-
Chaos w podatkach. Przedsiębiorcy zagubieni
... VAT wystarczy, że transakcja powyżej 15.000 zł zostanie uregulowana za pośrednictwem rachunku płatniczego (dowolnego). Przelew nie musi nastąpić na konto ujawnione na białej liście podatników VAT. Pisaliśmy o tym w m.in. w artykule Faktura od podatnika zwolnionego z VAT na ...
-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
... jest podatnikiem VAT. Działalność gospodarcza dla VAT obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, również wówczas gdy czynność została wykonana jednorazowo w okolicznościach wskazujących na zamiar wykonywania jej w sposób częstotliwy. Wynajem nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny ...
-
Usługi budowlane: Inwestor i główny wykonawca a odwrotne obciążenie
... i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Towarami, stosownie do art. 2 pkt 6 ustawy, są rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. W myśl art. ... ust. 1 pkt 8 ustawy wprowadza mechanizm polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia podatku VAT na podatnika, na rzecz którego świadczona jest usługa budowlana wymieniona w ...
-
Odwrotne obciążenie: wynajem personelu to nie usługi budowlane
... dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Towarami, stosownie do art. 2 pkt 6 ustawy, są rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. W myśl art. 7 ust ... pracowników na terenie budowy nie będzie wpisywała się w mechanizm polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia podatku VAT na podatnika, na rzecz ...
-
Faktury wystawiane do paragonów fiskalnych w 2020 r. zdaniem fiskusa
... na ewentualne późniejsze prawidłowe wystawienie do tego paragonu faktury zawierającej ten numer. Należy zauważyć, że co do zasady na kasie rejestrującej ewidencjonuje się obrót tylko na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT na ...
-
Zaległości podatkowe lekko spadły, ale podatnicy nadal winni są fiskusowi ponad 121 mld zł
... wynikająca z zaległości. Od lat za prawie połowę wpływów podatkowych odpowiada VAT. Na koniec I półrocza br. należności pozostałe do zapłaty z jego tytułu były ... w konsekwencji obniżyły ogólną sumę należności i poprawiły kondycję finansową części przedsiębiorców. Natomiast na spadek zaległości w PIT w mniejszym stopniu mogły wpłynąć wyższe stawki ...
-
Drogi samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... wynosi 200 tys. zł (po odjęciu 6 tys. zł, czyli tej części podatku VAT, na odliczenie której zezwala fiskus), odpis amortyzacyjny nalicza się od owych 200 ... . stawki liniowej kupił samochód osobowy. Wartość początkowa tego samochodu (cena nabycia pomniejszona o odliczony VAT) wynosi 200.000 zł. Podatnik zamierza sprzedać samochód po trzech latach. ...
-
Spółka nie zawsze płaci podatek od otrzymanej pożyczki
... zamiast „użyczenia” (np. samochodu, telefonu, komputera itd.). W dalszej części artykułu skupimy się na kodeksowej definicji pożyczki i to w stosunku do środków pieniężnych, jako ... gospodarczej (czynność ta jednocześnie jest zwolniona z opodatkowania VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT). Uwaga na wyłączenie W myśl przepisów o PCC ...
-
Zajęcie komornicze a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności
... na tym drugim koncie. Może nimi jedynie regulować swoje zobowiązania VAT wobec fiskusa (w stanie prawnym sprzed listopada 2019 r.). Aby wykorzystać je w innym celu, musi na to uzyskać zgodę naczelnika urzędu skarbowego. Dla części ...
-
Samochód w firmie: zaświadczenie VAT-1 z pełnym rozliczeniem kosztów
... (wykorzystana będzie w tym zakresie ewidencja stosowana dla celów VAT). Na podstawie art. 23 ust. 5f ww. ustawy, w przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, ... jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą: • klasyfikowanego na podstawie przepisów o ruchu drogowym do ...
-
Prywatny budynek jako środek trwały: wartość początkowa
... także, że w latach 2006-2008 dokonał rozbudowy budynku mieszkalnego o nowe pomieszczenia na parterze (wydatki potwierdzone fakturami VAT). Zgodnie z powyższym środkami trwałymi jego firmy powinny być: I i II kondygnacja budynku, garaż oraz grunt w części dotyczącej tych nieruchomości. Podatnik chciałby wprowadzić te środki trwałe do ewidencji ...
-
Koszty podatkowe gdy zapłata gotówką: co jest transakcją?
... sumować tutaj transakcje tego samego rodzaju i opierać się na definicji wynikającej z ustawy o VAT. Jedna faktura może bowiem dokumentować wiele transakcji, czego ... czynienia z różnymi transakcjami rozliczanymi niezależnie, czy jedną, tylko podzieloną na części? Niestety odpowiedzi na te pytania na chwilę obecną nie są znane - sami urzędnicy nie ...
-
100% zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... , w postaci zaliczki, wynagrodzenie w kwocie 8 000 000 zł netto plus podatek VAT na poczet usług budowlanych. Stanowiło ono łączną kwotę należnego wynagrodzenia ... części zlecenia. Podobne wnioski prezentuje w interpretacji z dnia 5 lipca 2007 r. Trzeci Mazowiecki Urząd Skarbowy w Radomiu, sygn. 1473/930/KDO/423/50/07/ES: „Jednocześnie na podstawie art ...
-
VAT-23: żuraw samojezdny nie jest środkiem transportu
... takiego towaru między dostawcą z kraju UE innego niż Polska do podatnika VAT w Polsce, jakim jest Wnioskodawca, spełnia definicję wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru zgodnie z art. 9 ust. ... , że możliwe jest (dzięki kołom) przemieszczenie zasadniczej części urządzenia (dźwigu) z miejsca na miejsce. Jego podstawowa i właściwa przeznaczeniu funkcja ...
-
Podatek od czynności cywilnoprawnych do likwidacji. Sprawdzamy dla kogo
... VAT na rynku pierwotnym Podatek od czynności cywilnoprawnych co do zasady uiszcza kupujący nieruchomość. Dotyczy to tylko rynku wtórnego. Na rynku pierwotnym firmy deweloperskie odprowadzają podatek VAT, oczywiście jest on doliczony do ceny netto nieruchomości, więc finalnie koszt VAT-u spada na nabywcę. Stawka VAT ...
-
Czy trzeba wystawiać noty i faktury korygujące?
... VAT z faktur z błędami formalnymi: Błędy formalne faktury nie pozbawiają prawa do odliczenia VAT Na zakończenie dodajmy, że w przypadku wystawienia noty korygującej na ...
-
Prywatny kredyt: odsetki a koszty firmy
... VAT. Na zakup gruntu podatnik nie może uzyskać kredytu na działalność gospodarczą, przy czym bank zgodził się udzielić małżonkom prywatnie pożyczkę hipoteczną z zabezpieczeniem hipotecznym na ich dom mieszkalny. Pożyczka ta w całości zostanie przeznaczona na zakup gruntu, który będzie wykorzystywany na ...
-
Podróż służbowa a PIT od świadczeń pracowniczych
... części przekraczającej ww. limity stanowi dla pracownika przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu. W takiej sytuacji, zgodnie z art. 31 ww. ustawy, pracodawca pobiera zaliczkę na podatek dochodowy na ... w hotelu robotniczym, w związku z czym zostanie wystawiona faktura VAT na Spółkę. Spowoduje to, że odbywający podróż służbową pracownicy ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej spółka nabywa środki trwałe (maszyny i urządzenia) a także wartości niematerialne i prawne (licencje na programy komputerowe). Zawierane umowy dostawy środków trwałych, czy wartości niematerialnych i prawnych z reguły podzielone są na części ... Wydatki na szkolenia są dokumentowane fakturami VAT. ...
-
Zwrot zaliczki i korekta faktury wystawionej do paragonu fiskalnego
... Co przy tym niezwykle ważne, zgodnie z §3 ust. 2 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) także podlega ewidencjonowaniu na tym urządzeniu - z chwilą otrzymania takiej zapłaty. Fakt udokumentowania samej sprzedaży czy zaliczki paragonem fiskalnym nie pozbawia przy tym ...
-
Zwrot akcyzy za samochód
... VAT za części i remonty). Jak powinien wyglądać wniosek? Jak każde pismo kierowane do organu podatkowego, wniosek taki musi zawierać pewne elementy i odpowiedni układ. W prawym górnym rogu należy podać miejscowość i datę pisma, z lewej strony nadawcę. Poniżej na ... przypadku zasadne jest powołanie się na przepisy Ordynacji podatkowej – art. 75 § 2 i 3, ...
-
Lepszy leasing operacyjny czy kredyt bankowy?
... VAT na sfinansowanie inwestycji może równie dobrze wybrać usługę zwolnioną z VAT-u, a taką jest kredyt. Tutaj do kosztów zaliczy odpisy amortyzacyjne (w całości lub w części ...
-
Brak faktury końcowej a koszty uzyskania przychodu w PKPiR
... VAT, na gruncie podatku dochodowego w zasadzie nie wywołują żadnych skutków. Niestety nie zawsze jest do nich wystawiana faktura końcowa (rozliczeniowa), co powoduje komplikacje na tle określenia kosztu podatkowego. Przypomnijmy, na gruncie podatku od towarów i usług otrzymane zaliczki co do zasady powodują powstanie obowiązku podatkowego. Na ...
-
Kasa fiskalna gdy firma i gospodarstwo rolne
... obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, w części II w poz. 48 zostały wymienione dokonywane przez rolników ryczałtowych dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczących usługi rolnicze, korzystających ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy. Zgodnie ...
-
Ulga rehabilitacyjna nie obejmuje operacji osób niepełnosprawnych
... VAT na swoje dane, zawierającą koszt wykonania usługi ustabilizowania kości ramiennej na ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... VAT podstawy opodatkowania z tytułu importu usług nie ustala się, w przypadku gdy wartość usługi została wliczona do podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub wartość usługi, na ... VAT) z tytułu importu usług podlegają wykazaniu przez nabywcę w deklaracji VAT za okres, w którym powstał od nich obowiązek podatkowy, w części C w ...
-
Niedługo upływa termin badań technicznych
... na przeprowadzenie badania technicznego, jeżeli użytkujesz samochód o CMD do 3,5 tony. Aby zachować prawo do odliczenia VAT, musisz potwierdzić w okręgowej stacji kontroli pojazdów, że Twój samochód spełnia wymagane przepisami warunki. Obowiązkowo badania techniczne należy przeprowadzić dla pojazdów z: jednym rzędem siedzeń, oddzielonym od części ...
-
Odwrotne obciążenie: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... części usługi, dla której określono zapłatę (art. 19a ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... trwałych spółki. Samochód został przerobiony z ciężarowego na osobowy, a przy zakupie został odliczony cały VAT naliczony. Spółka chciałaby go ... o VAT). Powyższe przekazania będą opodatkowane tylko wtedy, jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części ...
-
Jakie podatki w koszty firmy?
... mogłaby stanowić podatek naliczony w myśl ustawy o VAT, podatnik przekazuje lub zużywa towary lub świadczy usługi na potrzeby reprezentacji i reklamy, podatek dotyczy ... Odliczyć od podstawy opodatkowania wartość VAT-u można jedynie w części, w jakiej dokonano korekty VAT powodującej zmniejszenie podatku odliczonego. Nie stanowiące kosztu podatkowego ...
-
Otrzymanie zaliczki a faktura zaliczkowa/końcowa
... W myśl art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, otrzymanie przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi całości lub części zapłaty, powoduje powstanie z tego tytułu obowiązku podatkowego ... kwoty podatku oraz wartość zamówienia lub umowy z uwzględnieniem kwoty podatku. Na fakturze takiej winny się znaleźć pewne informacje dodatkowe dotyczące niektórych ...
-
Jak dokumentować otrzymane zaliczki
... VAT” lub „Faktura VAT – MP”. Oznaczenie jako „ORYGINAŁ” i „KOPIA”. Kwotę otrzymanej zaliczki (części lub całości należności) brutto. Daty i numery poprzednich faktur zaliczkowych (o ile były wystawione) oraz sumę kwot pobranych wcześniej części należności brutto. Stawkę VAT. Kwotę VAT ...
-
Koszty to wartości brutto z faktur za remont lokali
... odsprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie ... . Korzysta Pan ze zwolnienia odnośnie podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2 i 10 ustawy o VAT. Zatem, mając na uwadze cytowane wyżej przepisy ustawy ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... części podatku naliczonego z tego tytułu. Pozostała kwota powiększa wartość początkową, od której są ustalane odpisy amortyzacyjne. Nie zawsze jednak odpisy te będą stanowić koszty uzyskania przychodów. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik kupił samochód osobowy za kwotę 85 000 zł netto, VAT ... , że średni kurs euro ogłoszony na dzień przekazania ...
-
Kasy fiskalne: likwidacja a zwrot ulgi
... należności bezpośrednio na konto właściwego urzędu skarbowego. Z całą pewnością z tej formy powinni skorzystać podatnicy zwolnieni z VAT. Druga z możliwości to wykazanie tego zwrotu w deklaracji VAT. Za takim postępowaniem przemawia chociażby argument, iż przy zakupie kasy fiskalnej, podatnik w deklaracji wykazywał odliczenie części poniesionych ...