tom tom, (strona 4/17) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › tom tom

Podnoszenie kwalifikacji a koszty podatkowe

Podatniczka może zaliczyć wydatki na pokrycie kosztów studiowania do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Może także zaliczyć do kosztów wydatki poniesione na finansowanie studiów wyższych pracownikowi zatrudnionemu na umowę o pracę. Nie będą natomiast stanowiły kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione na ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, podnoszenie kwalifikacji, szkolenia pracowników, dokształcanie pracowników
Odliczenia od podatku 2008: ulga na dzieci

Podobnie jak w przypadku rozliczeń za rok 2007, tak i rozliczając się za rok 2008 spora część podatników może skorzystać z tzw. ulgi na dzieci. Ustawodawca zafundował nam jednak zmiany przepisów. Część z nich ma zastosowanie już w odniesieniu do rozliczeń za rok 2008, pozostałe natomiast do rozliczeń za rok 2009. Poniżej opiszemy ulgę, która ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna
Udostępniane nieruchomości a przychody w 2009 r.

Do końca 2008 r., co do zasady, firmy miały obowiązek określenia przychodu z tytułu nieruchomości udostępnionych nieodpłatnie w całości lub w części do używania innym podmiotom. Przychód taki powstawał w równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu lub dzierżawy nieruchomości, ustalonej na podstawie przeciętnej wysokości ...

Tematy: przychody podatkowe, korzystanie z nieruchomości, użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne użyczenie
Zniesienie współwłasności a podatek od sprzedaży mieszkania

Odpłatne zbycie własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w części odpowiadającej udziałowi nabytemu w 2003 roku nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż zostanie dokonane po upływie pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie tego udziału. Opodatkowany natomiast będzie przychód odpowiadający ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Mały podatnik VAT w 2009 r.

Z dniem 01 stycznia 2009 r. został zmieniony w ustawie o podatku od towarów i usług limit dla małych podatników. Nadal jest on wyrażony w euro i należy go przeliczać na złote polskie wg średniego kursu NBP. Uległ on natomiast podwyższeniu. Zgodnie ze znowelizowanym art. 2 pkt 25 ustawy o podatku od towarów i usług, za małego podatnika uważa się ...

Tematy: rozliczenia z urzędem skarbowym, metoda kasowa rozliczenia VAT, limity podatkowe, mały podatnik w VAT
Telepraca: zwrot kosztów a podatek dochodowy

Refundacja telepracownikowi kosztów związanych z zapewnieniem łącza internetowego, używania prywatnego telefonu stacjonarnego, komórkowego (na podstawie bilingów), komputera, drukarki, oraz zwrot kosztów związanych z zakupem materiałów biurowych takich, jak papier, tusz, stanowić będzie przychód ze stosunku pracy korzystający ze zwolnienia od ...

Tematy: telepraca, zatrudnianie pracowników w formie telepracy, zwolnienia z PIT, zwolnienia podatkowe, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienie przedmiotowe z PIT, refundacja kosztów
Zakup motocykla i akcesoriów a odliczenie VAT

W przypadku zakupu motocykla bądź jego leasingu, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w wysokości jego 60% nie więcej niż 6 000 zł. W przypadku nabycia paliwa do jego napędu odliczenie podatku VAT w ogóle nie przysługuje. Natomiast w odniesieniu do nabytych akcesoriów (kask, kurtka), odliczenie przysługuje w pełni, o ile zakupy ...

Tematy: odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, częściowe odliczenie VAT
Koszty dowozu towaru a podatek

Przedsiębiorcy bardzo często dostarczają swoim klientom zamówione przez nich towary własnymi środkami transportu bądź korzystają z firm przewozowych. Jak rozliczyć tutaj wydatki na transport towarów? Czy koszt transportu należy zaliczyć do kosztów pośrednich, czy bezpośrednich? Transport towarów do klienta może odbywać się na dwa sposoby, tzn. ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, transport towarów
Aport w podatku VAT po 1 grudnia 2008 r.

Rozliczanie aportów od samego początku obowiązywania ustawy o VAT nastręczało podatnikom wielu problemów. Należy pamiętać, iż w poprzednim stanie prawnym, tj. do 30 listopada 2008 r., aporty korzystały ze zwolnienia od VAT, przewidzianego w § 8 pkt 6 rozporządzenia wykonawczego do ustawy o VAT. Natomiast od 1 grudnia 2008 r. zaczęło obowiązywać ...

Tematy: aport, aport przedsiębiorstwa, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wniesienie aportem przedsiębiorstwa, proporcja VAT, wyłączenie z VAT, wyłączenia z opodatkowania
Zeznanie roczne: złożenie a zapłata/zwrot podatku

Ze złożeniem zeznania rocznego spieszą się podatnicy, którzy mają tzw. podatek do zwrotu. Zwlekają z tym natomiast ci, którym z obliczeń wychodzi podatek do zapłaty. Zwłoka taka jednak niczym nie jest uzasadniona. Wcześniejsze złożenie zeznania nie jest bowiem równoznaczne z obowiązkiem wcześniejszego wpłacenia podatku. Do końca kwietnia 2009 r. ...

Tematy: PIT-y, rozliczenie roczne, zeznania roczne, rozliczenia roczne, zeznanie roczne, zwrot PIT
Ulga na krew: osocza można oddać 25 litrów

Oddając honorowo krew i osocze, można skorzystać z odliczenia od dochodu z tego tytułu przy wypełnieniu zeznania podatkowego o osiągniętych dochodach za 2008 r. Ministerstwo Finansów przypomina, iż w danym roku można oddać aż 25 litrów osocza. Przy obliczaniu wysokości ulgi należy natomiast stosować ekwiwalent pieniężny taki sam jak w przypadku ...

Tematy: odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, PIT-y, rozliczenia roczne, zeznania roczne, przekazanie darowizny, darowizna
Gadżety z logo firmy a koszty podatkowe

Upominki o niewielkiej wartości wydawane masowym klientom, opatrzone w logo lub nazwą firmy, jej adresem i numerami telefonów, czy też adresem strony internetowej, stanowią koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 31.07.2008 r. nr ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wydatki na reklamę, reprezentacja i reklama
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż a podatek VAT

Przedsiębiorca nabywając samochód osobowy służący wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu. Przy sprzedaży może natomiast korzystać ze zwolnienia tej czynności na mocy rozporządzenia wykonawczego do ustawy. Należy jednak pamiętać, iż powyższe rodzi konsekwencje po ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, samochód osobowy w podatkach, VAT należny, zwolnienie z VAT, samochody używane
Zwrot podatku VAT gdy czynności opodatkowane

W dniu 26 maja 2009 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny (dalej WSA) w Warszawie w wyroku o sygn. III SA/Wa 445/09 uznał, iż podstawą skutecznego wystąpienia o zwrot podatku VAT przed 1 grudnia 2008 r. był fakt wykonania czynności opodatkowanej. Bez znaczenia pozostawał natomiast moment powstania obowiązku podatkowego. Wyrok WSA dotyczy szwedzkiej ...

Tematy: zwrot VAT, termin zwrotu VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT
Wieczyste użytkowanie gruntu i sprzedaż budynku a VAT

Oddanie w użytkowanie wieczyste nieruchomości gruntowej zabudowanej następuje z równoczesną sprzedażą położonych na tej nieruchomości budynków i innych urządzeń. W tym przypadku należy odrębnie ustalić podstawę opodatkowania dla wieczystego użytkowania gruntu i odrębnie dla posadowionych na nim budynków. Zabudowany grunt oddany w wieczyste ...

Tematy: użytkowanie wieczyste, opodatkowanie VAT, prawo użytkowania wieczystego, stawki VAT, zwolnienie z VAT
Samochód zastępczy: zakup a pełne odliczenie VAT

Udostępnianie klientom osobowych samochodów zastępczych, na czas remontu pozostawionych przez nich samochodów, jest ściśle związane z usługami serwisowymi świadczonymi przez podatnika. Stanowi ono część usługi serwisowej, a nie jest usługą samodzielną. W związku z tym przy nabyciu podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, samochód osobowy w podatkach, samochód firmowy, samochód w firmie
Śmierć małżonka a wspólne rozliczenie podatkowe

Podatniczka, której mąż zmarł w lutym 2009 r. nie ma obowiązku rozliczać jego dochodów za rok 2008. Może natomiast skorzystać ze wspólnego rozliczenia swoich dochodów razem ze zmarłym mężem za rok 2009. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.05.2009 r. nr IPPB4-415-228/09-4/PJ. Jakie ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT

Ostatnia nowelizacja ustawy o VAT wprowadziła zmiany w zakresie ustalania podstawy opodatkowania przy dostawie towarów z przeznaczeniem na cele charytatywne. Dotychczas w takim przypadku obowiązywała specjalna zasada ustalania podstawy opodatkowania - była nią kwota, jaką odbiorca pomocy musiałby zapłacić w warunkach uczciwej konkurencji ...

Tematy: nieodpłatne przekazanie w vat, VAT należny, nieodpłatne przekazanie towarów, podstawa opodatkowania, przekazanie darowizny
Co powinien zawierać paragon fiskalny?

Ewidencjonując sprzedaż przy użyciu kasy rejestrującej, podatnicy drukują paragony fiskalne, których oryginały powinny być wręczane klientom. Paragony te muszą zawierać ściśle określone elementy i to w odpowiedniej kolejności. Paragon fiskalny, to wydrukowany dla nabywcy przez kasę w momencie sprzedaży dokument fiskalny z dokonanej sprzedaży. Tak ...

Tematy: paragon, paragony, kasa fiskalna, dowody księgowe
Środki trwałe: dotacja a koszty i przychody podatkowe

PZU (30.000 zł) już po zakupie środka trwałego, który był amortyzowany przez okres 3 miesięcy. Wykorzystała ten fundusz na budowę środka trwałego o wartości 25.000 zł. Natomiast za 5.000 zł zakupiła sprzęt przeciwpożarowy. Jak zaksięgować otrzymany fundusz i amortyzację? Jak rozliczyć amortyzowany środek trwały przed i po otrzymaniu dotacji? Czy ...

Tematy: amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, odpisy amortyzacyjne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, przychody podatkowe
Najem nieruchomości a ryczałt i podatek liniowy

Przychody osiągane z tytułu najmu prywatnego mieszkania mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych, natomiast przychody z najmu osiągane w ramach działalności gospodarczej podatkiem liniowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dni 05.06.2009 r. ...

Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, podatek liniowy
Rozbudowa programu komputerowego a wartość początkowa

Wykonując modernizację środka trwałego, podatnicy z reguły wydatków z tym związanych nie mogą zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Powiększają one natomiast wartość początkową tego składnika majątku, od której są naliczane odpisy amortyzacyjne. Czy tak samo jest w przypadku wartości niematerialnych i prawnych? Rozpatrzmy ...

Tematy: Wartości niematerialne i prawne, amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych, wartość początkowa środków trwałych, Amortyzacja, licencje
Gry na automatach: podstawa opodatkowania VAT

Podstawą opodatkowania podatkiem VAT działalności w zakresie gier na automatach o niskich wygranych jest kwota wpłacona przez uczestników gier. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 30.06.2009 r. nr ITPP3/443-70/09/ZG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku o wydanie ...

Tematy: opodatkowanie VAT, zwolnienie z VAT, podstawa opodatkowania, automaty do gry
Zakup pieca C.O. a ulga rehabilitacyjna

... jakie wydatki podlegają odliczeniu. Literalne brzmienie „adaptacja” oznacza przystosowanie do innego użytku, przeróbkę dla nadania innego charakteru (Słownik Języka Polskiego tom I pod redakcją prof. dr Mieczysława Szymczaka, W-wa 1978). Adaptacja mieszkania lub budynku oznacza, zatem przeróbkę mającą nadać mu inny charakter ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Wydatki na gadżety reklamowe a koszty firmy

Przyjrzyjmy się następującej sytuacji: Spółka z o.o. przekazuje swoim obecnym i potencjalnym kontrahentom gadżety reklamowe opatrzone logo przedsiębiorstwa. Są one rozdawane podczas targów, spotkań z kontrahentami, itp. Wartość jednostkowa przekazywanych przedmiotów nie przekracza kwoty 100 zł brutto. Czy wydatki na takie gadżety reklamowe ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wydatki na reklamę, reprezentacja i reklama
Sprzedaż ratalna a obowiązek podatkowy w VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik podpisał umowę sprzedaży ratalnej maszyny produkcyjnej o wartości 40 000 zł netto + podatek VAT w wysokości 22%: 8 800 zł. Z tego tytułu nabywca wpłacił zaliczkę w wysokości 5 000 zł dnia 10 lipca 2009 r. Maszynę otrzymał natomiast dnia 24 lipca, a fakturę 27 lipca 2009 r. Kiedy u sprzedawcy powstanie ...

Tematy: obowiązek podatkowy, obowiązek podatkowy VAT, VAT należny, powstanie obowiązku podatkowego VAT
Przewalutowanie kredytu a różnice kursowe

Przewalutowanie zadłużenia skutkuje wyłącznie zmianą waluty (z EURO na PLN), w której wyrażone jest zobowiązanie. W jego wyniku nie powstaną natomiast różnice kursowe. Takie stanowisko wnioskodawcy potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 26.08.2009 r. nr IPPB5/423-384/09-4/JC. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...

Tematy: różnice kursowe, rozliczenie różnic kursowych, podatek dochodowy, przychody podatkowe
VAT naliczony a sprzedaż opodatkowana i zwolniona

Wnioskodawca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego z tytułu nabytej usługi pośrednictwa, w części, w jakiej sprzedaż prawa wieczystego użytkowania była opodatkowana, natomiast nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w części, w jakiej ta sprzedaż była zwolniona z opodatkowania. Stanowisko takie zajął ...

Tematy: VAT naliczony, odliczenia podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, proporcja VAT
Umowa o pracę: zasiłek chorobowy a zaliczka na podatek

Pracownikowi niezdolnemu do pracy wskutek choroby przysługuje przez pewien okres wynagrodzenie chorobowe, a po nim zasiłek chorobowy. Pierwsze z podanych zawsze wypłaca pracodawca. Drugie natomiast jest świadczeniem z ZUS, które także może być wypłacane za pośrednictwem zakładu pracy. Art. 92 §1 Kodeksu pracy mówi, iż za czas niezdolności ...

Tematy: zasiłek chorobowy, choroba pracownika, świadczenie chorobowe, ubezpieczenie chorobowe, zaliczka na podatek dochodowy, zaliczka na podatek, obowiązki płatnika, umowa o pracę
Zamiana mieszkania po 5-ciu latach a podatek dochodowy

Zamiana nieruchomości i praw majątkowych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jeżeli ma ona miejsce przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Jeżeli natomiast zamiana nieruchomości następuje po upływie tego okresu, przychód z zamiany nie podlega w ogóle opodatkowaniu ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zamiana nieruchomości, podatek od zamiany nieruchomości
Usługi rolnicze to działalność gospodarcza?

Podatkiem dochodowym nie jest opodatkowana działalność rolnicza (z wyjątkiem działów specjalnych produkcji rolnej). W działalności tej nie mieszczą się natomiast usługi sprzętem rolniczym i to nawet w sytuacji, gdy są one świadczone przez rolnika. Jak mówi art. 2 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), przepisów tej ...

Tematy: działalność rolnicza, rolnictwo, rolnik ryczałtowy, usługi rolnicze, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT

Przy zaliczkach na poczet przyszłych dostaw towarów lub świadczenia usług, po stronie sprzedawcy powstaje obowiązek wykazania z tego tytułu podatku należnego. Po stronie nabywcy natomiast powstaje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nie zawsze jednak obydwie strony wykażą odpowiednie kwoty w tym samym terminie. Jeżeli przed wydaniem towaru ...

Tematy: faktura zaliczkowa, zaliczka, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, termin odliczenia VAT
Darowizna pieniędzy a zeznanie podatkowe

Nie ma obowiązku składania zeznań podatkowych w podatku od spadków i darowizn przez podmioty nabywające majątek, którego wartość skumulowana odpowiada kwotom wolnym od podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 03.12.2009 r. nr ITPB2/436-133a/09/AD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...

Tematy: podatek od spadków i darowizn, darowizna, przekazanie darowizny, podatek od darowizny
Stara faktura a korekta deklaracji i podatku

Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera terminy, w których podatnik ma prawo odliczyć podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących nabycie. Po upływie tych terminów podatek ten można odliczyć poprzez złożenie korekty. Nie można go natomiast zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Rozpatrzmy następującą sytuację: W grudniu 2009 r. ...

Tematy: odliczenie VAT, VAT naliczony, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, korekta VAT, korekta deklaracji, korekta podatku naliczonego
Agroturystyka: wynajem pokoi a podatek dochodowy

Rozpatrzmy następującą sytuację: Osoba fizyczna prowadząca gospodarstwo rolne adaptowała pomieszczenia w budynku gospodarczym na pokoje z łazienkami, które będą wynajmowane turystom. Łącznie zaadaptowane zostały cztery pokoje. Czy najem ten będzie opodatkowany podatkiem dochodowym, czy też będzie wchodził w skład działalności rolniczej która ...

Tematy: podatek dochodowy od osób fizycznych, zwolnienia z PIT, obowiązek podatkowy, obowiązek podatkowy PIT, agroturystyka