-
Wartość początkowa a koszty doradztwa
... wszelkie wydatki związane z tym zakupem (od ceny należnej zbywcy począwszy poprzez koszty transportu, załadunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, na nieodliczonym podatku VAT skończywszy). Z kolei, gdy mamy do czynienia z wytworzeniem środka trwałego (gdzie niewątpliwie częściej korzysta się z wiedzy i doświadczenia podmiotów zewnętrznych), kosztem ...
-
Śmierć podatnika: strata podatkowa u spadkobiercy
... wyjaśnił organ podatkowy? 22 listopada 2009 r. nastąpił zgon spadkodawcy, który prowadził działalność handlową (podatkowa księga przychodów i rozchodów, czynny podatnik VAT). Powyższe zostało zgłoszone w urzędzie skarbowym drukiem VAT-Z, po wyrejestrowaniu z ewidencji gospodarczej w gminie. Następnie 23 listopada 2009 r. syn zmarłego zarejestrował ...
-
Dotacja dla firmy a ryczałt ewidencjonowany
... wskazuje tego wprost, przychodem takim może być także otrzymana dotacja czy też inne dofinansowanie. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (zwolniony z podatku VAT) postanowił utworzyć nowe stanowisko pracy. Zwrócił się więc do urzędu pracy o dofinansowanie na utworzenie tego stanowiska. To zostało mu przyznane ...
-
Środki trwałe w spadku: wartość początkowa
... wyjaśnił organ podatkowy? 22 listopada 2009 r. nastąpił zgon spadkodawcy, który prowadził działalność handlową (podatkowa księga przychodów i rozchodów, czynny podatnik VAT). Powyższe zostało zgłoszone w urzędzie skarbowym drukiem VAT-Z, po wyrejestrowaniu z ewidencji gospodarczej w gminie. Następnie 23 listopada 2009 r. syn zmarłego zarejestrował ...
-
Tajemnica handlowa a koszty podatkowe firmy
... jako kosztu uzyskania przychodu - w szczególności w zakresie wykazania jego związku z przychodem. Związek ten nie musi wynikać z jednego dokumentu, czyli np. faktury VAT, ale wynikać może z zespołu dokumentów, np. wymiana korespondencji, zaproszenie do negocjacji faktura za obiad reprezentacyjny, dalsza korespondencja lub ewentualnie zawarta ...
-
Podatki sposobem na recesję?
... linię kredytową o wartość 25 mld USD z Międzynarodowego Funduszu Walutowego, węgierski rząd został zmuszony do przeprowadzenia szeregu reform podatkowych, m.in. podniesiono VAT, wprowadzono nowy podatek od nieruchomości. MFW słynie z rygorystycznych wymogów stawianych krajom, które wspiera finansowo – zmiany mają mieć długofalowy, a nie jedynie ...
-
Refaktura a przychód i koszty firmy
... najemców) w rzeczywistości cieszy się dużo większym zainteresowaniem. Co za tym idzie, po stronie wynajmującego powstają odpowiednio koszty (z tytułu otrzymanych faktur VAT za media znajdujące się w nieruchomości będącej przedmiotem najmu) i przychody (po ich refakturowaniu na najemcę). Jak je rozliczyć? Refakturowanie nie zostało ...
-
Samochód z kratką: amortyzacja jednorazowa?
... , iż samochód jest samochodem ciężarowym oraz właściciel stacji oświadczył, że zaświadczenie wydaje się w oparciu art. 86 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku VAT, a nie na podstawie art. 5a ustawy o podatku dochodowym. Powstała wątpliwość, czy w stosunku do tego samochodu można zastosować amortyzację jednorazową? W przedmiotowej ...
-
Ryczałt od najmu: w 2010 r. nieistotny przychód
... się budynki. Budynki te są wydzierżawiane oraz wynajmowane na cele gospodarcze (w ramach najmu prywatnego). Z tego tytułu wnioskodawca jest podatnikiem podatku VAT. W latach poprzednich dochód z dzierżawy i najmu rozliczał on na zasadach ogólnych. Od 2010 r. chciałby opłacać podatek z tego tytułu w formie zryczałtowanej. Ma ...
-
Prawo do lokalu mieszkalnego: sprzedaż a podatek
... . Na podstawie art. 22 ust. 6e ww. ustawy wysokość nakładów, o których mowa w ust. 6c i 6d, ustalą się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Jednakże wskazać należy, iż zgodnie z zapisem art. 21 ...
-
Ryczałt od najmu: refaktura a przychód
... podatkowy? Wnioskodawczyni wynajmuje, w ramach tzw. najmu prywatnego, lokal firmie. Od przychodów z tego tytułu opłaca podatek zryczałtowany. Na czynsz wystawia faktury VAT. Zgodnie z umową, wystawia ona także refaktury kosztowe za gaz, energię elektryczną i telefony na podstawie faktur nadesłanych przez dostawców tych mediów ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe a kasa fiskalna
... ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Poprzez sprzedaż rozumie się, zgodnie z definicją zawartą w art. 2 pkt 22 ustawy o VAT, odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Świadczenie usług, w myśl art. 8 ust ...
-
Ulga meldunkowa tylko na budynek
... posiadania. W myśl art. 22 ust. 6e ww. ustawy wysokość nakładów, o których mowa w ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. W konsekwencji podstawą obliczenia podatku jest dochód stanowiący ...
-
Ulga odsetkowa tylko na cele mieszkaniowe
... rzeczone środki ponownie do dyspozycji. Transza ta została wykorzystana także na roboty budowlane wykończeniowe nabytej nieruchomości, co zostało udokumentowane fakturami VAT. Cała inwestycja zakończyła się w roku 2006 i w rozliczeniu składanym w roku 2007 (czyli za 2006) wnioskodawczyni rozliczyła ulgę odsetkową od powyższego kredytu ...
-
Studia podyplomowe a koszty firmy
... wnioskodawcy na samodzielną pracę już nie na zasadach agencyjnych. Powstała wątpliwość, czy w takiej sytuacji koszty studiów podyplomowych udokumentowane fakturami VAT stanowią koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy ...
-
Pobyt w uzdrowisku a ulga rehabilitacyjna
... wysokości 2 100 zł na odpłatny pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego. Powyższe zostało udokumentowane wystawioną na nią fakturą VAT. Wnioskodawczyni posiada także dowody potwierdzające odbycie zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych w postaci karty informacyjnej leczenia sanatoryjnego i karty ordynacyjnej zabiegów leczniczych. Zadała ...
-
Dotacja a przychody i koszty podatkowe
... 02.07.2010 r. nr ITPB1/415-369/10/PSZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca wskazał, że prowadzi działalność gospodarcza opodatkowaną podatkiem VAT, korzysta z opodatkowania stawką liniową, prowadzi księgę przychodów i rozchodów. W listopadzie 2009 r. podpisał umowę z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej ...
-
Kontrola skarbowa "na wakacjach"?
... musi «nabić» transakcji na kasę, czyli praktycznie nie rejestruje jej, a zatem – skoro nie ma transakcji, nie ma też odprowadzanego podatku VAT”. W świetle zatwierdzonej podwyżki VAT-u rozjaśniło nam się w głowie i nie mamy już więcej pytań...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: księgi rachunkowe
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działy specjalne produkcji rolnej w zakresie wylęgarni i hodowli drobiu. W 2008 r. zarejestrował się jako podatnik VAT z uwagi na planowaną inwestycję. Od stycznia 2009 r. z uwagi na fakt przekroczenia obrotu w wysokości 1,2 mln EURO, zgodnie z wcześniej otrzymanymi interpretacjami ...
-
Samochód (nie)osobowy a koszty podatkowe
... personelu medycznego. Spółka nie przeprowadziła badania technicznego tego samochodu, nie jest on także pojazdem specjalnym wymienionym w załączniku nr 9 do ustawy o VAT. Drugi z pojazdów to Mercedes Benz o dopuszczalnej ładowności 755 kg (dopuszczalna masa całkowita wynosi 3 250 kg) przeznaczony do przewozu 5 osób. Ma ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadkobierców a podatek
... spadków i darowizn. Nadto, zgodnie z art. 22 ust. 6e ww. ustawy wysokość nakładów, o których mowa powyżej, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Natomiast w myśl art. 22 ust. 6f cytowanej ustawy ...
-
Aport nieruchomości: wartość początkowa
... wnioskodawcę działalności gospodarczej. Wnioskodawca wskazał także, że nie posiada, ani nie posiadał wcześniej statusu rolnika ryczałtowego, nie jest czynnym podatnikiem VAT, a nieruchomości nie były odpłatnie ani nieodpłatnie udostępniane innym osobom. Na dzień wniesienia aportu ustalona zostałaby wartość rynkowa gruntów. Powstała wątpliwość ...
-
Aport nieruchomości: sprzedaż a koszty firmy
... wnioskodawcę działalności gospodarczej. Wnioskodawca wskazał także, że nie posiada, ani nie posiadał wcześniej statusu rolnika ryczałtowego, nie jest czynnym podatnikiem VAT, a nieruchomości nie były odpłatnie ani nieodpłatnie udostępniane innym osobom. Na dzień wniesienia aportu ustalona zostałaby wartość rynkowa gruntów. Wniesione działki ...
-
Amortyzacja "używanego" samochodu osobowego
... zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Powyższe oznacza, że do wartości początkowej środka trwałego należy zaliczyć podatek VAT wtedy, gdy podatek ten nie stanowi podatku naliczonego lub, gdy podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo ...
-
Zawieszenie firmy a koszty podatkowe
... tych umów). Wydatki te wykazała w deklaracji VAT-7. Ujmowała je także w księdze podatkowej. Urząd Skarbowy wezwał ją jednak do anulowania deklaracji VAT oraz poinformował, że po wznowieniu działalności gospodarczej nie będzie miała prawa ująć w kosztach powyższych wydatków. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy faktycznie ...
-
Księga podatkowa: spis z natury
... : cena zakupu to cena, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszona o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z przepisami o VAT, a przy imporcie powiększona o należne cło, podatek akcyzowy oraz opłaty celne dodatkowe, obniżona o rabaty opusty, inne podobne obniżenia, w przypadku zaś otrzymania ...
-
Domena internetowa a koszty uzyskania przychodu
... . Nasz przedsiębiorca powinien zatem ująć wydatek na domenę internetową w dacie dokumentu potwierdzającego jej nabycie. Jest nią z reguły data wystawienia faktury VAT, rachunku czy umowy kupna-sprzedaży. Wydatek taki należy wpisać do kolumny 13 księgi. A jak należałoby postąpić w sytuacji, gdyby nasz przedsiębiorca prowadził ...
-
Sprzedaż rolnej nieruchomości a podatek
... i darowizn. Nadto, stosownie do art. 22 ust. 6e ww. ustawy wysokość nakładów, o których mowa powyżej, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Jednakże na mocy art. 21 ust. 1 pkt 28 ...
-
Dokumenty magazynowe: ewidencja księgowa
... kasie należy zadbać tylko, aby były opatrzone paragonem (oryginałem) - jest to dowód, iż kwoty z nich wynikające zostały ujęte w kwocie rejestru VAT i jako przychody. Podstawa prawna: art. 20 ust. 5 i art. 20 ust. 3 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2009 r. nr ...
-
Sprzedaż samochodu: amortyzacja a koszty firmy
... wnioskodawczyni zakupiła samochód, który wykorzystywany jest w działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej. Wartość tego pojazdu przekraczała 20 000 euro. Podatek VAT od tego zakupu podlegał ograniczonemu odliczeniu zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy. Samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych z wartością początkową ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a amortyzacja
... , powiększona co do zasady o wszelkie nakłady poniesione na ten składnik majątku do chwili przekazania go do użytkowania, w tym m.in. o podatek VAT, który nie podlegał odliczeniu (art. 22g ust. 1 pkt 1 w zw. z ust. 3 updof). Jak już wskazano we wstępnie, w stosunku do samochodów osobowych ...
-
Samochód z kratką: odpisy amortyzacyjne
... organ podatkowy? 19 października 2009 r. wnioskodawczyni kupiła samochód ciężarowy o ładowności 600 kg, posiadający świadectwo homologacji. Z faktury zakupu odliczyła cały podatek VAT. Nie posiada ona jednak zaświadczenia o dodatkowym badaniu technicznym przeprowadzonym przez okręgową stację kontroli pojazdów, o którym mowa w art. 5c ustawy ...
-
Korzystna ulga na Internet w 2011 roku?
... (budynku) będącego miejscem zamieszkania podatnika. Poprzez tę zmianę ustawodawca rozszerzył zatem zakres tej ulgi. Przede wszystkim nie będzie problemu z odliczaniem VAT z faktur za Internet tzw. przenośny (np. z telefonii komórkowej). Drugi ze wskazanych wyżej przepisów ustawy, który ulegnie nowelizacji, to art. 26 ...
-
Gdy auto z kratką to nie amortyzacja jednorazowa?
... Starostwo Powiatowe zapisano, że jest to samochód ciężarowy. Pojazd ten nie spełnia jednak warunków technicznych określonych w art. 86 ust. 4 ustawy o VAT. Podatniczka zadała pytanie, czy przysługuje jej (jako małemu podatnikowi) prawo do jednorazowej amortyzacji tego pojazdu nie wcześniej niż w miesiącu wprowadzenia ...
-
Sprzedaż nieruchomości a podatek PCC
... Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 04.01.2011 r. nr IPPB2/436-392/10-4/MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółdzielnia Mieszkaniowa (podatnik VAT) w trybie przetargu sprzedała wnioskodawcy lokal mieszkalny (wybudowany w 1970 roku) wraz z ustanowieniem odrębnej własności. Na powyższe została zawarta umowa ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem