-
Faktura VAT RR: zaliczka a odliczenie VAT
... , pod warunkiem że (art. 116 ust. 9 ustawy o VAT): zaliczka została przekazana na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego, a na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu potwierdzającego dokonanie tej wpłaty raty i pożyczki wynikają z umów zawartych w formie pisemnej. Ponadto dodany z dniem 1 grudnia 2008 ...
-
Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.?
... raty leasingowej, czy też stosować stare ograniczenia? Czy może odliczać podatek od paliwa oraz innych wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodem? Czy umowę leasingu tego pojazdu należało zarejestrować w urzędzie skarbowym? Odpowiadając na ...
-
Strata z tytułu utraconej zaliczki nie jest kosztem podatkowym
... 0111-KDIB1-3.4010.293.2017.1.AN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła umowę na zakup 500 ton rzepaku od rosyjskiego kontrahenta. Przed tą umową dokładnie ... w art. 16 ust. 1 pkt 56 updop, pojęcia „kosztu” i „straty” pozwala przy tym na objęcie zakresem zastosowania omawianego przepisu zarówno wydatki, które w przypadku wykonania ...
-
Odliczenie podatku VAT z faktury VAT-RR
... (za przekroczenie określonych limitów). Zapłatą za towary są również raty i pożyczki wynikające z zawartych umów w formie pisemnej oraz zaliczki, pod warunkiem jednak, że zostały przekazane na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego, a na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych zostały podane informacje odnośnie dokumentu potwierdzającego ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze. Tutaj podatnik może odliczyć jedynie 60% podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych ... części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą, klasyfikowanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van; ...
-
Podatek VAT: Tańszy samochód kup przed zmianą przepisów
... na podatkach 17.860 zł. Co ważne, chociaż po zmianie przepisów zakup paliwa do takiego samochodu spotka ograniczenia w odliczeniu VAT-u, o tyle jeżeli jest to samochód np. wzięty w leasing, to przedsiębiorca zachowuje pełne prawo do odliczenia VAT-u z każdej raty leasingowej. Dodatkowe 1787 zł na ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT naliczony
... użytkujących samochody osobowe oraz inne pojazdy samochodowe, o których mowa w ust. 1, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... podatników użytkujących samochody osobowe na podstawie umowy leasingu, kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku naliczonego od raty udokumentowanych ... podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących zakup usług zarządzania flotą samochodów w odniesieniu do tych samochodów podlega odliczeniu na zasadach ogólnych (w całości). W tym ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego?
... na zasadach analogicznych jak w 2012 r. i będzie regulowane przepisami art. 3-6 ustawy nowelizującej. W świetle powyższych przepisów należy stwierdzić, iż podatnik ma prawo do pełnego odliczenia kwoty podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakup ...
-
Ordynacja podatkowa: Ulga mieszkaniowa nie dla spadkobiercy
... na zakup innego lokalu, mimo nie ... na spadkobierców pod warunkiem dalszego prowadzenia tej działalności na ich rachunek (§ 2 art. 97 ww. ustawy). Do praw majątkowych przewidzianych w przepisach prawa podatkowego zaliczyć można np. prawo do zwrotu nadpłaty, prawo do zwrotu podatku, niewykorzystane prawo do rozłożenia zapłaty podatku na raty ...
-
Faktury VAT RR: częściowa zapłata a odliczenie VAT
... produktów rolnych. Datą dokonania zapłaty jest tutaj data wydania dyspozycji bankowej przekazania środków finansowych na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego, jeżeli dyspozycja taka została zrealizowana. Ustawodawca nie wyjaśnia niestety wprost, ... naliczonego o kwotę zryczałtowanego zwrotu jest miesiąc, w którym nastąpiła płatność ostatniej raty ...
-
VAT miesięczny i kwartalny a podatek naliczony
... tytułu nabycia towarów i usług, potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, czy otrzymanych od ... 2010 r.). U nas sytuacja jest jednak bardziej skomplikowana (podatnik przechodzi z rozliczenia kwartalnego na miesięczne) i rodzi się pytanie, w jaki sposób liczyć termin, w ...
-
Sprzedaż mieszkania z 2006 r.: ulga mieszkaniowa w PIT
... 202 358,30 zł. Kwota uzyskana ze sprzedaży wcześniejszego mieszkania została przeznaczona na zakup nowego mieszkania objętego wspólnością majątkową małżeńską. Należność za nowe mieszkanie była wnoszona ratami zgodnie z zawartą umową (raty dokumentowane fakturami VAT). Po dopuszczeniu budynku do użytkowania w sierpniu 2011 r. pomiędzy SBM ...
-
Nawet 37% ceny zakupu mieszkania to podatki
... pieniądze na lokacie, która byłaby wyżej oprocentowana niż kredyt. Już oprocentowanie niższe niż 6-7% w skali roku powinno przekładać się na wzrost zainteresowania kredytami mieszkaniowymi. Oznaczałoby ono bowiem, że odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania byłyby niższe niż koszt najmu. Niższe oprocentowanie – nawet na poziomie ...
-
Motocykl w firmie: odliczenie podatku VAT
... nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem umowy komisu - z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust. 4. Na mocy ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku ...
-
Zakupy od rolników ryczałtowych: odliczanie VAT od zaliczek
... że: 1. zaliczka została przekazana na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego lub na jego rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, a na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu potwierdzającego dokonanie tej wpłaty; 2. raty i pożyczki wynikają z umów zawartych ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... przedsiębiorcę, który prowadzi biznes, poruszając się publicznym transportem. Wręcz odwrotnie, zakup samochodu na potrzeby działalności gospodarczej to najczęściej spotykana inwestycja. ... raty leasingowe, opłatę wstępną i wartość wykupu, a te stanowią w całości koszt podatkowy. Stąd użytkowanie drogiego samochodu osobowego (powyżej 20 tys. euro) na ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... Jednak wydatki związane z samochodem w leasingu operacyjnym, takie jak raty leasingowe, opłata wstępna, zakup paliwa czy części do samochodu mogą stanowić koszty podatkowe, ... wszystkim należy zgłosić pojazd jako firmowy do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26, na co przedsiębiorca ma 7 dni od daty poniesienia pierwszego wydatku związanego ...
-
Ulga odsetkowa a wypłata środków
... na konto dewelopera miało miejsce w tym samym roku, tj. w 2005 r. Zdaniem tut. organu rozwiązanie umowy w marcu 2006 r. z deweloperem, a następnie zakup mieszkania na ...
-
Samochód z kratką: faktura zaliczkowa a VAT
... z przedmiotowej faktury na podstawie przepisów obowiązujących w 2010 r., tj. w całości.(…) Ad. 2. Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. b) ustawy, kwotę podatku naliczonego stanowi, z zastrzeżeniem ust. 3-7, suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli ...
-
Amortyzacja jednorazowa a limit pomocy de minimis
... na przykład dotacja, dopłata do oprocentowania kredytów bankowych, umorzenie zaległości podatkowych czy odsetek od zaległości podatkowych, umorzenie kosztów egzekucyjnych, jednorazowa amortyzacja, rozłożenie na raty ...
-
Zagospodarowanie terenu wokół firmy a podatki
... przychodów kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Z uwagi na brak ustawowej definicji pojęcia " ... tytułu nabycia towarów i usług, potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązała się ona z powstaniem obowiązku podatkowego. ...
-
Podatek dochodowy: od ukrytego dochodu 75% stawka podatku
... podstawy do opodatkowania naraża podatnika na znaczące straty. Od niewykazanych w zeznaniu podatkowym dochodów przedsiębiorca zapłaci podatek w wysokości 75% dochodu. O ukrywaniu dochodów można mówić wtedy, gdy podatnik nie zgłasza do opodatkowania osiąganych dochodów. Jeśli kwota wydatków (zakup mieszkania, drogiego samochodu) nie znajduje ...
-
Jakie metody amortyzacji firmowego samochodu?
... początkowej pojazdu; przykładem „ulepszenia” może być zakup klimatyzacji do samochodu, zamontowanie instalacji gazowej czy zwiększenie ... na przykład dotacja, dopłata do oprocentowania kredytów bankowych, umorzenie zaległości podatkowych czy odsetek od zaległości podatkowych, umorzenie kosztów egzekucyjnych, jednorazowa amortyzacja, rozłożenie na raty ...
-
Darowizna mieszkania a ulga odsetkowa w podatku PIT
... , 7. podatnik lub jego małżonek nie korzystał lub nie korzysta z odliczenia od dochodu (przychodu) lub podatku wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, przeznaczonych na: a. zakup gruntu lub odpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, b. budowę budynku mieszkalnego, c. wkład budowlany lub ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych w podatku VAT
... raty itd. Czy jednak zapłata uiszczana przy nabyciu samego bonu podarunkowego może stanowić przedpłatę w rozumieniu tego przepisu? Zdaniem autorów, co do zasady, nie można zgodzić się z takim stanowiskiem. Zaliczką – zgodnie ze słownikiem PWN – jest część należności wpłacana lub wypłacana z góry na ... jedynie kwota uiszczana na poczet skonkretyzowanej ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... na rzecz innych firm lub osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W związku z tym samochodem wnioskodawca będzie ponosił określone wydatki. Są to raty leasingowe, zakup ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... należny i naliczony podlegający odliczeniu (oczywiście pod warunkiem, gdy zakup udokumentowany tą fakturą jest związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych), w związku ... osobowe na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... ? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca użytkuje na podstawie umowy leasingu osobowego samochód osobowy. Z faktur dokumentujących poszczególne raty odlicza 60% podatku naliczonego, ... przekraczała 15.000 zł, ze związanego z wykonywaniem czynności opodatkowanych na związane z wykonywaniem czynności zwolnionych z VAT, podatnik jest zobowiązany ...
-
Zawieszenie działalności a koszty podatkowe firmy
... zakup towarów handlowych podczas zawieszenia czy wydatki poniesione na ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... na marginesie, iż powyższe ograniczenie dotyczy także samochodów używanych na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu czy innej umowy o podobnym charakterze. Tutaj kwotę podatku naliczonego stanowi 60% podatku naliczonego od czynszu (raty ... pojazdów) lub b) oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, ...
-
Leasing konsumencki a podatek VAT i dochodowy
... na zakup samochodu. Uzyskanie pozytywnej oceny zdolności kredytowej jest nie lada wyzwaniem, szczególnie dla osób rozpoczynających swoją przygodę z pracą na etacie, czy na ... Ubezpieczenie to jest przeważnie rozłożone na raty i wliczone w opłaty leasingowe. Leasing konsumencki bez wpływu na podatek Najistotniejszą wadą leasingu konsumenckiego jest ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... się pojazdu)? Czy dokonywać odliczeń miesięcznych, czy też rocznych? Czy raty, których wcześniej nie mogłem odliczyć - mam prawo odliczyć teraz? Odpowiedź: Tak. ... pojazdu wynosiła 120.000 zł. Od 1 stycznia 2011 r. przedsiębiorca opodatkowany jest na zasadach ogólnych. Aby nadać amortyzacji środków trwałych charakter koszu podatkowego założył ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... a. z tytułu nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z ... mówić wówczas, gdy zakup towarów i usług nie przyczynia się bezpośrednio do uzyskania obrotu przez podatnika, np. poprzez ich odsprzedaż, lecz poprzez wpływ na ogólne ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... wymogu, jednak to podatnik musi udowodnić, w razie wątpliwości, że zakup, którego dokonał służy, czy też służyć będzie w przyszłości działalności opodatkowanej ... . 1 ww. ustawy, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) ...