-
Majątek firmy na cele prywatne: skutki podatkowe
... VAT przy nabyciu środków trwałych, to przekazując je na cele osobiste, jest on zobowiązany wykazać VAT należny od tego przekazania. Ponieważ jednak w pytaniu wskazano, że podatnik zamierza przekazać na potrzeby osobiste samochód „z kratką”, warto znaczyć, że od 1 stycznia 2011 r. przysługuje jedynie ograniczone prawo do odliczenia VAT od zakupu ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... zakupu pojazdu, ale także inne opłaty związane z tym zakupem (akcyza, opłaty rejestracyjne, opłata recyklingowa, itp.), gdyż wszystkie te opłaty wpływają na wartość początkową środka trwałego. Sprzedaż przedmiotowego pojazdu przebiega na zasadach ogólnych dotyczących innych środków trwałych ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... środków trwałych została zwiększona do 10.000 zł. Do ustalenia wartości początkowej samochodu osobowego będącego przedmiotem umowy leasingu finansowego należy stosować art. 22g ust. 3 i 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczący nabyć środków trwałych w drodze zakupu ...
-
Samochód przekazany na cele osobiste a podatki
... środków trwałych, wskazując dzień zaprzestania używania samochodu jako środka trwałego i przekazania go na cele osobiste. Reasumując przekazanie samochodu firmowego na cele osobiste podatnika nie powoduje żadnych skutków w podatku dochodowym. W podatku VAT ...
-
Amortyzacja samochodu: podwyższenie wartości?
... środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia jego zużycia. Obecnie organy podatkowe uznają, że gdy tylko istnieje dowód zakupu danego składnika majątku (umowa kupna-sprzedaży, faktura VAT) wprowadza się go do ewidencji środków trwałych ...
-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... VAT naliczony od tego zakupu w pełnej wysokości. Ewidencja zakupu odbiornika TV Ewidencja księgowa zakupu odbiornika telewizyjnego zależy w dużej mierze od tego, czy zostanie on zaklasyfikowany do środków trwałych firmy. Najprawdopodobniej zakupiony telewizor będzie używany w firmie dłużej niż rok, a zatem zaliczy go ona do środków trwałych ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... prywatny. Wnioskodawca posiada fakturę zakupu przedmiotowego samochodu, która opiewa na wartość 56 100 zł brutto. Nie jest on podatnikiem VAT. Zadał pytanie, w jaki ... środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Stosownie do art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za wartość początkową środków trwałych oraz ...
-
Samochody osobowe: czyli jak fiskus zarabia podnosząc podatki firmom
... środków trwałych. – Zmiany najbardziej odczuwalne są przez małe firmy, w których wykorzystywany jest tylko jeden samochód – zarówno w działalności jak i prywatnie – i w których koszty zakupu ...
-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
... od środków trwałych, których wartość początkowa nie przekracza 3 500 zł. Amortyzacja jednorazowa obejmuje środki trwałe zaliczone do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych. Amortyzację tą można zastosować w roku podatkowym, w którym środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych ...
-
Sprzedaż samochodu: amortyzacja a koszty firmy
... gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej. Wartość tego pojazdu przekraczała 20 000 euro. Podatek VAT od tego zakupu podlegał ograniczonemu odliczeniu zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy. Samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych z wartością początkową stanowiącą równowartość 20 000 euro. Obecnie pojazd ten ma zostać sprzedany ...
-
Sprzedaż firmowej nieruchomości możliwa bez podatków?
... do środków trwałych firmy, dokonuje jego amortyzacji i w tym samym roku oddał je w najem. Sprzedawcą była osoba prywatna, stąd przy zakupie nie wystąpił VAT. W ... przede wszystkim cena zakupu i poniesione w związku z nim koszty sądowo-notarialne. Koszty te pomniejszą jednak dokonane odpisy amortyzacyjne. W podatku VAT zwolnienie W podatku od towarów i ...
-
Metody amortyzacji samochodu wykupionego z leasingu
... środków trwałych). Ustalamy wartość początkową Ustawy o podatku dochodowym nie przewidują tutaj żadnych szczególnych rozwiązań przy określaniu wartości początkowej samochodów (czy innych składników majątku) wykupionych z leasingu operacyjnego. Będzie to nic innego jak cena nabycia - stosowana w przypadku nabycia środka trwałego w drodze zakupu ...
-
VAT-23 tylko na środki transportu
... VAT. Jest też zarejestrowany na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. W lutym zakupił od kontrahenta niemieckiego kompresor spalinowy. Kompresor jest urządzeniem, które trzeba wozić z sobą lub może być ciągnięty za samochodem na 2 kółkach. Kompresor został wprowadzony do ewidencji środków trwałych ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
... VAT w przypadku nabycia motocykla jest możliwość zastosowania jednorazowej amortyzacji. Jej istota polega na tym, że podatnik może dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych ...
-
Jak rozliczyć kradzież̇ firmowego majątku?
... odmienny sposób niż kradzież innych środków trwałych. Ważne Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; przedsiębiorca nie może ... kradzieży konieczna jest korekta VAT? Można mieć wątpliwości, czy w związku z kradzieżą przedsiębiorca zobowiązany będzie do korekty odliczonego podatku VAT od zakupu? W tej kwestii ...
-
Kredyt bankowy a amortyzacja jednorazowa i korekta kosztów
... środków trwałych albo nabycia wartości niematerialnych i prawnych, do tej części odpisów amortyzacyjnych, które podatnik zaliczył do kosztów uzyskania przychodów. Jednakże jak wskazano we wniosku na okoliczność zakupu urządzenia zostanie zawarta umowa sprzedaży zobowiązująca nabywcę do dokonania zapłaty pełnej kwoty należnej z tytułu zakupu ...
-
Zakup nieruchomości: wartość początkowa budynku i gruntu
... , czy czynność ta podlega opodatkowaniu VAT). Takie „uproszczenie” ... podlegają jedynie dwa z ostatnich, przy czym w zależności od tego, z jaką konkretnie nieruchomością ... zakupioną nieruchomość składa się kilka środków trwałych (w postaci np. gruntu i dwóch ... wybudowanym budynkiem produkcyjnym. Łączna cena zakupu została określona w akcie notarialnym na ...
-
Samochód osobowy także wykazujemy w remanencie likwidacyjnym
... środków trwałych, w tym służących firmie środków transportu w postaci chociażby samochodów osobowych. Bez znaczenia pozostaje fakt, że podatnik przy zakupie pojazdu mógł odliczyć jedynie część podatku naliczonego. VAT nalicza się tutaj oczywiście od pełnej bieżącej wartości rynkowej samochodu. Na pocieszenie korekta VAT ...
-
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja
... środków trwałych pod datą 5.11.2010 r. Spółka stosuje dla nowego środka trwałego amortyzację liniową ze stawką 20%, od miesiąca następującego po miesiącu wprowadzenia go do ewidencji. Amortyzację podatkową i bilansową obliczono od wartości wykazanej w fakturze zakupu ...
-
Amortyzacja mieszkania zmniejsza podatek dochodowy
... należy ustalić jego wartość początkową (w przypadku zakupu będzie to cena nabycia), a następnie należy wprowadzić je do ewidencji środków trwałych i wybrać metodę amortyzacji. Przedsiębiorcy mogą ... o częściowy zwrot VAT (zwrot ten wynosi około 15 proc. kwoty netto od większości wydatków remontowych). Podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą ...
-
W 2013 r. korekta kosztów przy amortyzacji jednorazowej?
... VAT w 2012 r. nie przekroczyły kwoty 4 922 000 zł), mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych ...
-
Tarcza antykryzysowa: Mikropożyczka w PIT/CIT/VAT
... z tej pożyczki zakupu środków trwałych, ... zakupu przypadającą na odliczony podatek. Wydaje się, że tutaj należałoby przyznać za zasadne sfinansowanie z pożyczki wydatku w kwocie brutto. Trudno jednak powiedzieć jak powyższe potraktują urzędnicy. Odliczenie VAT od wydatków sfinansowanych mikropożyczką Ogólna zasada wyrażona w ustawie o VAT mówi, że od ...
-
Rzeczowe aktywa trwałe w księgach rachunkowych
... trwałych w zależności od sposobu ich pozyskania. Stosownie do regulacji należy wyróżnić następujące tryby pozyskania rzeczowych środków trwałych ... środków w ramach dotacji państwowych. Wartość początkową w przypadku nabycia należy określić jako wartość ceny zakupu, łącznie z cłami importowymi i bezzwrotnymi podatkami od zakupu ... ustawy o VAT są ...
-
Niektóre podatki rozliczane w kosztach firmy
... VAT nie przysługuje prawo do jego odliczenia. Jeżeli jednak sam zrezygnuje z możliwości odliczenia tego podatku, wówczas nie ma prawa do obciążania nim kosztów podatkowych. Ponadto do kosztów uzyskania przychodów podatnik ma prawo zaliczyć również kwotę VAT: nieuwzględnioną w wartości początkowej środków trwałych ... PCC opłacony od transakcji zakupu ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... od tej części środka trwałego, która odpowiada wydatkom poniesionym na jego nabycie, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Warto przy tym pamiętać, że kasa fiskalna spełnia definicję środka trwałego, niemniej obowiązkowemu wpisowi do ewidencji środków trwałych ...
-
Zakup motocykla i odzieży motocyklowej w kosztach firmy
... zł). Wydatki na nabycie czy wytworzenie środków trwałych rozlicza się natomiast w kosztach uzyskania przychodu poprzez naliczanie od ich wartości początkowej odpisów amortyzacyjnych. I tutaj ... odpisó amortyzacyjnych jest ograniczone. Podobnie jest w podatku VAT. Jeżeli ten na fakturze zakupu motocykla widnieje, co do zasady odliczyć go można tylko w ...
-
Gdy lokal nie jest użytkowany nie ma pierwszego zasiedlenia
... , że transakcja zakupu lokalu-strychu nie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT – lokal został zakupiony od osoby fizycznej na podstawie aktu notarialnego spisanego przed notariuszem. Ponadto lokal ten został zakupiony celem dalszej odsprzedaży jako towar handlowy i nigdy nie został wpisany do ewidencji środków trwałych Wnioskodawcy. Analiza ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w podatku dochodowym
... od osób fizycznych mówi, że za koszty uzyskania przychodu nie uważa się odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywanych od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od ...
-
Niezapłacona faktura w podatku dochodowym w 2013 r.
... od terminu obowiązującego w podatku VAT. Oznacza to zatem dodatkowy obowiązek prowadzenia równoległych ewidencji faktur. Jeszcze więcej pracy mogą mieć przedsiębiorcy, którzy z powodu opóźnień w spłacie zobowiązań będą musieli korygować wartości środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych. Wierzyciel (od ...
-
Samochód osobowy w firmie: nie każdy wydatek to koszt podatkowy?
... VAT w wysokości 50% z uwagi na to, że w rzeczywistości pojazd służy nie tylko potrzebom firmy, ale np. jest wykorzystywany przez przedsiębiorcę także prywatnie. Przydatne narzędzia: - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych ... części zamiennych), naliczane od nich odpisy amortyzacyjne, nabywane urządzenia ... jeszcze bardziej w przypadku zakupu części ...
-
Samochód z kratką: odpisy amortyzacyjne
... od osób fizycznych. Zadała pytanie, czy w takiej sytuacji ma prawo odliczyć pełną kwotę wartości netto zakupu samochodu ciężarowego, tj. 266.803,28 zł, w ewidencji środków trwałych ze stawką amortyzacji 20% i tym samym dokonywać odpisów amortyzacyjnych od ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... o CIT. Zakup paliwa a koszty Gdy dokonujesz zakupu paliwa do samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych spółki, służących do prowadzenia działalności gospodarczej ( ... prawo odliczenia podatku naliczonego od takich zakupów, wówczas może zaliczyć koszty paliwa w wielkości brutto (wraz z VAT) poniesionego wydatku (art. 16 ust. 1 pkt 46 ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... od 20 tys. euro. Koszt rozliczysz w czasie Nabyty samochód osobowy stanowi majątek przedsiębiorstwa i należy wpisać go do ewidencji środków trwałych lub elementów wyposażenia podmiotu gospodarczego, w zależności od ceny nabycia i przewidywanego czasu wykorzystywania. Podatnicy dokonujący zakupu ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a kasa fiskalna
... postaci chociażby środków trwałych). Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca dokonuje sprzedaży towarów i usług jedynie na rzecz innych firm i nie posiada kasy fiskalnej. Jego działalność jest opodatkowana podatkiem VAT. W firmie tej używa m.in. samochód osobowy będący środkiem trwałym. Pojazd ten nabył w 2007 r. i od jego zakupu odliczył ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... działanie mające na celu zachęcenie potencjalnych klientów do zakupu konkretnych towarów lub do skorzystania z określonych usług ... podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji ... nie można zatem jednoznacznie stwierdzić czy podatek VAT należny od przekazanych na rzecz kibiców i ...