-
VAT a przeniesienie własności nieruchomości za zaległości podatkowe
... że w pierwszej kolejności musi wystąpić przeniesienie własności, do czego w niniejszej sprawie doszło. Drugi warunek to posiadanie przez sprzedawcę statusu podatnika VAT czynnego i bez wątpienia w niniejszej sprawie spółka posiadała taki status. Podsumowując, spełnienie dwóch powyższych przesłanek nie budziło w sprawie żadnych wątpliwości. Kolejna ...
-
Leasing samochodu: cesja umowy a odliczenie VAT
... posiada badania potwierdzającego spełnienie wymagań określonych w art. 86 ust. 4 pkt 1-4 ustawy o VAT. Umowa leasingu została zawarta na 36 miesięcy. Pomiędzy stronami cesji nie ... tony, może dokonać odliczenia 60% kwoty podatku naliczonego wynikającego z faktury VAT lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty ...
-
Zaliczka, zadatek, kaucja a zobowiązanie w podatku VAT
... zostanie zrealizowana, ostateczna cena należna sprzedawcy zostaje pomniejszona o wpłacone zaliczki. Zadatek w momencie jego uiszczenia wywołuje takie same skutki podatkowe w podatku VAT jak zaliczka. Z tego tytułu zatem u podatnika, który zadatek otrzymał, powstaje obowiązek podatkowy. Otrzymany zadatek jest także wartością brutto, z której należy ...
-
Fikcyjna firma: odliczenie VAT z faktury
... W postępowaniu podatkowym Naczelnik Urzędu Skarbowego ustalił, że podatnik X, dokonując rozliczenia podatku VAT za okres od czerwca do grudnia 2007 r. wykazał jako podatek ... podatku od towarów i usług, Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). W konsekwencji organ podatkowy wydał decyzje określające wysokość zobowiązań podatkowych ...
-
Rejestracja VAT a działalność zwolniona z podatku
... samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Działalność gospodarcza obejmuje natomiast (art. 15 ust. 2 ustawy o VAT) wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody, również ...
-
Odliczenie VAT: korekta deklaracji
... pewnego terminu jednak prawo do przepada. Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku VAT stanowi, że w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania ... przedmiotem umowy komisu a także inne przypadki określone w art., 86 ust. 2 ustawy o VAT. Okres, w którym przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego (czyli odliczenia podatku ...
-
Mobilizująca ulga na złe długi w VAT
... może powodować zachwianie płynności finansowej przedsiębiorców, zwłaszcza jeśli należności nie ureguluje znaczący klient. Biorąc pod uwagę, że obowiązek rozliczenia podatku VAT musi zostać wykonany nawet w przypadku, gdy należność nie została uregulowana, podatnik jest podwójnie poszkodowany. W takich przypadkach możliwość skorzystania z ulgi na ...
-
Używany samochód z UE: zakup a rozliczenie VAT
... towarów lub na ich rzecz. Stanowi o tym art. 9 ustawy o VAT. W art. 10 ustawy o VAT ustawodawca wskazał natomiast przypadki, w których WNT nie występuje. Niektóre z ... potwierdzające nabycie towaru na tych zasadach (art. 10 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT) W takich sytuacjach podatnik nabywający samochód z innego państwa członkowskiego nie wykazuje ...
-
Podatek VAT - limity 2012
... zwolnienia podmiotowego od podatku VAT 150 000 Kwota prowizji uprawniająca do korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT 5 000 Obrót uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego ... tys. euro) 200 000 Wartość WNT uprawniająca do wyłączenia od podatku VAT 50 000 Limit dla sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju 160 000 ...
-
Metoda kasowa: rezygnacja a odliczenie VAT
... preferencji podatnik w pierwszej kolejności musi być tzw. małym podatnikiem w myśl przepisów ustawy o VAT oraz złożyć stosowne zawiadomienie w tym zakresie naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie ... tego podatku (od czego istnieją jednak pewne wyjątki). Z rozliczania podatku VAT metodą kasową można jednak zrezygnować. Wskazuje na to art. 21 ust. 3 ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... maja 2012 r. Jak w takim przypadku rozliczyć transakcję z punktu widzenia podatku VAT? Czy faktura została wystawiona prawidłowo? Przede wszystkim należy pamiętać, ... występuje ten drugi. Przypomnijmy, że eksportem takim jest (zgodnie z art. 2 pkt 8 ustawy o VAT) potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych wywóz towarów z terytorium ...
-
Ulga na złe długi: moment dokonania korekty VAT
... wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni; wierzytelności nie zostały zbyte; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność ... miejscach, tj. art. 89a ust. 2 pkt 6 i ust. 3 ustawy o VAT. Otóż korekta podatku VAT nie może nastąpić wcześniej, aniżeli po upływie czternastodniowego ...
-
Zmiany w VAT: bezpłatne próbki i prezenty
... w związku z tym 23% VAT-u od ceny nabycia (pomniejszonej wcześniej o VAT). Naliczony na fakturze wewnętrznej VAT mogłaby co prawda zaliczyć do kosztów podatkowych, ... naklejką jasno wskazującą na ich niekomercyjny charakter. Dwukrotnie droższe prezenty Opodatkowaniu VAT nie podlega także przekazanie prezentów o małej wartości, jeśli ma to związek z ...
-
Deklaracja po terminie a zwrot podatku VAT
... To kiedy oraz w jakim terminie można ubiegać się o zwrot podatku VAT, reguluje art. 87 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że jeżeli kwota podatku naliczonego ( ... Jak wskazano powyżej, niezachowanie terminu do złożenia deklaracji podatkowej w zakresie podatku VAT nie pozbawia przy tym podatnika prawa do ubiegania się o zwrot wykazanej w ...
-
Odliczenie VAT gdy duplikat faktury
... faktur. Zakup dotyczył towarów wykorzystanych do działalności opodatkowanej podatkiem VAT. Zadano pytanie, w rozliczeniu za jaki okres służy nabywcy prawo do ... 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Zasady wystawiania faktur VAT i innych dokumentów z nimi zrównanych uregulowane zostały szczegółowo w przepisach, obowiązującego od ...
-
Podatek VAT - limity 2013
... w pln Kwota obrotu uprawniająca do korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT 150 000 Obrót uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika (1 200 tys. euro) 4 ... (45 tys. euro) 185 000 Wartość WNT uprawniająca do wyłączenia od podatku VAT 50 000 Limit dla sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju 160 000 Wysokość ...
-
Faktury (VAT) 2013: stare/nowe informacje
... czy z pozoru nieistotne zmiany należy stosować z dużą ostrożnością. Faktura VAT, faktura VAT-MP, faktura VAT marża – z takim nazewnictwem mogliśmy się spotkać przy fakturach ... r. - Faktura - Faktura walutowa - Faktura marża - Faktura metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Wątpliwości w tym zakresie ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... pewne konsekwencje podatkowe w tym również na gruncie podatku od towarów i usług (VAT). Jak ogólnie wiadomo w trakcie zawieszenia przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej ... oraz za które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego. Podatnicy VAT często zadają sobie pytanie czy mogą odliczyć podatek z faktur otrzymanych w ...
-
Opłata za wywóz śmieci bez podatku VAT
... opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT jedynie w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny, tzn. są ... publicznej oraz innych organów podlegających prawu publicznemu z kategorii podatników VAT w odniesieniu do czynności wykonywanych przez te podmioty w charakterze władz ...
-
Podatek VAT i dochodowy: rower, skuter czy motocykl w firmie
... Izby Skarbowej w Katowicach z 16 lipca 2008 (IBPB1/415-328/08/WRz). Odliczysz pełny VAT Przedsiębiorcy, którzy rozliczają VAT mogą dokonać dodatkowo odliczenia także na tym gruncie ... 50 cm3) przedsiębiorca również nie napotka na ograniczenia w odliczeniu VAT. Możliwość pełnego odliczenia VAT zarówno od nabycia skutera, jak też wykorzystywanego do jego ...
-
Odliczenie VAT gdy firmowy samochód używany prywatnie
... bowiem Wnioskodawca wskazał, że samochód jest wykorzystywany także do celów osobistych. Zatem, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury VAT dokumentującej zakup samochodu oraz z faktur dokumentujących zakup towarów i usług związanych z eksploatacją samochodu osobowego, w takim zakresie, w jakim samochód oraz towary i usługi ...
-
Podatek VAT 2014: gdy obowiązek podatkowy na starych zasadach
... chwili wystawienia faktury). Do dnia 31 grudnia 2013 r. art. 19 ust 4 ustawy o VAT stanowił, iż jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być ... . Z dniem 1 stycznia 2014 r. w wyniku nowelizacji ustawy o VAT dotychczasowy art. 19 ustawy o VAT zastąpiono nowo dodanym art. 19a ustawy o VAT. Zgodnie z zasadą ogólną wyrażoną w nowym przepisie, ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... pojazdów wskazanych w poprzednim akapicie podatnicy mogą bez większych trudności odliczyć pełny VAT (oczywiście gdy służą one wykonywaniu jedynie czynności opodatkowanych). W przypadku ... pojazdu (a więc w uproszczeniu mówiąc podatnik, który odliczył pełny podatek VAT przy zakupie, będzie musiał zmniejszyć odliczenie, jeżeli we wskazanym okresie ...
-
Drobne upominki od firmy dla kontrahenta w podatku VAT
... dostawę towarów ustawodawca nakazuje traktować także większość czynności wykonywanych nieodpłatnie. Regulacje w tej materii znalazły się przede wszystkim w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT który mówi, że przez odpłatną dostawę towarów rozumie się również przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... definicji tzw. prezentów o małej wartości. Owe prezenty są dosyć specyficznie w ustawie o VAT traktowane. Z jednej bowiem strony ich przekazanie nie wywołuje konieczności naliczenia ... zł. Przekazanie prezentu o małej wartości to nie odpłatna dostawa towaru Ustawa o VAT wskazuje, że jedną z czynności podlegających opodatkowaniu jest odpłatna dostawa ...
-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
... mamy do czynienia z najmem krótkotrwałym. Zgodnie bowiem z art. 28j ust. 1 ustawy o VAT miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w ... będzie tu stosowana. Zastosować natomiast należy zasadę ogólną, określoną w art. 28b ustawy o VAT. Mówi ona, że dana usługa jest opodatkowana w kraju, w którym znajduje się ...
-
Błędna faktura walutowa a odliczenie VAT
... podatku od towarów i usług, prowadzi do wniosku, iż okoliczność wystawienia faktury VAT z nieprawidłowo zastosowaną stawką podatku należnego przez sprzedawcę, nie została ujęta w ... . A zatem, nie oceniając prawidłowości zastosowanej przez kontrahenta Spółki stawki podatku VAT należnego dla wykonanych przez niego usług, o których mowa we wniosku ...
-
Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r.
... lub ratę), obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty, z zastrzeżeniem art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT. Ów wyjątek dotyczy: dostawy energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych, usług wymienionych w poz. 140–153 ...
-
Rozliczenie VAT gdy na fakturze odwrotne obciążenie i inne zakupy
... usług powstał obowiązek podatkowy. Tym samym jeżeli nabywca z naszego przykładu wykaże VAT należny od zakupu towarów rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia w deklaracji za wrzesień 2014 r. ... wcześniej niż miesiąc, w którym otrzymano fakturę. Dlatego też wykazany podatek VAT na wystawionej jeszcze we wrześniu fakturze, która dokumentuje dostawę ...
-
Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania
... . Ustawodawca przewiduje, aż trzy różne sposoby opodatkowania podatkiem VAT lokali mieszkalnych. Ich stosowanie determinowane jest spełnieniem kilku przesłanek. ... VAT, stosowanie stawki VAT 8 proc., bądź stosowanie stawki VAT 23 proc.. Kto może być zwolniony? Podstawy do zwolnienia przedmiotowego z VAT zawarte są w art. 43 ust. 1 pkt. 36 ustawy o VAT ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... faktura” Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2014 r. art. 106i ust. 7 Ustawy VAT fakturę VAT można wystawić nie wcześniej niż 30 dnia przed dokonaniem dostawy ... że faktura wystawiona z naruszeniem terminu wynikającego z art. 106i ust. 7 Ustawy VAT jest pustą fakturą, jeżeli nie zostanie skorygowana. 2. Postępowanie w przypadku wystawienia „pustej ...
-
Fundusz promocji rolnictwa a odliczenie VAT z faktury VAT RR
... tej faktury pomniejszonej o pobraną opłatę na fundusz promocji uprawnia nabywcę do odliczenia podatku naliczonego? Przydatne narzędzia: Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT W przypadku faktur VAT RR obowiązują bowiem bardzo rygorystyczne przepisy w zakresie odliczania podatku naliczonego z nich wynikającego. Mianowicie zryczałtowany zwrot ...
-
Carpooling: jeśli zarabiasz, zapłać podatek dochodowy i VAT
... taka działalność będzie spełniała definicję działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT (art. 15 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity ... się przewozem osób, wówczas będzie opodatkowania podatkiem VAT, chyba że zaistnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia dotyczącego limitu wartości sprzedaży ...
-
Umowa najmu: rozliczenie VAT od otrzymanej zaliczki
... faktury (art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b) tiret trzeci ustawy o VAT). W którym zatem momencie fakturę dokumentującą omawiane usługi należy wystawić ... ust. 5 pkt 4, jeżeli faktura zawiera informację, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy (art. 106i ust. 8 ustawy o VAT). Podsumowując zatem obowiązek podatkowy w przypadku usług najmu, dzierżawy czy ...
-
Rozliczenie zaliczki przy sprzedaży na fakturę VAT marża
... ? Zasady określania momentu powstania obowiązku podatkowego określa art. 19a ustawy o VAT. Mówi on mianowicie, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania ... przewidział odrębnych regulacji w zakresie powstania obowiązku podatkowego w stosunku do sprzedaży VAT marża. W związku z tym należy tutaj stosować opisaną wyżej zasadę ogólną powstawania ...