-
Usługa kompleksowa a nieodpłatne przekazania towarów
... VATU można dojść do wniosku, iż opodatkowaniu podatkiem VAT ... VAT z tytułu przedmiotowego przekazania ciążyć będzie na zleceniodawcy (czyli X).” ETS też Również lektura orzecznictwa ETS implikuje wniosek, iż przekazania towarów, jeżeli są częścią usługi kompleksowej, nie powinny być oddzielnie opodatkowane. Przykładowo warto wskazać na wyrok z dnia 27 ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... nieodliczany VAT z uwagi na „prywatny” użytek takich pojazdów. Przykładem takiego podejścia jest chociażby interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 27.08.2014 r. nr IPPB3/423-533/14-4/GJ, w której to przyznał on, że spółka może zaliczyć w ciężar kosztów wartości netto z faktur zakupowych jak i nieodliczoną część podatku VAT ...
-
Serwis klimatyzacji poza odwrotnym obciążeniem
... w odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług będących ... , dla którego wartość relacji, o której mowa w art. 38a pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, jest nie większa niż 43% oraz wartość, o której mowa ...
-
Kara podatkowa dla przedsiębiorcy musi być proporcjonalna do jego winy i wagi uchybienia
... 27 lipca 2022 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach (sygn. akt I SA/Gl 234/22). WDT na rzecz znikającego podatnika Naczelnik urzędu skarbowego określił spółce z o.o. wysokość kwoty różnicy VAT ... . Zwrócił organom uwagę, że stosując sankcję z art. 112b ustawy o VAT należy uwzględnić wskazania unijnej dyrektywy 112 w sprawie wspólnego podatku od ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... z tego tytułu import usług i wykazać od niego VAT należny (a także w większości przypadków odliczyć VAT naliczony). W artykule „Transport międzynarodowy towarów jako ... podatek VAT) z tytułu importu usług podlegają wykazaniu przez nabywcę w deklaracji VAT za okres, w którym powstał od nich obowiązek podatkowy, w części C w pozycji 27 i 28, a także ( ...
-
Ulga na złe długi: uwaga na cesję ubezpieczonej wierzytelności
... warunkami skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek VAT należny wykazany w deklaracji VAT w związku z wystawieniem faktury, która nie została zapłacona. Powstaje pytanie, czy ... Powyższy wniosek zdaje się potwierdzać wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 27 marca 2014 r. o sygn. I SA/Po 967/13, w którym sąd wskazał, że: „ ...
-
Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa
... uzyskania przychodów część naliczonego podatku VAT niepodlegającego odliczeniu od podatku należnego w podatku od towarów i usług, przy czym możliwość ta dotyczy wyłącznie wydatków związanych z pozarolniczą działalnością gospodarczą.(...)” Także Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 27.09.2016 r. nr 2461-IBPB-1-1 ...
-
Sprzedaż i wylanie betonu to nie usługa budowlana
... Card Protection Plan Ltd p-ko Commissioners of Custom and Excise; z dnia 27 października 2005 r. w sprawie C-41/04, Levob Verzekeringen BV i OV Bank NV v ... zm.), podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT. Zgodnie z tym samym przepisem Dyrektywy, podstawa opodatkowania obejmuje koszty ...
-
Infrastruktura towarzysząca droższa dla Kowalskiego?
... w zakresie obniżonej stawki podatku VAT do budownictwa znalazły się w art. 41 ust. 12-12c ustawy o VAT oraz § 5 ust. 1a pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w ... różnicy. Kupuje on bowiem dom lub mieszkanie opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT, a nie udział w infrastrukturze towarzyszącej ze stawką 22 proc. Developer ...
-
Deklaracja VAT-7 za listopad do 29 grudnia 2008 r.
... VAT za okresy miesięczne składa się do 25-tego dnia następnego miesiąca. Kiedy zatem należy ... to należy złożyć ją 23, czy można dopiero 29 grudnia (27 grudnia wypada w sobotę)? Deklarację VAT-7 należy dostarczyć do urzędu skarbowego do 29 grudnia. Podatnicy VAT są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne ...
-
Zakup samochodu firmowego tańszy od prywatnego
... , efektywny koszt nabycia tego samochodu - w wyniku amortyzacji i odliczenia VAT - to 43 740 zł, a więc jest o 27,1% niższy niż w przypadku auta osobowego nieużywanego w działalności ... efektywnie wydaje na niego 59 665,25 zł (uwzględniając w tym odliczenie VAT, amortyzację oraz odsetki od kredytu w kosztach firmy). Uwaga, amortyzacja obniża zdolność ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
... związek odliczonego podatku z tymi czynnościami. W drugim – obciążenie kosztami – nie będzie takiego prawa. VAT naliczony od podwykonawców rosyjskich będzie rosyjskim podatkiem od wartości dodanej, nie ... usług wykonanych w Rosji. Podstawa prawna Art. 13, art. 22, art. 27, art. 28, art. 86 ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty podatkowe?
... 27 września 2011 r., sygn. I SA/Gd 571/11 uznał, iż podatek od wartości dodanej może być kosztem podatkowym. Orzeczenie to nie jest jednak prawomocne. W uzasadnieniu powyższego wyroku czytamy: „W związku z zakupem (podatnik) nie uzyskuje uprawnienia odliczenia podatku naliczonego VAT ... przez podatnika naliczonego podatku VAT, w warunkach ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej online od maja 2019 r.
... ubiegania się o ulgę na zakup kasy fiskalnej – rozliczaną poprzez deklarację VAT. I tak odliczenie należy wykazać w deklaracji za okres, w którym rozpoczęto prowadzenie ... których mowa w pkt 1 - stosuje się z kolei dotychczasowe rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2010 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas ...
-
Fiskus wyjaśnia: leasing samochodu osobowego w świetle zmian w 2019 r.
... wiele wątpliwości. Część z nich wyjaśnia interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 27 maja 2019 r. nr 0114-KDIP2-2.4010.105.2019.1.AG. Wnioski, do ... się tutaj jednak pytanie, czy w ograniczeniu kosztów mieści się także nieodliczony VAT? Dyrektor KIS wyjaśnił, że: „(…) podatnik w przypadku wykorzystywania samochodu osobowego na ...
-
Jak ujmować faktury korygujące in plus po stronie sprzedawcy od 1 stycznia 2021 r.?
... 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2419, dalej jako: ustawa zmieniająca) wprowadziła pakiet rozwiązań tzw. SLIM VAT ... stronie sprzedawcy zależy od przyczyny jej wystawienia. Pakiet SLIM VAT unormował kwestię rozliczania korekt in plus w oparciu o dotychczas stosowaną praktykę. ...
-
Samochód osobowy w firmie: nie każdy wydatek to koszt podatkowy?
... materii. I tak Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 27.08.2014 r. nr IPPB3/423-533/14-4/GJ uznał, że spółka ma prawo do zaliczenia w ciężar kosztów wartości netto z faktur zakupowych jak i nieodliczonej części podatku VAT dotyczących wydatków związanych z samochodem osobowym stanowiącym jej środek trwały, który ...
-
Ile fiskus zarabia na MdM? Więcej niż wynoszą dopłaty
... 27 m kw., kosztowała 223,1 tys. zł, a średnia dopłata wyniosła niecałe 25 tys. zł. Zacznijmy od przykładu mieszkania nowego, przy którego zakupie skarb państwa zarabia najwięcej. Bardzo ważnym elementem przychodów fiskusa jest VAT ... stawkę za tę usługę na poziomie 2% (plus 23% VAT) i tylko od jednej strony transakcji. W sumie w tym przypadku fiskus ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... Wnioskodawca zadał pytanie czy sprzedaż mieszkań będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy ... którego wartość relacji, o której mowa w art. 38a pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, jest nie większa niż 43% oraz wartość, o ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... 27.05.2021 r. nr 0113-KDIPT2-1.4011.203.2021.2.MGR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2020 r. wnioskodawca podpisał umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy o wartości netto 297 560,98 zł. Samochód służy zarówno prowadzonej działalności gospodarczej (opodatkowanej podatkiem VAT ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty firmy?
... uwadze, że podatek ten nie uprawnia podatnika do odliczenia podatku naliczonego na zasadach określonych w polskiej ustawie o VAT. Powyższe stanowisko wyraził Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w wyroku z dnia 27 września 2011 r. sygn. akt I SA/Gd 571/11 (orzeczenie prawomocne). W przedmiotowej sprawie spółka wystąpiła z wnioskiem o udzielenie ...
-
Nieodpłatne świadczenia a kasa fiskalna
... do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex 27.90), czy sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia ... jest zrównane z dostawą opodatkowaną (mieści się w dyspozycji art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Chodzi tutaj o towary, przy nabyciu których podatnikowi nie przysługiwało prawo ...
-
Kasa fiskalna gdy sprzedaż wysyłkowa
... jest chociażby interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 27 grudnia 2012 r., nr IBPP3/443-1049/12/KG, w której czytamy: „(…) ... Skarbowej w Katowicach w powyższej interpretacji. Otóż stwierdził on, że z przepisów ustawy o VAT wynika, że ewidencjonowaniu przy zastosowaniu kasy rejestrującej podlega każda dokonana transakcja ...
-
Samochód w firmie: zaświadczenie VAT-1 z pełnym rozliczeniem kosztów
... wykorzystana będzie w tym zakresie ewidencja stosowana dla celów VAT). Na podstawie art. 23 ust. 5f ww. ustawy, w przypadku nieprowadzenia przez podatnika ... ze źródeł, z których dochód podlega opodatkowaniu według skali, o której mowa w art. 27 ust. 1. W przypadku braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku (udziału ...
-
Oszustwo podatkowe męża nie implikuje winy żony
... z firmą, w której jest zatrudniona - orzekł sąd okręgowy w Warszawie w opublikowanym w dniu 27 września 2023 r. wyroku z dnia 9 sierpnia 2023 r. Świadomość tego czym zajmuje ... oboje małżonków, ustaliwszy, że mąż zajmował się obrotem paliwami i dokonywał wyłudzeń VAT. W procederze uczestniczyła spółka, w której zatrudniona była jego żona. Oskarżona ...
-
Samochód służbowy używany do celów prywatnych
... VAT, przy czym podatek należny będzie zawarty w kwocie przyjętej jako równowartość poniesionych kosztów z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Na tę okoliczność pracodawca wystawia fakturę wewnętrzną. Takie stanowisko zajął Naczelnik Małopolskiego Urzędu Skarbowego w Krakowie w Postanowieniu z dnia 2006.01.27 ... o VAT. Podstawą opodatkowania zgodnie z ...
-
Dokumenty potwierdzające WDT
... dokumenty? Odpowiedzi na to pytanie udzielił m.in. WSA w Warszawie w wyroku z dnia 27 września 2007 r. (sygn. akt III SA/Wa 1210/07), w którym to stwierdził, iż ważne ... będą wynikały np. z dwóch dokumentów, to są one wystarczające do zastosowania stawki VAT w wysokości 0%. Gdy własny środek transportu Jeżeli natomiast wywozu towarów w ramach WDT ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w podatku dochodowym
... zł. Szczegółowe zasady tej refundacji zawiera rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2010 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas ... reguły data wystawienia faktury). Oczywiście jeżeli podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, kosztem jest wartość netto wykazana na fakturze. Jeżeli prawo do ...
-
Opieka nad grobami jako usługi pogrzebowe?
... składanie kwiatów, zapalanie zniczy), jeżeli mieszczą się w PKWiU 96.03, podlegają opodatkowaniu 8% stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 27.06.2013 r. nr ILPP2/443-352/13-2/SJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest producentem nagrobków oraz kwater ...
-
Paragon fiskalny na zakup towaru jako faktura uproszczona?
... pozwoli na wydruk pewnej dodatkowej informacji. Art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT mówi, że w przypadku gdy kwota należności ogółem nie przekracza kwoty 450 ... miejscu, że analogiczne wyliczenie znalazło się w §10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 sierpnia 2013 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać ...
-
Pożyczka od spółki zawsze bez podatku PCC
... z 27 stycznia 2021 r. Znak: 0111-KDIB3-1.4012.944.2020. 2.ABU, wydanej dla Wnioskodawcy w zakresie podatku od towarów i usług, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdził, że „czynność udzielenia na rzecz Wnioskodawcy odpłatnej pożyczki przez Pożyczkodawcę stanowi czynność mieszczącą się w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu VAT ...
-
Instrumentalny charakter wszczynania postępowań karnych skarbowych
... r. Dyrektor izby administracji skarbowej uznał, że firma budowlana w 2013 r. nienależnie odliczyła VAT naliczony na fakturach wystawionych przez jednego z jej podwykonawców. Wystawił on wówczas ... organ, postępowanie karne skarbowe nadal się toczy, choć od 27 maja 2020 r. zostało zawieszone w oparciu o art. 114a Kodeksu karnego skarbowego. Co stanowi ...
-
WDT jako przychód podatkowy firmy
... dostarczenie towaru – te są istotne przy określeniu prawidłowej stawki podatku VAT. W przykładzie wskazaliśmy ponadto, że transakcja została zawarta w walucie obcej (EURO), w związku ... za tym idzie jego przeliczenia należy dokonać po średnim kursie NBP z dnia 27 kwietnia 2011 r. Warto pamiętać, że od tej transakcji przedsiębiorca powinien dokonać ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty uzyskania przychodu?
... ). Niemniej fiskus sztucznie powyższe rozszerzał twierdząc, że ustawa o VAT stanowi implementację przepisów VI Dyrektywy dotyczącej ... 27.12.2007 r., sygn. akt I SA/Gl 924/07 – w którym to sąd wskazał, że: „(…) zwrot podatku od wartości dodanej podatnikom niemającym siedziby na terytorium kraju, w którym wystawiono fakturę z wykazanym podatkiem VAT ...
-
Jednorazowa sprzedaż nieruchomości a podatki
... VAT. Ponadto przeznaczenie przychodu uzyskanego ze sprzedaży w całości na cele mieszkaniowe podatnika oraz złożenie stosownego oświadczenia w urzędzie skarbowym, zwalnia go z podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Wieruszowie w postanowieniu z dnia 27 ... sprzedaży podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie urząd ...