Dla kogo PIT-37 za 2020 r., do kiedy złożyć i jak wypełnić. Wzór i instukcja krok po kroku.

Przeczytaj także: Spóźnione zeznanie podatkowe = brak przywilejów ale nie ulg

Założenia

Państwo Kowalscy rozliczają się za 2020 rok wspólnie. Na przychody Pana Jana składają się: etat oraz umowa zlecenie. Pani Marta pracowała jedynie na etacie. Ich przychody, dochody, i składki za 2020 r. kształtowały się następuyjąco

Pan Jan
Stosunek pracy:
Przychód: 60 000,00 zł
Koszty uzyskania przychodu: 3 600zł
Dochód: 56 400 zł
Zaliczka na podatek: 3 648zł
Składki na ubezpieczenie społeczne: 8 226 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4 012,44 zł

Umowa zlecenie:
Przychód: 14 400,00 zł
Koszty uzyskania przychodu: 2 880 zł
Dochód: 11 520,00 zł
Zaliczka na podatek dochodowy: 840 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne: 1 116,00 zł

Pani Marta
Stosunek pracy
Przychód: 54 000,00
Koszty uzyskania przychodu: 3 000,00
Dochód: 51 000,00 zł
Zaliczka na podatek: 3 276 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne: 7 403,40 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3 611,28 zł.

Jednocześnie małżonkom przysługują następujące ulgi podatkowe:
Odliczenia od dochodu:
Pan Jan:
Darowizny dla OPP: 2 000 zł
Darowizny na walkę z COVID-19: 800 zł – przekazaną w kwietniu 2020 r.
Ulga rehabilitacyjna: 4 000 zł
Ulga termomodernizacyjna (zamontowana instalacja fotowoltaiczna): 25 000 zł

Pani Marta:
Ulga rehabilitacyjna: 2 800 zł
Ulga na krew: 340 zł

Odliczenia od podatku:
Ulga prorodzinna na troje dzieci dla obojga małżonków: 4 224,12 zł

Obliczenia i wypełnienie rocznego PIT

Wszystkie wymienione wyżej dochody Państwo Kowalscy powinni rozliczyć w zeznaniu oznaczonym symbolem PIT-37. Ulgi podatkowe należy zaś wykazać w załączniku PIT/O, z którego sumy następnie zostaną przeniesione do zeznania podstawowego. W celu wypełnienia kompletu formularzy w postaci e-Deklaracji należy tutaj pobrać jedynie deklarację PIT-37. Załącznik PIT/O pojawi się automatycznie po wpisaniu liczby załączanych formularzy. Szczegóły poniżej.

Wypełnienie zeznania podatkowego każdorazowo należy rozpocząć od wpisania swojego identyfikatora (NIP lub PESEL), danych adresowych, podaniu urzędu skarbowego, do którego zeznanie ma trafić czy sposobu rozliczenia (w naszym przypadku w polu 6 należy zaznaczyć kwadrat nr 2).



Następnie przechodzimy do drugiej strony zeznania podatkowego, do jego części D, w której należy wypisać przychody, koszty ich uzyskania, dochód (wyliczony automatycznie) oraz zaliczki na podatek dla poszczególnych źródeł przychodów podatnika oraz jego małżonka. Ponieważ w zeznaniu jako pierwszy został wskazany Pan Jan, informacje o jego dochodach zostaną wykazane jako pierwsze, w części D.1., zaś Pani Marty w części D.2. Kolejność ta zostanie zachowana także na dalszych etapach wypełniania zeznania podatkowego.

Formularz dokona tutaj automatycznego zsumowania poszczególnych kolumn. Warto zwrócić uwagę na wpisywanie poszczególnych wartości w odpowiednie pola. Zeznanie podatkowe jest bowiem tak skonstruowane, że wymaga przyporządkowania przychodów, kosztów ich uzyskania, dochodów, czy zaliczek na podatek dochodowy do poszczególnych źródeł przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nadto niektóre źródła przychodów są rozbite na dodatkowe, bardziej szczegółowe pola. I tak dla przykładu w części dotyczącej stosunku pracy należy odrębnie wykazać przychody, do których stosuje się „standardowe” koszty uzyskania przychodu i odrębnie przychody, do których zastosowanie mają koszty 50%. Z kolei w części dotyczącej działalności wykonywanej osobiście odrębnemu wykazaniu podlegają m.in. przychody z tytułu zawartych umów zlecenia.

Kolejnym etapem jest wskazanie w części E formularza odliczeń od dochodu. Tymi w pierwszej kolejności są pobrane z wynagrodzeń naszych podatników składki na ubezpieczenie społeczne (pola 106 i 107).

W tej części podaje się również pozostałe odliczenia od dochodu, wykazane m.in. na formularzu PIT/O. Pola do wpisania odpowiednich wartości odliczeń póki co są jednak nieaktywne. A to dlatego, że nie został do zeznania dołączony jeszcze formularz PIT/O. Aby go dodać, należy przejść na koniec zeznania PIT-37 i w części M, polu 137 wpisać „1”.

Powyższe spowoduje, że w naszej e-Deklaracji, pod zeznaniem PIT-37 znajdzie się załącznik PIT/O.
W załączniku tym nie trzeba już podawać danych podatników – te zostaną przeniesione automatycznie z zeznania podstawowego.

Państwo Kowalscy dokonują odliczeń od dochodu w ramach przekazanych darowizn, ulgi rehabilitacyjnej oraz ulgi termomodernizacyjnej.


W przypadku darowizn konieczne jest podanie danych obdarowanych instytucji jak też wartości odliczenia. Informacje te podaje się w części D załącznika PIT/O

Dokonane odliczenia od dochodu, a wykazane w załączniku PIT/O, zostaną automatycznie przeniesione do części E. zeznania podatkowego PIT-37 (pola 108 i 109). Odpowiednie działania arytmetyczne zmierzające do ustalenia dochodu po odliczeniach także dokonają się automatycznie.

Nastąpi również naliczenie podatku w części F. formularza PIT-37.

Ponieważ w naszym przykładzie nie ma żadnych doliczeń do podatku, kolejnym etapem jest podanie w części G. zeznania PIT-37 odliczeń od podatku. Tymi są składki na ubezpieczenie zdrowotne, oraz ulga prorodzinna.

Odliczenie z tytułu ulgi prorodzinnej przy tym wykazuje się na stronie drugiej załącznika PIT/O (część C. pola 44, 45 i 46). Ponieważ małżonkowie rozliczają się wspólnie, nie ma większego znaczenia, czy i w jakiej części odliczenie to zostanie pomiędzy nich podzielone. Trzeba jednak pamiętać, aby w części E. tego załącznika podać jednocześnie dane dzieci, w stosunku do których z ulgi się korzysta, za jaki okres ulga przysługuje i ile ona wynosi. Na tej podstawie formularz przeniesie odpowiednie wartości do części C.


Wartości odliczenia z tytułu ulgi prorodzinnej zostaną przeniesione do zeznania PIT-37.


Jak widać, wartość wyliczonego podatku wyniosła 0 zł.

Nadto od podatku tego nie została też w pełni rozliczona ulga prorodzinna. Brakująca jej wartość zostanie wykazana w części I zeznania.

Tutaj też jest wskazana pełna kwota zwrotu podatku. W naszym przypadku jest to aż 10 294,58 zł.

W części K i L można podzielić 1% swojego podatku z wybraną organizacją pożytku publicznego. W naszym przypadku podatek nie wystąpił, w związku z czym ta część pozostaje pusta. W polu 136 można natomiast podać dane uzupełniające, np. numer telefonu do kontaktu.

W części N podatnicy mogą natomiast podać numery prywatnych rachunków bankowych do zwrotu podatku

W części O informację o karcie dużej rodziny (jej posiadacze otrzymają zwrot podatku w przyspieszonym terminie), zaś w części P podatnicy składają podpisy (tych nie ma w przypadku wysyłania zeznania podatkowego elektronicznie).

Zeznanie podatkowe PIT-37 za 2020 r. należy złożyć do 30 kwietnia 2021 r.

REKLAMA