-
Odliczenie straty z prywatnego najmu w działalności gospodarczej
... przychodów w następnych latach podatkowych. Strata jest nadwyżką kosztów uzyskania przychodów nad sumą przychodów i określana ... obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty poniesionej straty. W związku z tym rozliczenie ... straty obowiązuje zasada, że strata z danego źródła przychodu może być pokryta jedynie z dochodów z tego ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i dokumentacja cen transferowych
... podatkowym, za który byli obowiązani do sporządzenia dokumentacji podatkowej, przychodów lub poniesionych kosztów, w rozumieniu przepisów o rachunkowości. Stosownie do art. 9a ust. 1d updop, ... w roku podatkowym kwotę stanowiącą równowartość kwoty 50.000 euro powiększoną o 5000 euro za każdy 1.000.000 euro przychodu powyżej 2.000.000 euro; 2. 20.000 ...
-
Rygorystyczne przepisy podatkowe to za mało: będzie nowy superurząd
... nowych ram organizacyjnych, a co za tym idzie – do poniesienia kosztów związanych z kolejną modyfikacją struktury administracji skarbowej. Kluczowi podatnicy w kluczowym ... osiągnęły co najmniej 200 mln euro przychodu (poprzednie doniesienia wskazywały na ustanowienie limitu już na poziomie 50 mln euro rocznego przychodu). W późniejszym terminie urząd ...
-
Wycofanie samochodu ze spółki partnerskiej na rzecz wspólników w PIT
... w spółce w wysokości 50%. Samochód utracił znaczenie gospodarcze dla spółki z uwagi na swój wiek i przebieg, co skutkuje powstawaniem coraz większych kosztów serwisowych oraz wzrostem ... majątku Spółki na potrzeby osobiste jej wspólników nie powoduje powstania przychodu po stronie Zainteresowanych. Poprzez tę czynność nie uzyskają One żadnego ...
-
Wycofanie kapitału ze spółki osobowej = podatek dochodowy?
... z tytułu udziału w tej spółce i wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. W analizowanym zdarzeniu ... jawnej, wspólnikowi przysługuje udział kapitałowy, który w myśl art. 50 § 1 Kodeksu odpowiada wartości rzeczywistej wniesionego wkładu. ... przychodu należy uwzględnić wartości określone w art. 14 ust. 3 pkt 11 (wartości wyłączane z przychodu ...
-
To już ostatni dzień na zmianę formy opodatkowania
... się w inny sposób. Dla przykładu: przedsiębiorca osiągający dochody na poziomie 250.000 zł i mający 50.000 zł kosztów wraz z ZUS, w skali roku na skali podatkowej w zapłaci 36.400 zł podatku, a na liniówce ... seniorów, ulga dla rodzin 4+ i ulga na powrót. PIT-0 polega na tym, że pierwsze 85.528 zł przychodu nie podlega opodatkowaniu. Autor: Piotr ...
-
Oprocentowanie umowy pożyczki od wspólników
... . Po stronie spółki nie stanowi ona przychodu, ponieważ pożyczka ma charakter zwrotny i została ... 50% udziałów należy do wspólnika A, 25% udziałów do wspólnika B i 25% do wspólnika C. Wspólnicy pożyczyli spółce po 60.000 zł. Odsetki od pożyczki na dzień spłaty wyniosły 12.000 zł. Sprawdzając, czy całość odsetek spółka może zaliczyć do kosztów ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... okresu. Dlatego warto jak najszybciej pomyśleć o dobrych warunkach pracy. Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć zarówno wydatki poniesione na przegląd posiadanej klimatyzacji w samochodzie, ... , że firma, będąca podatnikiem VAT zakupiła klimatyzator do lokalu o powierzchni 50 m kw. za 8 tys. zł wraz z montażem (dobry klimatyzator to wydatek ...
-
Rozliczenie podatku od umowy o dzieło
... kosztów umowy o dzieło W większości przypadków dochody z umowy o dzieło są opodatkowane na zasadach ogólnych. Wyjątek stanowią umowy na kwotę nie wyższą niż 200 zł brutto, do których ma zastosowanie zryczałtowany podatek. Przy obliczaniu wynagrodzenia można zastosować 20% lub 50 ... osiągniętego przychodu z tytułu umowy o dzieło, kosztów uzyskania ...
-
Płatności gotówkowe w podatku VAT i dochodowym
... do kosztów nie trafi tylko ta wartość, która przypada zapłatę z pominięciem rachunku płatniczego. W naszym przypadku Firma X zapłaciła gotówką 10.000 zł, a 50.000 ... ,08 zł – i to ta kwota zostanie wyłączona z kosztów uzyskania przychodu. W efekcie Firma będzie mogła zaliczyć do kosztów podatkowych z tytułu zakupu przedmiotowej maszyny: 48.780,49 zł ...
Tematy: System podatkowy, podatki, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników VAT, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT -
Po kontrolach w VAT nadszedł czas na CIT?
... mld zł, w 2016 r. było to 18,4 mld zł, a w 2015 r. 50 mld zł. Łącznie może to być nawet ... , działań mających na celu ukrycie części przychodów, zawyżenia kosztów uzyskania przychodów, wyprowadzenia części zysków za granicę, a ... dany wydatek na pewno może stanowić koszt uzyskania przychodu, jednak w jego subiektywnej ocenie jest on związany z prowadzoną ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... trwałą przegrodę pomiędzy podłogą a sufitem do tylnej krawędzi podłogi, przekracza 50 % długości pojazdu; dla obliczenia proporcji, o której mowa w zdaniu poprzednim, długość ... ponoszone na eksploatację takich pojazdów do kosztów uzyskania przychodu. Wydatki te dodatkowo można zaliczyć do kosztów podatkowych jedynie do wysokości limitu określonego ...
-
Samochód z kratką: amortyzacja jednorazowa?
... w tym dokonanych w pierwszym roku podatkowym oraz niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1, ... Zgodnie z jego treścią jest to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i ... do tylnej krawędzi podłogi, przekracza 50% długości pojazdu; dla obliczenia proporcji, o której ...
-
Amortyzacja w firmie prywatnego domu i samochodu
... jak i prowadzenia działalności gospodarczej, istnieje możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kosztów odsetek od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup ... przy zastosowaniu stawki 20-proc. Przyjmując, że wartość początkowa samochodu wyniosła 50 tys. zł, to roczne odpisy amortyzacyjne wyniosą 10 tys. zł, co zmniejsza podatek ...
-
Środek trwały: zniesienie współwłasności
... nabycia jest cena nabycia, a więc kwota należna zbywcy, powiększona o większość kosztów związanych z zakupem oraz przygotowaniem środka trwałego do używania, naliczonych ... . zł (czyli w wysokości 50% wartości rynkowej pojazdu). Warto także pamiętać, że darowizna ta nie spowoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie obdarowanego. ...
-
Amortyzacja jednorazowa: o odpisie decyduje podatnik
... w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów ... kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1, nie może przekroczyć wartości początkowej tych środków trwałych. Określenie „mały podatnik” zostało zdefiniowane w art. 5a pkt 20 ww. ustawy. Zgodnie z jego treścią jest to podatnik, u którego wartość przychodu ...
-
Amortyzacja jednorazowa inwestycji w obcym środku trwałym?
... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Stosownie do postanowień art ... osób fizycznych i oznacza ono podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od ... wyliczenia: ww. kurs euro, tj. 4,2230 zł x 50.000 = 211.150 zł, w zaokrągleniu 211.000 zł. (…) ...
-
Nowa amortyzacja jednorazowa: praktyczne problemy
... o dodatkowych warunkach. Otóż jeżeli taka wpłata została zaliczona do kosztów uzyskania przychodu, a następnie: przed nabyciem środka trwałego podatnik: a) zlikwidował działalność gospodarczą ... pozostawiając jednocześnie dotychczasowe rozwiązania (czyli jednorazowy odpis amortyzacyjny do 50.000 euro w danym roku). Dzięki temu mali podatnicy i nowe ...
-
Przedsiębiorca może mieć więcej niż jeden firmowy samochód osobowy
... do zaliczenia wydatków ponoszonych na drugi samochód w działalności do kosztów uzyskania przychodu. Jednocześnie organ zaznaczył, że to przedsiębiorca ustala, ... przedsiębiorca, ponosząc pewne konsekwencje podatkowe w postaci odliczenia tylko 50% VAT oraz ograniczenia możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych, ma prawo do wykorzystania pojazdów ...
-
Motocykl na firmę. Co można odliczyć i ile realnie kosztuje miesięcznie?
... działalności gospodarczej, może odliczyć 50% VAT od ceny zakupu lub od wydatków związanych z leasingiem czy wynajmem, a także od kosztów eksploatacyjnych takich, jak ... natomiast o podatek dochodowy, to przedsiębiorca może rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu 75% wydatków eksploatacyjnych, czyli faktur za paliwo, opony czy serwisowanie, a ...
-
Odliczenia od dochodu 2010: strata podatkowa
... w danym roku przychód jest niższy od poniesionych kosztów. Uregulowania w zakresie rozliczania straty podatkowej ustawodawca zawarł w art. ... obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty”. Ustawodawca zezwala ... Ryczałtowcy bowiem płacą podatek od uzyskanego przychodu, co wyklucza możliwość zaistnienia straty przy tej ...
-
Odliczenie strat z lat ubiegłych w PIT za 2020 r.
... sumowania w przypadku kilku różnych tytułów przychodów (i kosztów) uzyskiwanych w ramach jednego źródła. ... podatkowym musi wystąpić dochód do opodatkowania z tego samego źródła przychodu, z którego w roku (latach) ubiegłym strata ... straty z kilku poprzednich lat. Wysokość odliczenia – maksymalnie 50% kwoty poniesionej straty – należy ustalić odrębnie ...
-
Naprawa samochodu firmowego a odliczenie VAT
... że zarówno updop (art. 16 ust. 1 pkt 50), jak i updof (art. 23 ust. 1 pkt 48) warunkują zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z remontem ... przychodu z uwagi na brak ubezpieczenia autocasco – to VAT naliczony przy zakupie usługi remontowej nie podlega odliczeniu. Jeżeli natomiast wydatek ten może być zaliczony do kosztów ...
-
Dodatkowa umowa o dzieło z pracownikiem a PIT
... 22 ust. 9 ustawy) wynoszą 20 proc. uzyskanego przychodu, a jeżeli wykonawca dzieła korzysta z praw autorskich – 50 proc. uzyskanego przychodu, przy czym przychód taki należy ... w zakresie stosowania odpowiedniej stawki podatku, odliczeń od podatku oraz wysokości kosztów uzyskania przychodów. Na zakończenie przypomnijmy także, iż obecnie pracodawca ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a różnice kursowe
... , ujemne powiększają koszty. Przy ryczałcie natomiast nie uwzględnia się kosztów. Ustawodawca przewidział taką sytuację, i w dalszej części art. 6 ust. 1c wskazał, że ... , który będzie doliczany do kwoty przychodu opodatkowanego ryczałtem. Gdyby natomiast kurs euro w dniu faktycznego otrzymania należności spadł np. do 3,50 zł - przychód faktyczny ...
-
Amortyzacja jednorazowa na ciągnik firmy transportowej?
... poz. 176 z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ww. ustawy. W ... do wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych. ...
-
Podmioty powiązane a nieodpłatne świadczenie
... w sposób nieodpłatny (bez poniesienia kosztów) przysporzenia majątkowego mającego konkretną wartość ... nieodpłatnego świadczenia będzie podlegała opodatkowaniu stawką w wysokości 50%. Z kolei podmiot otrzymujący nieodpłatne świadczenie uzyskuje ... ogólne dotyczące wszystkich podatników podatku dochodowego (czyli szacowania przychodu z tytułu wartości ...
-
Składniki majątku z 2008 r. a amortyzacja jednorazowa 2009
... wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych. Ustawą ... pkt 20 ww. ustawy, jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od ... jako mały podatnik prawidłowo zaliczył do kosztów uzyskania przychodów w 2009 r. jednorazową amortyzację ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... roczna stawka amortyzacyjna nie może przekroczyć 50%. Amortyzacja liniowa polega na dokonywaniu odpisów ... na ich nabycie stanowią koszty uzyskania przychodu w miesiącu oddania tych składników majątkowych do ... katalogu zamkniętego, lecz posługuje się przykładowym wyliczeniem kosztów, których poniesienie będzie powiększać wartość początkową takiego ...
-
Krajowa podróż służbowa: nocleg a przychód pracownika
... ryczałt za nocleg wynosi 34,50 zł), o ile nocleg trwa co najmniej 6 godzin pomiędzy godzinami 21 i 7. Warto także pamiętać, że zwrot kosztów noclegu lub ryczałt nie przysługuje ... o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Powyższe nie oznacza jednak, że od przychodu tego należy obliczyć podatek. W art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) updof ...
-
Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych na 2013 r.
... przekraczać będzie równowartość 50.000 euro. Zmianę redakcji przepisów dotyczących tzw. ... przychodu w przypadku, gdy podmiot uzyskujący takie świadczenie w naturze zbywa przedmiot świadczenia lub wykorzystuje go w prowadzonej działalności. Zmianę przepisów dotyczących tzw. "niedostatecznej kapitalizacji" spółek, czyli przepisów wyłączających z kosztów ...
-
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... degresywna i tzw. jednorazowa amortyzacja w ramach limitu 50.000 euro zastrzeżona została wyłącznie dla aut ... na ich eksploatację podlegają zaliczeniu w ciężar kosztów podatkowych w pełnej poniesionej wysokości, o ile tylko ... auta wykupionego z leasingu skutkuje powstaniem firmowego przychodu. Natomiast w sytuacji, gdy zbycie ma charakter odpłatny, ...
-
Podatek PIT: prywatny najem mieszkania przez rodzeństwo
... w częściach równych (każdy po 50%). Ponieważ każdy z ... przychodu, gdy najem ten nie stanowi działalności gospodarczej, można go rozliczać na dwa sposoby: zasady ogólne wg skali podatkowej ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wg 8,5% stawki podatku od uzyskanych przychodów To, które rozwiązanie jest korzystniejsze, zależy od ponoszonych kosztów ...
-
Kontynuacja przyjętej metody amortyzacji środków trwałych
... przychodu lub zabezpieczeniu bądź zachowaniu jego źródła. Użytkowanie w przedsiębiorstwie sprzętów, maszyn lub innych składników majątku, jeżeli zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych, powoduje konieczność dokonywania amortyzacji. Wydatek poniesiony na ich zakup nie może bezpośrednio powiększać kosztów ... w sumie równowartości kwoty 50. ...
-
Podatek dochodowy od nieruchomości czyli zmiany w CIT 2018
... zmian jest ograniczenie możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na usługi niematerialne ... będzie wyodrębnienie kolejnego źródła przychodu (dochodu), tj. przychodów (dochody) uzyskiwanych z ... tym że wysokość jednorazowego obniżenia nie będzie mogła przekroczyć 50% kwoty takiej straty. Znaczną część nowelizacji poświęcono ...