-
Księga podatkowa co miesiąc mimo kwartalnego podatku dochodowego
... z tytułu zaliczki na podatek dochodowy, a następnie uiszczać należność na konto urzędu skarbowego. Ważne jest, że wpisy w księdze powinny być dokonywane na bieżąco, niezależnie ... określa, iż po zakończeniu miesiąca wpisy dokonane w danym miesiącu należy podkreślić, a dane z kolumn 7-14 zsumować (pkt 18 załącznika nr 1). Wówczas podatnik może pod ...
-
Podatek VAT - limity 2015
... w zakresie obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej z uwagi na wysokość obrotów. Limity te na 2015 rok kształtują się następująco: Ważne limity w 2015 roku Wyszczególnienie limit w pln Kwota obrotu uprawniająca do korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT 150 000 Obrót ...
-
Umowne okresy rozliczeniowe usług: kursy walut obcych w VAT
... w których to dane usługi są rozliczanie w okresach rozliczeniowych, w postaci tygodnia kalendarzowego, dekady, miesiąca czy kwartału. Z takimi zasadami rozliczeń ... dzień danego miesiąca (czyli np. w przypadku stycznia będzie to kurs z dnia 30.01.2015 r.) Ważne zastrzeżenie Inne reguły przeliczania walut obcych na złotówki będą miały miejsce, jeżeli ...
-
Kara umowna jako przychód w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
... rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz do roku (o czym mówi ust. 1e przytoczonej regulacji). Co ważne – zasady te stosuje się także do dostaw energii elektrycznej i cieplnej oraz gazu bezprzewodowego (art. 14 ust. 1h ustawy). W art. 14 ...
-
Znaki towarowe z amortyzacją jako wartości niematerialne i prawne
... niego działalnością gospodarczą albo oddane przez niego do używania na podstawie umowy licencyjnej (sublicencji), umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu. Ważne jest, aby wszystkie warunki zostały spełnione łącznie. Zatem w przypadku, kiedy prawo ochronne na znak towarowy zostało przez podatnika nabyte w sposób ...
-
Zatrudnienie żony to wyższe koszty firmy ale nie zawsze podatkowe
... zgodnie z którymi za osobę współpracującą uważa się: małżonka, dzieci własne, dzieci drugiego małżonka, dzieci przysposobione, rodziców, macochę i ojczyma, osoby przysposabiające. Ważne jest, by osoby te pozostawały we wspólnym gospodarstwie domowym z przedsiębiorcą i jednocześnie współpracowały z nim przy prowadzeniu firmy. Warto zaznaczyć, że za ...
Tematy: działalność gospodarcza, umowa zlecenia, zatrudnianie rodziny, zatrudnienie współmałżonka, składki ZUS dla przedsiębiorców, adres zameldowania, wysokość składek ZUS, wysoki ZUS, praca na pełny etat, osoba współpracująca, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
NIP na fakturze VAT to element ważny ale nie strategiczny
... ważne znaczenie. Jest to bowiem podstawowy dokument źródłowy, służący do rozliczeń ze skarbówką - tak zarówno w podatku ... 31 ustawy o VAT mówi, że należy przez nią rozumieć dokument w formie papierowej lub w formie elektronicznej zawierający dane wymagane ustawą i przepisami wydanymi na jej podstawie. Mówiąc innymi słowy fakturą jest każdy dokument, ...
-
Uwaga na odwrotne obciążenie od wynajmu maszyn budowlanych!
... Wprowadziła ona m.in. szersze stosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia i to - co niezwykle ważne - nie tylko na nowe towary, ale także usługi, a mówiąc dokładniej usługi ... , należy o nich w specjalny sposób informować fiskusa, tzn. wykazywać ich wartość oraz dane kontrahentów (odbiorców usług) na formularzu VAT-27. Warto tutaj dodać, że od 2017 ...
-
Maszyna budowlana nabyta w celu wytworzenia środka trwałego
... amortyzacji. Amortyzacja ta powinna odbywać się na zasadach ogólnych z wykorzystaniem ewentualnych preferencji tak samo jak każdy inny środek trwały. Co ważne, naliczane od wartości początkowej tych środków trwałych odpisy amortyzacyjne będą tutaj trafiać do kosztów uzyskania przychodów na zasadach ogólnych. Odpisy ...
-
Małżonek nie zapłaci podatku od sprzedaży wspólnego mieszkania
... uzyskania. Sęk w tym, że koszty te ustala się w różny sposób w zależności od tego, jak nieruchomość nabyto. Co przy tym niezwykle ważne, koszty muszą być odpowiednio udokumentowane i poparte dowodami, które potwierdzają ich faktyczną wysokość. Żadne szacowania czy opinie biegłych nie wchodzą tutaj ...
Tematy: spadek, sprzedaż mieszkania, mieszkanie w spadku, podatek od spadku, kupno mieszkania, ulgi podatkowe, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu, ulga mieszkaniowa, cele mieszkaniowe -
Uwaga na puste faktury VAT za paliwo
... na czas nie krótszy od roku, albo obu tym karom łącznie (art. art. 62 § 2 i § 2a ustawy Kodeks karny skarbowy). Co ważne, do odpowiedzialności może tutaj zostać pociągnięty nie tylko nieuczciwy pracownik stacji paliw, ale także jej kierownik czy zarząd (wina w nadzorze ...
-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
Podatnik ma prawo, w ramach prowadzonych akcji promocyjnych, stosować do sprzedaży określonych towarów ceny niższe, aniżeli ich zakup, jeżeli uczestnik akcji spełni jej warunki. Stosowanie sprzedaży promocyjnej jest jednak niedopuszczalne w zakresie, w jakim ma ono służyć tzw. obejściu przepisów prawa i uniknięciu opodatkowania danej czynności - ...
-
Pensja dyrektora maltańskiej spółki bez podatku w Polsce
... obowiązku podatkowego w zakresie opodatkowania dochodów z tytułu pełnienia funkcji dyrektora zarządzającego w spółce kapitałowej z siedzibą na terytorium Republiki Maltańskiej. Co ważne, zapytanie dotyczyło funkcji dyrektorskiej w „radzie zarządzającej”, czyli organu spółki, w której skład mogą wchodzić dyrektorzy niezasiadający w Zarządzie tej ...
-
Zwolnienie z podatku dla młodych jeszcze w 2019 r., niższa stawka PIT
... r. zaoszczędzi rocznie 1 592 zł. Przy rocznych zarobkach na poziomie 42 764 zł będzie to natomiast kwota 2 986 zł. Co niezwykle ważne, zmiana miałaby wejść w życie z początkiem października 2019 r., czyli zacznie obowiązywać jeszcze w tym roku. Zwolnienie będzie przysługiwać jedno, niezależnie od liczby ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy nabywca nie jest czynnym podatnikiem VAT
... przeszkodzie przepisom krajowym, które przewidują, iż podatnik nie może dokonać omawianej korekty, jeżeli dłużnik nie jest już podatnikiem VAT. Co ważne, Trybunał podkreślił rzecz oczywistą – oznajmił, że skoro dłużnik utracił status podatnika VAT, to tym bardziej przemawia to za możliwością dokonania ...
-
Firmowy samochód osobowy z VAT marżą?
... nabytych wcześniej przez podatnika w ramach prowadzonej działalności w celu odsprzedaży. Przy czym, dla opodatkowania dostawy towarów używanych w procedurze marży nie mniej ważne jest – oprócz rodzaju towaru, który może zostać objęty tą procedurą – także to, od kogo ten towar został kupiony. Zastosowanie tej ...
-
Rozliczenie PIT 2019: odliczenie straty podatkowej
Dane źródło przychodu nie zawsze musi wygenerować dochód. Gdy poniesione koszty ... nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty. Możliwość wynikająca z pkt 2 trafiła do ustawy o PIT z dniem 1 stycznia 2019 r. Ważne Stratę z danego źródła przychodów można odliczyć jedynie od dochodów/przychodów z tego właśnie źródła. Nie można jej natomiast ...
-
Usługi nienazwane jako usługi zarządzania/doradcze a limitowanie kosztów
Prawo podatkowe nakazuje, by organy, rozstrzygając sprawę podatnika, wyjaśniły mu i uzasadniły, dlaczego akurat tak, a nie inaczej należy interpretować dany przepis. Organ zobowiązany jest wskazać, jakie argumenty stoją za jego postępowaniem. Nie może też stosować wykładni przepisów prowadzącej do zwiększenia obciążeń podatkowych, które mogą być ...
-
Oszustwa podatkowe: podatnik musi dbać o należytą staranność
... procedur weryfikujących transakcje i kontrahenta, zbieranie w związku z tym odpowiednich dowodów, jak też prawidłowe i rzetelne dokumentowanie transakcji. Jak bardzo jest to ważne, przekonał się podatnik, będący bohaterem sprawy, która ostatecznie skończyła się wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 28 stycznia 2021 r. sygn. I FSK ...
-
Rekompensata, odstępne i odszkodowanie z perspektywy podatku VAT
... administracyjne jednoznacznie wskazują, że o charakterze danego świadczenia nie decyduje jego nazwa, lecz istotne z punktu widzenia prawa podatkowego cechy. Dlatego ważne jest zrozumienie istoty i charakteru świadczeń. Poniżej wskażemy, jak organy podatkowe podchodzą do opodatkowania VAT takich instytucji jak rekompensata, odstępne i odszkodowanie ...
-
NSA: Przedmiot i podstawy skargi kasacyjnej
... i postanowienie wojewódzkiego sądu administracyjnego kończące postępowanie w sprawie. Zaskarżyć orzeczenie sądu można w całości lub w części, co musi być wskazane w skardze kasacyjnej. Ważne jest także wniesienie skargi kasacyjnej od istniejącego orzeczenia, tj. jeżeli sąd pierwszej instancji nie orzekł o całości skargi lub nie zawarł ...
-
Aplikacja notarialna nie jest kosztem podatkowym?
... istniało jeszcze dane źródło przychodów (pozarolnicza działalność gospodarcza), nie mogą one być zaliczone do kosztów ... potencjalną możliwość przyczynienia się wydatku do osiągnięcia przychodu podatnika. Ponadto równie ważne dla poprawności dokonania odliczenia jest ustalenie, w którym okresie rozliczeniowym możliwe jest dokonanie potrącenia ...
-
Wydatki w firmie: które stanowią koszty uzyskania przychodu?
... do kosztów uzyskania przychodów, a które nie podlegają odliczeniu. Jest to o tyle ważne, że ma wpływ na wymiar podatku dochodowego, a błędna kwalifikacja może sprowadzić na ... ważna jest też ich poprawność i kompletność – oznacza to, że powinny zawierać wszystkie dane, których wymaga ustawa do dokonania odliczenia od podatku dochodowego. W trakcie ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... VAT w przypadku usług odbieranych częściowo obowiązek podatkowy powstaje w przypadku wykonania tej części usługi, dla której określono zapłatę. W tym zakresie niezmiernie ważne są precyzyjne zapisy umowy, definiujące poszczególne etapy dostaw i wykonania prac oraz odpowiadające im zapłaty wynagrodzenia. Usługi rozliczane okresowo Kolejna kategoria ...
-
Czym jest podatek od straty? Zasady i warunki odliczania straty podatkowej
... jest już tak obszerny. W ustawie uwzględniono podział źródeł przychodów na dwie kategorie – z zysków kapitałowych oraz z innych źródeł. W ramach tego rozróżnienia ważne jest to, iż nie można odliczyć straty wynikającej z zakresu zysków kapitałowych od dochodu powstałego w ramach innych źródeł (i na odwrót). W rezultacie ...
Tematy: strata podatkowa, odliczenie straty podatkowej, rozliczenie straty, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, strata z działalności gospodarczej, podatek dochodowy, podatek od firmy, tarcza antykryzysowa, podatek minimalny, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych -
KSeF uszczelni system podatkowy. Czy zlikwiduje szarą strefę?
... ważne narzędzie pomagające w zwalczaniu oszustw podatkowych. Elektroniczny proces wystawiania, przekazywania i przechowywania faktur ... ryzyko błędów. Dzięki KSeF do administracji skarbowej, w formie strukturalnej, będą trafiać dane z faktur. Ułatwia to wykrywanie podejrzanych transakcji, anomalii oraz nieprawidłowości w przepływie dokumentów. W ...
-
Spółka komandytowa nie musi płacić VAT od wypłaconej dywidendy
... wspomnianego komplementariusza, za co otrzymuje od klubu wynagrodzenie. Dodatkowym źródłem przychodu spółki są sponsorzy i usługi marketingowe. Prowadzenie spraw spółki Co ważne, komplementariusz ten nie jest zatrudniony w spółce ani na podstawie umowy o pracę, ani umowy zlecenia, czy o świadczenie usług. Swojej pracy szkoleniowej ...
-
Wszystko co musisz wiedzieć o strategii podatkowej
... nowelizacji, podatnicy powinni uzupełnić informację o realizowanej strategii podatkowej o dodatkowe (jak można domniemywać – istotne) dane, które w ich ocenie powinny się w niej znaleźć. Podatnicy będą zatem musieli podjąć samodzielnie ważne decyzje co do zakresu i treści przygotowywanej informacji oraz sposobu prezentacji zawartych z niej danych ...
-
Jak wdrożyć w małej firmie kasę fiskalną online
... chroniona jest nośnikiem materialnym z technologią za pomocą której będą zapisywane i archiwizowane wszystkie dokumenty wytworzone przez kasę. Dane te będą zapisywane w tej pamięci tylko w formie cyfrowej. Ważne: Raport fiskalny fiskalizacji to raport fiskalny wystawiany przy użyciu kasy online, potwierdzający dokonanie fiskalizacji i przesyłany do ...
-
Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym
... liczby faktycznie przejechanych kilometrów i stawki za 1 km przebiegu oraz podpis pracodawcy i jego dane. Należy tu pamiętać, że do kosztów uzyskania przychodów ... "Pozostałe rozrachunki z pracownikami" Ma konto 13-0 "Rachunek bankowy " lub 100" Kasa" Ważne: Pracownikowi, który w czasie podróży krajowej lub podróży zagranicznej poniósł inne niezbędne ...
-
Ulga na Internet w rozliczeniu PIT za 2014 rok
... np. w kafejce internetowej. Na potrzeby skorzystania z odliczenia obecnie nie jest ważne, gdzie podatnik korzysta z Internetu. Należy jednak pamiętać, iż ulga obejmuje ... na dowodzie takim winny znaleźć się co najmniej: dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi) dane identyfikujące sprzedającego, rodzaj zakupionego usługi, kwotę zapłaty. ...
-
Dla kogo PIT-37 za 2020 r., do kiedy złożyć i jak wypełnić. Wzór i instukcja krok po kroku.
... od dochodu w ramach przekazanych darowizn, ulgi rehabilitacyjnej oraz ulgi termomodernizacyjnej. Ważne W założeniach podaliśmy, że darowizna na walkę z COVID-19 wyniosła 800 zł, zaś w ... , w związku z czym ta część pozostaje pusta. W polu 136 można natomiast podać dane uzupełniające, np. numer telefonu do kontaktu. W części N podatnicy mogą natomiast ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
... złożenia zeznania rocznego (a więc do końca stycznia następnego roku). Wykorzystując dane z poprzedniego przykładu nasz wynajmujący musiałby wpłacić ryczałt w trakcie roku 2009 w miesiącach: ... roku 2010 limit tego zwolnienia został podniesiony do 100 000 zł). Ważne dla przedsiębiorców! Jeżeli obok prywatnego najmu dany podatnik prowadzi także ...
-
Stawka VAT na szkolenia ze środków publicznych
... może być pośrednie (tj. gdy dotację ze środków publicznych na dane szkolenie uzyskuje kontrahent). W tym miejscu warto przytoczyć interpretację indywidualną Dyrektora Izby ... Ministra Finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie m.in. wystawiania faktur (Dz. U. nr 68, poz. 360). WAŻNE: Obecnie dla usług szkoleniowych ustawa o VAT (rozporządzenie) nie podaje ...
-
Prowadzenie Księgi Przychodów i Rozchodów
... błędne zapisy są skutkiem ewidentnej pomyłki, a podatnik posiada prawidłowe dowody księgowe dokumentujące dane zdarzenie gospodarcze, podatnik uzupełnił zapisy albo dokonał korekty przed ... mogą być dokonywane ze znakiem minus („-”) lub kolorem czerwonym. Co ważne, nie można poprawiać błędów w księdze poprzez zamazanie ich korektorem albo ...