-
Likwidacja firmy: sprzedaż nieruchomości a PIT
... trwały firmy i był amortyzowany. W 2010 r. budynek ten zamierza sprzedać. Jak rozliczyć przychód uzyskany ze sprzedaży? Art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że przychodami z działalności gospodarczej są m.in. przychody z odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane ...
-
Księga podatkowa: dowód wewnętrzny
... się dowody wewnętrzne. Należy przy tym pamiętać, że ustawodawca wskazał wprost, kiedy dokument taki może być wystawiony. Uregulowania dotyczące prowadzenia PKPiR, w tym m.in. ... fakturę VAT. Dowód wewnętrzny nie daje bowiem np. prawa do odliczenia podatku VAT. Na zakończenie dodajmy, że ustawodawca dopuszcza ponadto dokumentowanie zakupu w ...
-
Sprzedaż wyposażenia jako przychód firmy
... jednak rodzić się wątpliwości, czy uzyskany z tego tytułu przychód stanowi przychód z działalności gospodarczej. A wszystko za sprawą niejasnych przepisów. Otóż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) dzieli takie składniki majątku na dwie kategorie: te, których wartość przekracza 1 500 zł i te ...
-
Wyposażenia a koszty uzyskania przychodu
... przychodu. Przypomnijmy, wydatki są odnoszone w ciężar kosztów uzyskania przychodów w dniu ich poniesienia. Jak natomiast stanowi art. 22 ust. 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa ...
-
Składki ZUS za pracowników jako koszty podatkowe
... uzyskania przychodu wynagrodzeń pracowniczych i naliczanych od nich składek ZUS w części przez siebie finansowanej. Otóż zgodnie z art. 22 ust. 6bb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, składki z tytułu tych należności określone w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych, w części finansowanej przez płatnika składek, składki na ...
-
Informacja PIT-11: najczęstsze problemy
... za nami. Niejednokrotnie jednak już w marcu, kiedy druki zostały przekazane, mogą pojawić się problemy. Warto wiedzieć, jak postąpić, by uniknąć związanych z ... końca lutego. Podstawa prawna: art. 31, art. 39, art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) art. 26 § 1, art. 81, art ...
-
Najem nieruchomości: koszty eksploatacji samochodu
... umowy o podobnym charakterze – niebędącym pozarolniczą działalnością gospodarczą, musimy przeanalizować, jakie składniki majątku należy amortyzować. Otóż art. 22a ust. 1 pkt. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym ...
-
Faktura VAT jako gwarancja i nie tylko
... oznaczeniem stron, wskazaniem ceny netto, rodzaju usługi (towaru) czy stawki i kwoty podatku od towarów i usług, faktura może zawierać również dodatkowe elementy kształtujące prawa ... zastrzeżono innego terminu, okres gwarancji wynosi jeden rok, licząc od dnia, kiedy rzecz została kupującemu lub zamawiającemu wydana. W braku innych zastrzeżeń warunki ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE za kwartał
... miejsce świadczenia dla nich określa się na zasadach ogólnych (tj. zgodnie z art. 28b ustawy o VAT) oraz nie są one zwolnione z podatku od wartości dodanej czy też nie korzystają z opodatkowania stawką 0%. Informacje takie składane są za okresy miesięczne, w terminie do 15-tego dnia ...
-
Amortyzacja jednorazowa a ulepszenie środka trwałego
... , zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Tak mówi art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Ulepszenie środka trwałego w okresie amortyzacji wpływa na wartość początkową, od której są dokonywane odpisy ...
-
Przestępstwa skarbowe: kara z kks dla firmy?
... skierowanych przeciwko fiskusowi zakres tych korzyści jest szeroki. Może to być zmniejszenie obciążeń podatkowych, uzyskanie zwrotu nienależnej nadpłaty, zawyżenie straty w podatku dochodowym. Katalog kar dla firm kary obligatoryjne kara pieniężna w wysokości od 1.000 zł do 5.000.000 zł, ale nie wyższa ...
-
WDT: Kradzież towarów a podatek VAT i dochodowy
... przed dostarczeniem nabywcy. Towar był ubezpieczony. Jak mamy rozliczyć utratę towaru w podatku dochodowym? Czy powstałą stratę w środkach obrotowych możemy zaliczyć do kosztów? Czy możemy ... przy ich zakupie. A zatem nie ma podstaw do dokonania korekty VAT. Kiedy można zastosować dla WDT 0% stawkę VAT? W przypadku WDT istnieje możliwość zastosowania ...
-
Środek trwały: spóźniona faktura a wartość początkowa
... początkowej środka trwałego, czy też wartość tych materiałów można odnieść bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu? Art. 22g ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że wartością początkową środka trwałego, w przypadku wytworzenia go we własnym zakresie, jest koszt wytworzenia. Tym ...
-
Wartość początkowa programu komputerowego
... podatku dochodowego od osób prawnych ("pdop") często pojawiają się sytuacje, gdy używane i ... początkowej wprowadzonego już do ewidencji programu komputerowego. Należy tu jednak rozróżnić dwie sytuacje, a mianowicie kiedy w wyniku ulepszenia/rozbudowy systemu komputerowego udzielana jest nowa, odrębna licencja na ulepszenia w oprogramowaniu lub na ...
-
Budynek mieszkalno-usługowy: amortyzacja
... na taką budowę? Aby odpowiedzieć na zawarte we wstępie pytania, w pierwszej kolejności należy odnieść się do art. 22f ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), który mówi, że jeżeli tylko część nieruchomości, w tym budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, jest ...
-
Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji podatkowych
... podatnika, płatnika lub inkasenta. Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji oraz zawiadomienie o odwołaniu tego pełnomocnictwa składa się organowi podatkowemu wła-ściwemu w sprawach podatku, którego dana deklaracja dotyczy. Co do zasady również deklaracja składana za pomocą środków komunikacji elektronicznej może być podpisana także przez ...
-
Odsetki karne od kredytu w koszty firmy
... od kredytu zaciągniętego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej spełnia natomiast definicję podatkowych kosztów uzyskania przychodu, zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), zgodnie z którą kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo ...
-
Podatek dochodowy: z początkiem roku PIT-2
... zaliczki niekiedy płatnik stosuje kwotę zmniejszającą podatek. Zasady ustalania zaliczki na podatek dochodowy od pracowników zostały określone w art. 32 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Za miesiące od stycznia do grudnia co do zasady wynoszą one: za miesiące od początku roku ...
-
Zaniechane inwestycje jako koszty podatkowe firmy
... pojawiają się wątpliwości czy wydatki poniesione na zaniechaną inwestycję można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Pojęcie zaniechanej inwestycji. Przepisy ustawy o podatku dochodowym nie definiują pojęcia zaniechanej inwestycji, wskazują natomiast, że inwestycją są środki trwałe w budowie w rozumieniu ustawy z dnia 29 września 1994 ...
-
Wartość początkowa przjętego środka trwałego
... jednak podane sposoby ustalenia wartości początkowej mają zastosowanie. Niekiedy bowiem trzeba przyjąć wartość ustaloną przez poprzedniego właściciela. Art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) wskazuje, że składniki majątku spełniające definicję środków trwałych podlegają amortyzacji. Amortyzację taką natomiast nalicza ...
-
Postępowanie podatkowe wszczęte po kontroli
... celu wszczynane jest postępowanie podatkowe? Głównym i najważniejszym celem postępowania podatkowego jest rozstrzygnięcie sprawy (stanu faktycznego) poprzez wymiar podatku oraz odtworzenie przeszłych faktów istotnych z punktu widzenia zaistnienia stosunku zobowiązania podatkowego. Wszczęcie postępowania podatkowego Kwestia wszczynania postępowania ...
-
Jak rozliczyć PIT przez Internet?
... miesiąca. Warto pamiętać, że czasy, kiedy PIT-a składało się osobiście w urzędzie skarbowym (czekając w niekończącej się kolejce), gdzie "Pani z okienka ... ), imię, nazwisko, data urodzenia podatnika oraz kwota przychodu wynikająca z zeznania lub rocznego obliczenia podatku wykazana w PIT za zeszły rok (a więc przy PIT-ach składanych za rok 2013, ...
Tematy: e-deklaracje, deklaracje podatkowe, e-deklaracje podatkowe, elektroniczne deklaracje podatkowe, składanie deklaracji podatkowych drogą elektroniczną, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2013, rozliczenie roczne 2013, PIT-36, PIT-37, pity 2013, rozliczenie pit, rozliczenie pit 2013, podatki 2013, rozliczenie podatku za 2013 -
Obowiązek podatkowy VAT przy najmie nieruchomości
... wystawić. Jak w takiej sytuacji prawidłowo określić moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wynajmował domek ... momencie przypadał termin płatności za usługę najmu. Niestety z przykładu nie wynika, na kiedy został on określony (z reguły takie informacje znajdują się w zawartej ...
-
Prowadzenie Księgi Przychodów i Rozchodów
... stosunkowo niewiele czasu i nie jest skomplikowana. KPiR sporządza się w celu rozliczenia podatku od dochodów uzyskanych z prowadzonej działalności gospodarczej (PIT-5/PIT-5L). Taka forma ... wypadku albo zdarzenia losowego podatnik nie był w stanie prowadzić księgi. Kiedy księga przychodów i rozchodów może być uznana za nierzetelną? W różnych ...
-
Dieta za zagraniczną podróż służbową przedsiębiorcy w KPiR
... obcych (np. w euro). Konieczne jest zatem ich przeliczenie na złote polskie. W tym celu prawidłowym jest zastosowanie art. 11a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówiącego, że koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy ...
-
Usługi podwykonawcy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
... . Kolumna 13 jest zaś przeznaczona do wpisywania pozostałych kosztów (poza wymienionymi w kolumnach 10-12), z wyjątkiem kosztów, których zgodnie z art. 23 ustawy o podatku dochodowym nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów. Wydaje się zatem, że najwłaściwszą będzie tutaj właśnie wskazana kolumna 13 do ...
-
Sprzedaż w Internecie bez kasy fiskalnej
... działalnością gospodarczą. Tacy przedsiębiorcy są podatnikami VAT-– opodatkowanymi lub zwolnionymi od tego podatku. Przy sprzedaży wirtualnej sprzedawca ma obowiązek wystawiać faktury i paragony, choć ... w takim wypadku pisać daty dostawy towaru, ponieważ sprzedawca nie wie, kiedy poczta czy kurier dostarczą towar klientowi. Dokumentacja wirtualnej ...
-
Rozliczenie zakupu kasy fiskalnej
... podatku należnego przy użyciu kasy fiskalnej dotyczy każdego podatnika prowadzącego sprzedaż towarów lub usług na ... stosowny wniosek do urzędu skarbowego, po rozpatrzeniu którego środki pieniężne zostaną zwrócone na rachunek bankowy. Kiedy trzeba zwrócić ulgę za zakup kasy fiskalnej? Są jednak sytuacje, w których można stracić prawo do rozliczenia ...
-
Skarbówka: telefon zamiast pisma
... będą się kontaktować z nimi telefonicznie. W sytuacjach, kiedy nie wystąpi konieczność wysłania pisemnego wezwania, urzędnicy podatkowi będą starali się skontaktować ... obsługę dokumentu (np. brak podpisu, niezłożenie oświadczenia o sposobie rozliczenia w podatku dochodowym). Również osoby zalegające fiskusowi mniejsze kwoty nie będą już informowane ...
-
Na czym polega kontrola krzyżowa z urzędu skarbowego?
... przy okazji kontroli przeprowadzanej… u kontrahenta. Czym jest tzw. kontrola krzyżowa i kiedy istnieje największe prawdopodobieństwo, że do niej dojdzie? Kontrola krzyżowa – ... transakcje, które nie miały miejsca (faktura zerowa), zawierająca nieprawidłową stawkę podatku VAT bądź wystawione przez przedsiębiorcę nie będącego czynnym podatnikiem VAT). ...
-
Paragon fiskalny dokumentuje koszty w księdze podatkowej
... koszt uzyskania przychodu w kolumnie 13 „Pozostałe wydatki” w dacie paragonu. Należy jednak pamiętać, że paragon taki nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego. Nadto jeżeli zakup będzie dotyczył towarów innych, aniżeli wyżej wymienionych, podatnik nie ma prawa poniesionego wydatku, a udokumentowanego paragonem, wpisać ...
-
Jak zaległe składki ZUS ująć w kosztach uzyskania przychodu?
... ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o CIT), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione ... z art. 16 ust. 1 pkt 57a ustawy o CIT. Końcowo należy wskazać, iż odmienna kwalifikacja dotyczy przypadku, kiedy pracodawca będzie opłacał zaległe składki ZUS w części, w której powinny być sfinansowane przez pracownika. ...
-
Czy otrzymanie odszkodowania wpływa na ulgę na złe długi?
... usług. Momentem powstania tego obowiązku jest wyświadczenie usługi lub dokonanie dostawy towaru. Kiedy nabywca nie reguluje należności za zakup przez ponad 150 dni, sprzedawca ... umowy lub faktury zakupowej. W formularzu VAT-7 w okienku 47 należy podać ujemną wartość podatku. Jakie konsekwencje dla obu stron ma uregulowanie długu (lub jego zbycia) ...
-
W kosztach firmy jedynie wydatki na wykształcenie po jej otwarciu
... poniesienia takich wydatków. Otóż nie mogą to być wydatki historyczne z okresu, kiedy biznes nie był jeszcze prowadzony. Tak w skrócie można podsumować wyrok Naczelnego ... działalności gospodarczej jest zbyt odległy i warunkowy, aby mógł spełniać wymogi określone w ustawie o podatku dochodowym. Trudno tutaj uznać, że wydatki te mogły obiektywnie ...
-
Zapłacone odsetki w kosztach podatkowych od cudzego kredytu?
... przejęcia składników majątku, na które kredyt został zaciągnięty, a nie daty, kiedy przedsiębiorca przejął na siebie dług innej osoby (gdy ta była wcześniejsza) - uznał ... stanowisko: „(...) Zgodnie z treścią art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r., poz. 2032) kosztami uzyskania ...