Re: Pisanie oprogramowania dla klienta zagranicznego, a odwrotne obciążenie i podatek u źródła

eGospodarka.pl › Podatki › Grupy › pl.soc.prawo.podatki › Pisanie oprogramowania dla klienta zagranicznego, a odwrotne obciążenie i podatek u źródła › Re: Pisanie oprogramowania dla klienta zagranicznego, a odwrotne obciążenie i podatek u źródła

Path: news-archive.icm.edu.pl!news.icm.edu.pl!newsfeed.pionier.net.pl!2.eu.feeder.erj
e.net!feeder.erje.net!newsreader4.netcologne.de!news.netcologne.de!peer02.ams1!
peer.ams1.xlned.com!news.xlned.com!peer01.ams4!peer.am4.highwinds-media.com!new
s.highwinds-media.com!newsfeed.neostrada.pl!unt-exc-01.news.neostrada.pl!unt-sp
o-b-01.news.neostrada.pl!news.neostrada.pl.POSTED!not-for-mail
From: "J.F." <j...@p...onet.pl>
Newsgroups: pl.soc.prawo.podatki
References: <5...@g...com>
<3...@g...com>
In-Reply-To: <3...@g...com>
Subject: Re: Pisanie oprogramowania dla klienta zagranicznego, a odwrotne
obciążenie i podatek u źródła
Date: Thu, 18 Feb 2021 13:25:57 +0100
MIME-Version: 1.0
Content-Type: text/plain; format=flowed; charset="utf-8"; reply-type=original
Content-Transfer-Encoding: 8bit
X-Priority: 3
X-MSMail-Priority: Normal
Importance: Normal
X-Newsreader: Microsoft Windows Live Mail 16.4.3528.331
X-MimeOLE: Produced By Microsoft MimeOLE V16.4.3528.331
Lines: 65
Message-ID: <602e5cd4$0$23913$65785112@news.neostrada.pl>
Organization: Telekomunikacja Polska
NNTP-Posting-Host: 83.30.103.149
X-Trace: 1613651156 unt-rea-a-01.news.neostrada.pl 23913 83.30.103.149:55405
X-Complaints-To: a...@n...neostrada.pl
X-Received-Bytes: 3720
Xref: news-archive.icm.edu.pl pl.soc.prawo.podatki:247489
[ ukryj nagłówki ]

Użytkownik "Adam" napisał w wiadomości grup
dyskusyjnych:3a368053-19a5-4297-918e-f1f2c597dff9n@g
ooglegroups.com...
>Pozwolę sobie wrócić do pytań.
>Zakładamy, że pisanie oprogramowania na zamówienie klienta NIE jest
>usługą elektroniczną (ze względu na to, że nie jest to
>zautomatyzowana czynność jak sprzedaż gotowych
produktów cyfrowych).
>Ale, robimy "zwykły" eksport usług.

>Czy prawidłowym jest następujące (teoretyczne) postępowanie.
>Przypadek:
>1. Gdy klient jest firmą z UE i ma VAT UE.
>a) wystawiam mu fakturę bez VAT z adnotacją odwrotne obciążenie (art.
>28b).
>https://www.lexlege.pl/ustawa-o-podatku-od-towarow-
i-uslug/art-28b/

>b) dochodowy płacę w PL i nie muszę się rejestrować jako płatnik
>podatku w kraju klienta?

IMO - co do zasady - jesli prowadzisz w kraju dzialalnosc gospodarcza,
to podatki dochodowe rozliczasz w kraju.
Ale jesli robisz zlecenie "prywatnie" ...

>c) klient jakoś rozlicza VAT u siebie (zasadniczo podobnie jak w PL
>nalicza i odlicza VAT od importu usługi - nikt nie płaci VATu)

nalicza, odlicza, niby nie placi, ale jesli cos tam u siebie
sprzedaje, to sumarycznie placi ...

>2. Gdy klient jest firmą spoza UE np. USA (tu mam najwięcej
>wątpliwości)
>a) wystawiam mu fakturę bez VAT z adnotacją odwrotne obciążenie. Czy
>mogę to zrobić jak np. w USA nie ma VAT?
>czy jednak wystawiam 23%?

To moze byc trudniej dotrzec do przepisow, ale generalnie - od exportu
nie placisz VAT.

>b) dochodowy płacę w PL czy jednak u źródła? Czy muszę się
>rejestrować w danym kraju (jako nierezydent), płacić tam podatek i
>ewentualnie
stosować ustawę o unikaniu podwójnego opodatkowania?

IMO- jak wyzej.

W USA jest np. coś takiego
https://www.citi.com/tts/sa/taxinitiatives/docs/tax-
forms/Form-W-8BEN-2017_POL.pdf

A
- NIE jesteś osobą fizyczną . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . W-8BEN-E

- Jesteś właścicielem faktycznym, który otrzymuje wynagrodzenie za
usługi osobiste wykonane na terenie USA . . . . . . . . . . . . . . .
. . 8233 lub W-4

Nie pasuja tamte formularze lepiej ?

No i aby w pelni zamieszac ... usluge "pisania oprogramowania" robisz,
czy udzielasz licencji na korzystanie, czy moze prawa autorskie
sprzedajesz ... bo z programami zawsze byl klopot :-)

J.