektronicznej. Rozwiązanie takie przewidział Minister Finansów w powyższym rozporządzeniu. Nałożył tutaj jednak na podatników pewne dodatkowe obowiązki. Otóż zgodnie z §31 rozporządzenia ...
-
Zbiorcza faktura a koszty firmy i VAT
... podlegającymi opodatkowaniu i spółka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w tej części (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a contrario). Jednak to rozwiązanie jest akurat mało klarowne i nie zasługuje, moim zdaniem, na uwagę. Kwestia możliwości korzystania przez pracowników z tej formy zakupów nie została ...
-
Odprawa emerytalna to przychód pracownika
... związek między ustaniem zatrudnienia i przejściem na rentę lub emeryturę, przy czym może to być wcześniejsza emerytura. Co za tym idzie, rozwiązanie umowy o pracę przed osiągnięciem wieku emerytalnego czy też w przypadku braku dostatecznie długiego okresu zatrudnienia nie uprawnia do odprawy. Podobnie jest ...
-
Zmiany w VAT: istotne przepisy przejściowe
... na czasowe stosowanie w sprzedaży towarów wyprodukowanych w 2010 roku ceny odpowiednio podwyższonej w związku ze wzrostem stawki podatku VAT, oraz wprowadzić analogiczne rozwiązanie dotyczące przełomu lat 2013/2014, gdy stawka podatku VAT będzie znowu wynosić 22%. 3. Należy zauważyć, że podana na paczce cena papierosów ...
-
Zwolnienie z pracy: odszkodowanie a podatek
... zasadach przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych będzie więc niezrealizowanie choćby jednej ze wskazanych wyżej przesłanek.(…) Z wniosku wynika, że rozwiązanie umowy o pracę zostało dokonane przez pracodawcę z uwagi na likwidację stanowiska pracy, a nie przez pracownika. W związku z tym należy uznać, iż określone ...
-
Pakiety medyczne: kto zapłaci podatek?
... na podatek dla pracowników. Pewnym rozwiązaniem tego problemu byłoby skorygowanie przez podatników (pracowników) deklaracji rocznych i zapłata zaległego podatku. Jednakże takie rozwiązanie wiąże się z tym, iż pracownicy będą musieli sami obliczyć, w jakiej wysokości posiadają zaległość podatkową. W praktyce może się okazać, iż obliczenie ...
-
Naprawy gwarancyjne a koszty podatkowe firmy
... naprawy gwarancyjne można zaewidencjonować następująco: Wn "Koszty działalności podstawowej", Ma "Rozliczenia międzyokresowe kosztów" (analitycznie: naprawy gwarancyjne). Natomiast rozwiązanie rezerwy związane z naprawą ujmujesz zapisem: Wn "Rozliczenia międzyokresowe kosztów" (analitycznie: naprawy gwarancyjne). Ma "Koszty działalności podstawowej ...
-
Bieżące i nowe przepisy VAT: e-faktura
... . 1119), przedsiębiorcy byli zmuszeni drukować faktury. Następnie w takiej formie przesyłali je za pośrednictwem poczty lub kuriera. Należało przypuszczać, że nowe rozwiązanie legislacyjne szybko zdobędzie uznanie przedsiębiorców. Wbrew pozorom jednak przesyłanie faktur w formie elektronicznej nie jest tak popularne, jak mogłoby się wydawać ...
-
Najem nieruchomości: odszkodowanie a podatek
Otrzymana należność za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu przez najemcę stanowi u wynajmującego przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Prawomocny wyrok WSA: możliwe zaskarżenie
... postępowania sądowoadministracyjnego która nie skorzystała z przysługujących jej zwykłych środków zaskarżenia orzeczenia wojewódzkiego sądu administracyjnego. Jest to jednak rozwiązanie wyjątkowe - skargę o stwierdzenie niezgodności z prawem prawomocnego orzeczenia można w takich przypadkach złożyć jednak tylko wtedy, gdy niezgodność z prawem ...
-
Likwidacja środka trwałego - szerokie pojęcie
... umowy najmu, a w konsekwencji rezygnacji z wykorzystywania najmowanego budynku. Fiskus podkreślił także, że przez likwidację należy rozumieć zniesienie, usunięcie lub rozwiązanie. Musi tutaj nastąpić faktyczna likwidacja, np. w formie demontażu poniesionych nakładów. Jednocześnie z momentem postawienia środka trwałego w stan likwidacji (wycofania ...
-
Sprzedaż o charakterze ciągłym a rozliczenie VAT
... okres obowiązywania umowy i nie może zostać wypełnione inaczej niż przez upływ czasu, na jaki umowa została zawarta (lub wypowiedzenie, bądź rozwiązanie umowy). Z kolei świadczenie ciągłe polega na pewnym stałym zachowaniu dłużnika w czasie trwania stosunku obligacyjnego. Warto również zwrócić uwagę na wyrok ...
-
Metody optymalizacji podatkowej: dochody z zagranicy
... na Cyprze na skutek regulacji cypryjskiego prawa krajowego, to dochód ten nie podlega opodatkowaniu ani w Polsce ani na Cyprze. Powyższe rozwiązanie polsko-cypryjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co do którego można mieć zasadne wątpliwości, czy było ono intencją racjonalnego ustawodawcy negocjującego regulacje ...
-
Samochody sprzed 2011 r.: odliczenie VAT od paliwa
... 2009 r. Polska konsultowała z Komitetem ds. VAT prowadzenie ograniczeń do odliczenia podatku VAT od zakupu paliwa do napędu niektórych pojazdów samochodowych. Rozwiązanie to wynikło z sytuacji ekonomicznej Polski i umożliwiało wprowadzenie na okres 3 lat (od 1 stycznia 2010 r. do 31 grudnia 2012 r.) wyłączenia prawa do ...
-
Decyzja podatkowa: ile czasu ma fiskus?
... mają zapobiec naruszaniu terminów załatwiania spraw w przyszłości. Jeżeli jednak ponaglenie nie przyniesie oczekiwanego efektu, podatnik może sięgnąć po jeszcze jedno rozwiązanie, jakim jest skarga na bezczynność organu, o której mowa w art. 3 § 2 Prawa o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. Jak wynika z prawomocnego wyroku WSA w Poznaniu ...
-
"Darmowa" rada nadzorcza a podatek dochodowy
... podatnik otrzymał nieodpłatne świadczenia, a skoro tak, to zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT ich wartość stanowiła przychód spółki”. Bezpieczne rozwiązanie Z powyższego wynika zatem, iż w przypadkach w których w organach spółki osoba fizyczna niebędąca akcjonariuszem pełni funkcje bez wynagrodzenia, dla uniknięcia kłopotów z fiskusem ...
-
Samochód firmowy: "sprzedaż" a podatek
Chcesz pozbyć się samochodu, którego używasz do prowadzenia firmy? Jeśli go sprzedaż, od dochodu zapłacisz podatek. Lepszym rozwiązaniem może być darowizna, zwłaszcza na rzecz kogoś z najbliższej rodziny. Przedsiębiorca opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, który planuje pozbyć się z działalności gospodarczej składnika majątkowego, ...
-
Zeznanie roczne po terminie: czynny żal
... , godził się na to. Najniższa grzywna za niezłożenie PIT w terminie ustawowym wynosi 138,60 zł. Kary można uniknąć Ustawodawca przewidział rozwiązanie, które może zagwarantować bezkarność. Sposobem na to jest tzw. "czynny żal", o którym mówi art. 16 K.k.s. Osoba, która nie złożyła zeznania ...
-
Umowa cywilno-prawna a działalność gospodarcza
... źródła przychodów muszą być ewidencjonowane, czy też cześć umów mogę wykonać jako osoba prywatna na umowę zlecenia? Sytuacja uzasadniająca takie rozwiązanie ma miejsce zwłaszcza pod koniec roku, kiedy przychody są już na tyle wysokie, że przechodzi się na VAT ze względu ...
-
Leasing samochodu: faktura korygująca na ubezpieczenie
... zatem, w celu uniknięcia niepotrzebnego sporu z fiskusem w przyszłości, kwestię tę wyjaśnić ze swoim urzędem skarbowym tudzież wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej. Drugie rozwiązanie jest o tyle korzystniejsze, że będzie wiązać organy podatkowe.
-
Praca dzieci a ulgi i preferencje podatkowe
Twoje dziecko postanowiło pracować podczas wakacji? Uważaj! Jeśli zaoferowane mu dochody w przypadku umowy o dzieło przekroczyłyby kwotę 3089 zł brutto, a dziecko jest pełnoletnie, możesz stracić prawo do niektórych ulg podatkowych. Częściowym rozwiązaniem problemu może być podział pracy, którą dziecko ma wykonać na mniejsze elementy i opisanie ...
-
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT
... jej organizację - wysokości wydatków ponoszonych na udział w imprezie integracyjnej poszczególnych grup osób. Niestety, organy podatkowe nie zgadzają się na takie rozwiązanie. Co gorsze, organy podatkowe uznają, że jeżeli nie jest możliwe wydzielenie i udokumentowanie wydatków na organizację imprez integracyjnych przypadających tylko na ...
-
Przekształcenia przedsiębiorstw i leasing konsumencki
... i art. 17f ust. 1 pkt 3 lit. b updop). W myśl art. 22ł ust. 6 updof i art. 16ł ust. 6 updop, jeśli nastąpi zmiana, wygaśnięcie lub rozwiązanie podatkowej umowy leasingu finansowego, i w związku z tym nie zostanie przeniesiona na korzystającego własność środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, właściciel przejmując ...
-
Nieściągalne wierzytelności: koszty podatkowe
... do ryczałtowców z tego powodu, że podatek w formie ryczałtu ewidencjonowanego opłacają oni od przychodów, których nie pomniejsza się o koszty uzyskania. Takie rozwiązanie wprowadził ustawodawca zapisem art. 12 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym… 3. Spółka z o.o. nie mogąc skutecznie wyegzekwować czterech wierzytelności o znacznej ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym: likwidacja
... amortyzowano zaliczając je do kosztów uzyskania przychodów. 30 lipca 2008 r. wynajmujący poinformował pisemnie najemcę, że rozwiązuje z nim zawartą umowę najmu, a rozwiązanie to nastąpi 27 listopada 2009 r. W zawartej umowie najmu znajdował się zapis, który wskazywał, że wynajmujący jest uprawniony nieodpłatnie zatrzymać dokonane ...
-
Wczasy dla dzieci a przychód pracownika
... ) podstawy wymiaru składek nie stanowią świadczenia finansowane ze środków przeznaczonych na cele socjalne w ramach zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Nieco inne rozwiązanie przewidziane jest w ustawie o PIT. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 tej ustawy zwolnione z podatku są pieniężne i rzeczowe świadczenia otrzymane przez ...
-
Działalność sezonowa a płacenie podatków
... przewidzianego dla podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150 tys. zł, ale w praktyce te rozwiązanie jest mało korzystne. Zwolnienie bowiem oznacza brak możliwości odliczenia podatku naliczonego. Działalność sezonowa wiąże się z nadwyżkami podatku należnego nad naliczonym ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty podatkowe?
... wydolność i nie do końca efektywny stopień oczyszczania ścieków, Spółka została przyłączona do miejskiej sieci kanalizacyjnej. Poza spełnieniem wymogów ochrony środowiska, rozwiązanie takie uzasadnione było także względami ekonomicznymi. Oczyszczalnia służyła wyłącznie do odprowadzania własnych ścieków powstałych w związku z prowadzoną przez Spółkę ...
-
BHP w firmie a nieodpłatne świadczenia w VAT
... pracowników, lecz takie działanie jest możliwe jedynie za zgodą tych ostatnich, i pod warunkiem że odzież ta i obuwie spełniają wymagania BHP. Rozwiązanie takie nie jest jednak możliwe w przypadku stanowisk, na których są wykonywane prace związane z bezpośrednią obsługą maszyn i innych urządzeń technicznych albo ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem