-
Umowa sprzedaży z muzeum a podatek PCC
... . Obowiązek zapłaty podatku od umowy sprzedaży ciąży na kupującym (art. 4 pkt 1 w związku z art. 5 ust. 2 ww. ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). W tym miejscu należy wyjaśnić, że nie podleganie podatkowi czy też zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku od czynności sprzedaży jest możliwe tylko o ile ustawa o podatku od czynności ...
-
Stawka VAT na badania kliniczne
... podatku od towarów i usług, gdyż nie są usługami podlegającymi zwolnieniu zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz. U. z 2011 r., Nr 77, poz. 1054 z późn. zm., dalej "ustawa o podatku ... klinicznych podlegają zwolnieniu od podatku VAT, gdyż w rozumieniu ustawy o podatku VAT, są usługami w zakresie ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: podatek VAT od wynagrodzenia
... konkretne korzyści o charakterze majątkowym związanym z danym świadczeniem, dopóty świadczenie to nie będzie usługą podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. (…) Ustawa o podatku od towarów i usług nie reguluje terminów „kara umowna” i „odszkodowanie”. W związku z powyższym, należy się odwołać w tym zakresie do regulacji zawartych ...
-
Usługi budowlane z 8% stawką VAT tylko w budynku mieszkalnym
... się do „bryły” budynku, która oznacza „kształt przestrzenny w architekturze i rzeźbie. Ciężka, zwarta bryła budynku zamku” (definicja z ww. „Słownika języka polskiego”). Ustawa o podatku od towarów i usług odsyła przy tym do PKOB, która to klasyfikacja w punkcie 2 objaśnień wstępnych zawiera definicję obiektów budowlanych i budynków. Do ...
-
Sprzedaż nieruchomości za granicą = podatek dochodowy w Polsce?
... dana nieruchomość, czy prawo majątkowe, została nabyta lub wybudowana. Opodatkowany jest tutaj dochód z takiego odpłatnego zbycia, zaś stawka podatku wynosi 19%. Niemniej wskazana wyżej ustawa o podatku dochodowym mówi też, że jej przepisy stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita ...
-
Otrzymane alimenty od ex-męża w zeznaniu z podatkiem dochodowym?
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera cały katalog źródeł przychodów tym podatkiem opodatkowanych. Wśród nich mieszczą się tzw. inne przychody, do ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... nabywca odliczył jedynie połowę podatku naliczonego, czyli 5 750 zł. W styczniu 2016 r. samochód ma zostać wycofany z działalności gospodarczej i przekazany do majątku prywatnego przedsiębiorcy. Jak w takim przypadku prawidłowo rozliczyć podatek VAT od tej czynności? Przekazanie z podatkiem należnym... Ustawa o podatku od towarów i usług określa ...
-
Jak wystawić "zwykłą" fakturę VAT w praktyce?
... terminie nabywca powinien ją także rozliczyć u siebie, co jest szczególnie istotne przy podatku VAT. Jak zatem wystawić "standardową" fakturę VAT? - wyjaśniamy poniżej. Zasady ... się tutaj: W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT? Czym jest faktura? Ustawa o podatku od towarów i usług mówi, że przez fakturę należy rozumieć dokument w formie ...
-
Zaniechany podatek od sprzedaży detalicznej, ale nie deklaracje
... dużych nakładów finansowych. Podatku od sprzedaży detalicznej nie ma, ale jakby był Wprowadzenie jedynie rozporządzenia o zaniechaniu podatku powoduje, że zobowiązania podatkowe z tego tytułu skutecznie wygasły i podatnicy nie będą zobowiązani do zapłaty podatku należnego za wskazany okres (czyli rok 2016). Niestety ustawa o podatku od handlu nadal ...
-
Podatek dochodowy: ważny zakup gruntu czy budowa domu?
... , w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie rodzi obowiązek podatkowy w postaci zapłaty podatku dochodowego. Tym samym, jeżeli odpłatne zbycie nieruchomości, jej części lub ... sprzedaży nieruchomości ma moment jej nabycia. Z uwagi na fakt, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji nieruchomości, należy odnieść się do ...
-
Biuro projektowe ze zwolnieniem podmiotowym z VAT
... ; Należy stwierdzić, że ze zwolnienia podatkowego na podstawie powołanego powyżej art. 113 ust. 1 ustawy nie korzystają m.in. usługi w zakresie doradztwa. Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia „doradztwo”. W potocznym rozumieniu termin ten obejmuje szereg usług doradczych, np. podatkowe, prawne, finansowe, techniczne ...
-
Nowelizacje w VAT 2018: korekty deklaracji, faktury do paragonów
... ustawa o podatku od towarów i usług jest przedmiotem nieustannych prac legislacyjnych. Planowana na ... w istocie nie ponieśli kosztów udokumentowanych tymi fakturami. W ramach walki z oszustwami w obszarze podatku VAT projektodawca zmierza do ograniczenia zwolnienia od podatku od towarów i usług ze względu na rodzaj towarów będących przedmiotem obrotu. ...
-
Podatek od spadków i darowizn: więcej osób skorzysta ze zwolnienia
... szersze. Do regulacji ustawy o podatku od spadków i darowizn odnosi się bowiem m.in. ustawa o podatku do czynności cywilnoprawnych w zakresie zwolnienia od tego podatku pożyczek udzielanych w ramach najbliższej rodziny. Art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych zwalnia od tego podatku pożyczki udzielane w formie pieniężnej ...
-
Kryptowaluta w darowiźnie - trzeba zapłacić podatek?
... podatku. Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje jeszcze kwoty wolne, czyli takie które nie powodują konieczności zapłaty podatku ...
-
Remanent likwidacyjny a obowiązek w VAT
... opodatkowaniem. Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, co w takim spisie znaleźć się powinno, w jakim terminie powinien zostać sporządzony oraz jakie obowiązki ma podatnik. Większość regulacji w zakresie obowiązku podatkowego w podatku VAT przy likwidacji bądź zaprzestaniu działalności gospodarczej znalazło się w art. 14 ustawy o podatku od ...
-
Wycieczka dofinansowana z ZFŚS a podatek PIT
... postanowień art. 21 ust. 1 pkt 67 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolna od podatku dochodowego jest wartość rzeczowych świadczeń otrzymywanych przez pracownika, ... świadczeń nie przekracza w roku podatkowym kwoty 380 zł. Biorąc pod uwagę, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia rzeczy, ani też pojęcia ...
-
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
Ustawa o podatku od towarów i usług ogranicza możliwość pełnego odliczenia tego podatku w przypadku nabycia samochodu osobowego. W niektórych sytuacjach podatnicy mogą jednak odliczyć cały podatek VAT. Podstawowym prawem czynnych podatników VAT jest obniżanie podatku należnego o podatek naliczony. Zostało to zapisane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. ...
-
Rozliczenie wspólne z dzieckiem: dochody dzieci
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje możliwość preferencyjnego rozliczenia się dla osób samotnie wychowujących dzieci. Aby z takiej możliwości skorzystać, trzeba oczywiście spełniać określone warunki. Jednym z nich są dochody uzyskiwane przez dziecko, a dokładniej ich brak. Jak wskazuje art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Konkursy internetowe: nagroda a podatek dochodowy
... objęta była – w granicach limitu 760 złotych – wartość wygranych w konkursach i grach organizowanych i emitowanych (ogłaszanych) przez środki masowego przekazu. Jednakże ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia „środki masowego przekazu”. Również w obowiązującym systemie prawnym brak jest legalnej definicji tego pojęcia ...
-
Wspólność majątkowa a sprzedaż nieruchomości
... ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz treści wniosku, należy stwierdzić, iż dla rozstrzygnięcia przedmiotowej sprawy istotna będzie kwestia ustalenia, czy włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków stanowi jej nabycie w rozumieniu tegoż przepisu. Należy wyjaśnić, że ustawa o podatku dochodowym od osób ...
-
Usługi unijne a ewidencja VAT
... . Ustawa o podatku od towarów i usług, ani też rozporządzenia wykonawcze nie zawierają wzoru takiej ewidencji. W dalszej części art. 109 ust. 3 ustawodawca wskazał jednak, jakie elementy ewidencja ta powinna zawierać. Są to mianowicie dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokość podatku należnego, kwoty podatku ...
-
Zakup gruntu bez VAT: sprzedaż a podatek
... zastosowania. W związku z powyższym, mimo że przy zakupie przedmiotowej nieruchomości przedsiębiorcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, tak przy jej sprzedaży podatek VAT jest on zobowiązany naliczyć. Ustawa o podatku od towarów i usług nie przewiduje tutaj stawki preferencyjnej, w związku z czym będzie on musiał zastosować ...
-
PIT-y 2010: które zeznanie podatkowe właściwe?
... katalog przychodów (opodatkowanych na zasadach ogólnych wg skali podatkowej), które można na nim wykazać, a co za tym idzie i rozliczyć. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera natomiast znacznie szerszy katalog przychodów podlegających opodatkowaniu w ten sposób. W przypadku wystąpienia przychodów opodatkowanych na zasadach ...
-
Zabudowa meblowa: stawka VAT na montaż
... miejsce w budynkach/lokalach zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, będzie możliwe zastosowanie dla tej czynności 8% stawki podatku VAT. W przeciwnym razie stawka tego podatku wyniesie 23%. Niestety ustawa o podatku od towarów i usług nie precyzuje, co należy rozumieć przez czynności wymienione w art. 41 ust. 12 ...
-
Sprzedaż prywatnych działek - zwolnienie z VAT?
... od towarów i usług, a Wnioskująca dokonując ich sprzedaży korzysta z przysługującego jej prawa do rozporządzania własnym majątkiem. Zauważyć ponadto należy, że ustawa o podatku VAT rozróżnia czynności niepodlegające opodatkowaniu - do których nie mają zastosowania przepisy ustawy o VAT oraz czynności zwolnione z opodatkowania, do których przepisy ...
-
Akcyza na węgiel: spółdzielnia mieszkaniowa
... podstawy zwolnienia przewidzianej przez przepisy ustawy o podatku akcyzowym. Zwolnienie dla zakładów energochłonnych Unormowania ustawy o podatku akcyzowym przewidują zwolnienie od akcyzy dla wyrobów węglowych zużywanych przez zakłady energochłonne do celów opałowych. Ustawa o podatku akcyzowym jako zakład energochłonny rozumie podmiot, u którego ...
-
Sprzedaż grzybów leśnych a podatek dochodowy
... się przede wszystkim na zeznaniach podatnika. Bez podatku tylko dziko rosnące jadalne produkty leśne Trzeba też pamiętać, że sprzedawane bez podatku owoce runa leśnego muszą podlegać wyszczególnieniu w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług. W związku z tym, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych jasno wskazuje katalog zamknięty ...
-
Aport akcji i udziałów do SKA a podatek PIT
... 2011 r. ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera przepis art. 21 ust. 1 pkt 50b, w którym ustawodawca doprecyzował obowiązujące przepisy, poprzez jednoznaczne wskazanie neutralności podatkowej czynności wniesienia aportu do spółek niemających osobowości prawnej. Stosownie bowiem do tego przepisu wolne od podatku dochodowego są ...
-
Podatek dochodowy: użytkowanie wieczyste a prawo własności
... zbycia przedmiotowej nieruchomości stanowić będzie źródło przychodu w rozumieniu powołanego powyżej art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu.(…) Ponieważ ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji nieruchomości, to ustalenie znaczenie tego pojęcia wymaga zastosowania ...
-
W 2014 roku skala podatkowa w PIT bez zmian
... obecnie 2 stawki podatku: 18% i 32% (dla lepiej zarabiających). Taki stan rzeczy utrzymuje się od 2010 r. i będzie miał miejsce także w roku 2014. Ustawa o podatku dochodowym od ... Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Roczny dochód nie powodujący obowiązku zapłaty podatku: 3 091 zł. Roczna kwota zmniejszająca ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... okres jego wykorzystywania był dłuższy niż rok oraz służył prowadzonej działalności gospodarczej (bądź został oddany w najem, dzierżawę czy leasing). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje możliwość proporcjonalnego dokonywania odpisów amortyzacyjnych wyłącznie dla nieruchomości wykorzystywanych w firmie jedynie w części, nie ma ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów z podatkiem VAT?
... -jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ... jakiej przedsiębiorca mógłby je sprzedać, a nie cenie zakupu. Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (tj. Dz.U. z 2011 r. ...
-
Faktura podatnika zwolnionego z VAT - wymagane elementy
... , bez względu na status podatku VAT. Rachunki powoli odchodzą do lamusa. Faktura podatnika zwolnionego – podstawa prawna Od 2014 r. ustawa o podatku od towarów i usług (VAT ... ustawy, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie od podatku, przepisu dyrektywy 2006/112/WE, który zwalnia od podatku dostawę towarów lub świadczenie usług, lub innej ...
-
W PIT ważna data zakupu działki a nie zakończenia budowy domu
... 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. ... podatku dochodowym od osób fizycznych uzależniają skutki podatkowe odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości od daty jego nabycia, a nie od daty podziału. Kolejnym zdarzeniem była budowa na jednej z działek budynku mieszkalnego. Ustawa o podatku ...
-
Podatek od spadku/zachowku po rodzicach i innych bliskich
... decyduje tylko i wyłącznie moment otrzymania kwoty pieniężnej z tytułu zachowku. Przydatne narzędzia: Kalkulator podatku od spadków i darowizn Konsekwentnie, w celu ustalenia skutków podatkowych otrzymanego zachowku zastosowanie znajdzie ustawa o podatku od spadków i darowizn w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2007 r. czyli także zwolnienie ...