Użytkownik "Adam" napisał w wiadomości grup
dyskusyjnych:3a368053-19a5-4297-918e-f1f2c597dff9n@g
ooglegroups.com...
>Pozwolę sobie wrócić do pytań.
>Zakładamy, że pisanie oprogramowania na zamówienie klienta NIE jest
>usługą elektroniczną (ze względu na to, że nie jest to
>zautomatyzowana czynność jak sprzedaż gotowych
produktów cyfrowych).
>Ale, robimy "zwykły" eksport usług.

>Czy prawidłowym jest następujące (teoretyczne) postępowanie.
>Przypadek:
>1. Gdy klient jest firmą z UE i ma VAT UE.
>a) wystawiam mu fakturę bez VAT z adnotacją odwrotne obciążenie (art.
>28b).
>https://www.lexlege.pl/ustawa-o-podatku-od-towarow-
i-uslug/art-28b/

>b) dochodowy płacę w PL i nie muszę się rejestrować jako płatnik
>podatku w kraju klienta?

IMO - co do zasady - jesli prowadzisz w kraju dzialalnosc gospodarcza,
to podatki dochodowe rozliczasz w kraju.
Ale jesli robisz zlecenie "prywatnie" ...

>c) klient jakoś rozlicza VAT u siebie (zasadniczo podobnie jak w PL
>nalicza i odlicza VAT od importu usługi - nikt nie płaci VATu)

nalicza, odlicza, niby nie placi, ale jesli cos tam u siebie
sprzedaje, to sumarycznie placi ...

>2. Gdy klient jest firmą spoza UE np. USA (tu mam najwięcej
>wątpliwości)
>a) wystawiam mu fakturę bez VAT z adnotacją odwrotne obciążenie. Czy
>mogę to zrobić jak np. w USA nie ma VAT?
>czy jednak wystawiam 23%?

To moze byc trudniej dotrzec do przepisow, ale generalnie - od exportu
nie placisz VAT.

>b) dochodowy płacę w PL czy jednak u źródła? Czy muszę się
>rejestrować w danym kraju (jako nierezydent), płacić tam podatek i
>ewentualnie
stosować ustawę o unikaniu podwójnego opodatkowania?

IMO- jak wyzej.

W USA jest np. coś takiego
https://www.citi.com/tts/sa/taxinitiatives/docs/tax-
forms/Form-W-8BEN-2017_POL.pdf

A
- NIE jesteś osobą fizyczną . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . W-8BEN-E

- Jesteś właścicielem faktycznym, który otrzymuje wynagrodzenie za
usługi osobiste wykonane na terenie USA . . . . . . . . . . . . . . .
. . 8233 lub W-4

Nie pasuja tamte formularze lepiej ?

No i aby w pelni zamieszac ... usluge "pisania oprogramowania" robisz,
czy udzielasz licencji na korzystanie, czy moze prawa autorskie
sprzedajesz ... bo z programami zawsze byl klopot :-)

J.