-
Przewodnik podatkowy Mazars po 22 krajach Europy Środkowo-Wschodniej
... trendów podatkowych oraz fundamentalnych zmian w systemach podatkowych, zarówno w porównaniu do siebie wzajemnie, jak i do lat poprzednich. Najważniejsze wnioski z raportu: Klin podatkowy w regionie pozostaje stosunkowo szeroki i wynosi od 15 do 51%. Kraje utrzymują specjalne podejście do opodatkowania dochodów i ulg podatkowych dla rodzin ...
-
Mały podatnik w CIT a przesunięty rok podatkowy
... Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 15.06.2021 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.63.2021.2.SK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? \ Rok podatkowy wnioskodawcy (spółki) trwa 12 miesięcy i rozpoczyna się 1 października a kończy 30 września. W roku podatkowym 2019/2020 spółka uzyskała przychody mniejsze niż ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... W przypadku świadczenia usług budowlanych i budowlano-montażowych podstawowe znaczenie dla powstania obowiązku podatkowego ma otrzymana zapłata za ich wykonanie, dlatego też obowiązek podatkowy powstawać będzie z chwilą jej otrzymania w całości lub części. Wystawienie faktury, nie wcześniej jednak niż 30. dnia przed dniem powstania obowiązku ...
-
Zawiły system podatkowy i interpretacje
... skala podatku to wyłącznie kwestia przyjętych założeń. Obowiązujący w Polsce system podatkowy jest tak skomplikowany, że Bank Światowy klasyfikuje go pod ... jest nawet w stanie zagwarantować podatnikowi, że wydany i zinterpretowany przez państwo przepis podatkowy jest rzeczywiście należycie rozumiany przez samo państwo i jego funkcjonariuszy. Od ...
-
Montaż klimatyzacji a obowiązek podatkowy w VAT
... podatkowy w podatku od towarów i usług? Zgodnie z art. 19 ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usług, przy czym jeżeli czynność ta powinna być potwierdzona fakturą, obowiązek podatkowy ... . Co za tym idzie, obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 19 ust. ...
-
Przedawnienie zobowiązania a przychód podatkowy
... Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 14.08.2020 r. nr 0112-KDWL.4011.29.2020.2.TW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W dniu 14.02.2003 r. wnioskodawca zawarł z bankiem umowę o korzystanie z karty kredytowej uprawniającą do dokonywania transakcji w ramach przyznanego limitu kredytowego w wysokości ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
... prawidłowe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy. Momentem dokonania dostawy jest ...
-
Oddanie do bezpłatnego użytkowania gruntu stanowi przychód podatkowy
... terytorialnego – w postaci oddania mu w nieodpłatne używanie opisanych we wniosku składników majątku, na podstawie zawartej z Gminą umowy użyczenia, stanowi zatem przychód podatkowy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Nie znajduje oparcia w obowiązujących przepisach twierdzenie Spółki, że dla skorzystania z omawianego wyłączenia ...
-
Obowiązek podatkowy w Polsce a firma w Holandii
... terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy). W świetle art. 3 ust. 1a. ww. ustawy za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która ...
-
Przedstawiciel podatkowy a podatek VAT
... powołują symbole statystyczne - art. 8 ust. 4 ustawy. Z opisu sprawy wynika, że Wnioskodawca świadczy usługi doradztwa podatkowego oraz jest ustanowiony jako przedstawiciel podatkowy koreańskiej firmy zarejestrowanej dla celów podatku VAT w Polsce. Firma koreańska nie posiada siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie ...
-
Podatek dochodowy: jak ustalić przychód podatkowy po podziale majątku wspólnego?
... Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21.09.2020 r. nr 0115-KDIT2.4011.492.2020.3.MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2014 r. wnioskodawca sprzedał mieszkanie otrzymane w darowiźnie od rodziców w roku 2009. Uzyskane z tego tytułu pieniądze przeznaczył na nabycie działki budowlanej razem ...
-
Spółka osobowa a zakład podatkowy
... Komentarz do Konwencji Modelowej, nie regulują wprost kwestii ukonstytuowania się zakładu poprzez uczestnictwo w spółce osobowej. W praktyce uznaje się, że zakład podatkowy zagranicznych wspólników spółek osobowych powstaje, o ile działalność prowadzona przez taką spółkę spełnia generalne przesłanki zawarte w definicji w stosownej umowie o unikaniu ...
-
System podatkowy w Polsce: przeciętniak na 87 pozycji?
... . Nie wszystkie zaś można uznać za trafione. W dalszym ciągu polski system podatkowy nie należy do najłatwiejszych, zaś firmy spędzają na rozliczeniach ... płatnościami, zaangażowaniem czasowym równym 296 godzin i efektywnej stawce podatkowej 43,6 %) polski system podatkowy wykazuje tendencję do usuwania barier administracyjnych. „Ostatnie dwa lata ...
-
Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy w podatku PIT
... kalkulacji 183 dni powinny zostać uwzględnione także dzień przyjazdu i wyjazdu, a także dni czasowej obecności w kraju. Zasady działania instytucji Nieograniczony obowiązek podatkowy łączy się z koniecznością opodatkowania swoich dochodów (przychodów) na terytorium kraju, bez względu na miejsce położenia źródła przychodów. W uproszczeniu można więc ...
-
KSeF uszczelni system podatkowy. Czy zlikwiduje szarą strefę?
Krajowy System e-Faktur (KSeF) to ważne narzędzie pomagające w zwalczaniu oszustw podatkowych. Elektroniczny proces wystawiania, przekazywania i przechowywania faktur ułatwia walkę z nieuczciwymi praktykami. Czy obowiązkowe wprowadzenie systemu zapewni skuteczne środki kontroli i wyeliminuje tzw. szarą strefę? Jakie korzyści przyniesie firmom? ...
-
Niewykorzystana rezerwacja w hotelu jako koszt podatkowy?
Podróże służbowe pracowników to dziś norma, gdyż przedsiębiorcy, coraz częściej podejmują współprace z kontrahentami z innych miast czy krajów. Często także wysyłają pracowników na zagraniczne szkolenia czy konferencje, które mogą być również sposobem na zawieranie nowych kontaktów i poszerzanie rynków zbytu. Co jednak w sytuacji, gdy zaplanowana ...
-
Wynajem maszyn: przychód podatkowy firmy
W przypadku wynajęcia, tudzież dzierżawy ruchomych składników firmy na rzecz kontrahenta z innego kraju, w podatku VAT występują pewne różnice do sytuacji, gdyby taka czynność była świadczona na rzecz kontrahenta krajowego. W podatku dochodowym nie ma to natomiast większego znaczenia. Jedyne o czym należy pamiętać, to konieczność rozliczenia ...
-
Podatek VAT: podatkowy status rolnika
Rolnictwo zostało potraktowane w przepisach ustawy o VAT w sposób szczególny. Rolnicy mają co do zasady wybór, czy chcą się z tego podatku rozliczać na zasadach ogólnych, czy też nie. Gdy wybierają zwolnienie, przysługuje im tzw. zryczałtowany zwrot podatku. Art. 15 ust. 2 ustawy o VAT mówi, że przez działalność gospodarczą na potrzeby tego ...
-
Cypryjskie przepisy podatkowe korzystniejsze od polskich
... państwach wszelkie ograniczenia w tym zakresie. W końcu zaś, terytorium Cypru nie jest uznawane ani przez Unię Europejską ani przez OECD za „raj podatkowy”, a obowiązujący tam jednolity podatek CIT w wysokości 10% jest wynikiem sprawnego zarządzania finansami publicznymi, nie zaś niedozwolonych praktyk podatkowych. -„Z naszych obserwacji ...
-
Transakcje z firmą z raju podatkowego - będą zmiany w przepisach
... jest podmiot mający siedzibę w raju podatkowym, jeśli wartość transakcji za rok podatkowy lub obrotowy przekracza 100 000 zł (bezpośrednia transakcja rajowa), lub ... r. zdecydowało się podnieść do 200 000 zł próg wymuszający dokumentacyjny obowiązek podatkowy przy zawieraniu bezpośredniej transakcji rajowej, a w przypadku pośredniej do 2 500 000 zł ...
-
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... skorzystanie ze zwolnienia na podstawie art. 11n ustawy o CIT, to mają obowiązek złożenia uproszczonej wersji deklaracji TPR. Radca prawny i doradca podatkowy Natalia Stoch-Mika, Kancelaria NSM LEGAL & TAX
-
Raportowanie schematów podatkowych podkopuje tajemnice zawodowe
... są pułapki i kontrowersje? Raportowanie schematów. O co chodzi? Lapidarnie ujmując, jak zwykle chodzi o pieniądze. Ale po kolei, najpierw uporządkujmy pojęcia. Schemat podatkowy to rozwiązanie, za pomocą którego podatnik zapłacił niższą daninę podatkową lub wykazał stratę. Schemat nie zawsze musi być „podejrzany”, może ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
... ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.). W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich księgowych.
-
Trust: optymalizacja podatkowa zamiast spółek zagranicznych
... możliwość założenia trustu lub fundacji prywatnej za granicą przez polskiego obywatela. Możliwe jest zatem takie ułożenie struktury, w której polski rezydent podatkowy zakłada spółkę zagraniczną, której udziały przekazuje na podstawie umowy trustu powiernikowi. Udziały te są zarejestrowane w rejestrze handlowym na powiernika, który ...
-
Jak legalnie ograniczyć podatek dochodowy od firmy prawie do zera?
... nie może być powodem do oskarżeń, że jest rajem podatkowym. Zaznaczył także, że system podatkowy Malty to spuścizna czasów, kiedy Malta była jeszcze brytyjską kolonią, ale mimo ... bardzo daleko mu do definicji raju podatkowego. Co więc sprawia, że maltański system podatkowy jest tak atrakcyjny dla europejskich firm? Na pierwszy rzut oka nie ma w nim ...
-
Polska rajem podatkowym… niestety dla fiskusa
... więc niczym zaskakującym. Niemal niczym nieograniczona moc decydowania w przedmiocie opodatkowania sprawia, że pod tym względem Polska to dla fiskusa istny raj podatkowy.
-
Koniec optymalizacji podatkowej? Prezydent podpisał ustawę
... niektórych innych ustaw. Nowelizacja utrudni unikanie opodatkowania poprzez transfer zysków do tzw. rajów podatkowych. Nowelizacja ma przede wszystkim uszczelnić system podatkowy oraz ograniczyć tak zwaną szkodliwą konkurencję ze strony rajów podatkowych. Konkurencja taka polega na odraczaniu lub unikaniu opodatkowania przy wykorzystaniu ...
-
Przemieszczenie i sprzedaż towarów w UE: rozliczenie VAT
... VAT? Kiedy powstaje tutaj obowiązek podatkowy i jak rozliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. ... konsygnacyjnemu w celu ich późniejszej dostawy podatnikowi podatku od wartości dodanej, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dostawy towarów, nie później jednak niż ...
-
Import towarów i WNT w VAT
... należny trzeba udokumentować fakturą wewnętrzną i ująć w deklaracji podatkowej we właściwym momencie. Dla WNT, zasady określające obowiązek podatkowy zawarte są w art. 20 ust. 5 i 6 ustawy o VAT. Obowiązek podatkowy dla tych transakcji powstaje zasadniczo 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów. Jeśli ...
-
Zeznania podatkowe: ulga abolicyjna 2020/2021 a dochody krajowe
... Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 05.02.2021 r. nr 0115-KDIT2.4011.796.2020.2.ENB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Ośrodek interesów życiowych wnioskodawcy znajduje się w Polsce – tutaj podlega ona nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawca podjął pracę na podstawie umowy o pracę ...
-
Wynajem i sprzedaż wybudowanych mieszkań to działalność gospodarcza
... Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 16.11.2018 r. nr 0114-KDIP3-1.4011.449.2018.2.IF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – austriacki rezydent podatkowy, w listopadzie 2011 r. nabył w Polsce nieruchomość zabudowaną nadającą się do rozbiórki. Zabudowania zostały wyburzone, a w 2012 r. rozpoczęta została budowa ...
-
Sprzedaż towarów objętych tranzytem a VAT
... Unijna – polska. W związku z powyższym podatnik zadał pytanie jaką stawkę podatku VAT powinien zastosować przy sprzedaży tego towaru? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Wnioskodawca dokonał zakupu towarów które zostały objęte procedurą tranzytu i w trakcie tranzytu zostały sprzedane innej Spółce UE -Polska ...
-
Kucharz może prowadzić firmę z 3% ryczałtem ewidencjonowanym
... . 1 pkt 7 lit. a) ww. ustawy.(…)” Pełną treść interpreta, zaś właściwą stawką dla świadczonych przez niego usług jest ryczałt 3%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby ...
-
WNT w VAT gdy faktura wewnętrzna na przemieszczenie towaru
... nie jest jednakże przedmiotem niniejszego artykułu. Obowiązek podatkowy W świetle art. 20 ust. 5 ustawy o VAT, w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia ... „tradycyjnym” WNT). Tak więc powyższa regulacja, w zakresie w jakim wiąże obowiązek podatkowy z wystawieniem faktury, nie ma tu zastosowania. W tym ...
-
Zmiana formy opodatkowania po otwarciu firmy
... stanowi, iż małżonkowie podlegający obowiązkowi podatkowemu, o którym mowa w art. 3 ust. 1, między którymi istnieje przez cały rok podatkowy wspólność majątkowa, pozostający w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy mogą być, z zastrzeżeniem ust. 8, na wspólny wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym, opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów ...