-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... wykonanie przez podatnika zwolnionego podmiotowo z VAT podlega opodatkowaniu VAT. Jest to import towarów i usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oraz dostawa towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca. Należy podkreślić, iż jest to wyłączenie przedmiotowe, co oznacza, że podatnik zwolniony z VAT, który dokonał np. importu towarów ...
-
Nowe zasady rejestracji podatników VAT w 2017 r.
... wykonywania sprzedaży innej niż zwolniona od podatku. Jeżeli podatnik zostanie tutaj już zarejestrowany jako „zwolniony z VAT” naczelnik urzędu skarbowego przywróci zarejestrowanie podatnika jako podatnika VAT czynnego, bez konieczności składania zgłoszenia rejestracyjnego, jeżeli podatnik taki spełni przesłanki opisane w poprzednim akapicie ...
-
Sprzedaż samochodu używanego a system VAT marża
... w celu dalszej odsprzedaży samochód zwolniony z VAT na podstawie § 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym zadano pytanie, czy sprzedaż tego samochodu może zostać opodatkowana w systemie VAT marża zgodnie z art. 120 ...
-
Faktura podatnika zwolnionego z VAT - wymagane elementy
... zwolnienia z VAT będzie wymagana wtedy, kiedy podatnik korzysta ze zwolnienia przedmiotowego. Jeśli jest zwolniony z VAT ze względu na limitu przychodów, nie będzie ona konieczna. Faktura czy rachunek? Czasem nie musisz wybierać! Przepisy w kwestii faktur wystawianych przez podatników korzystających ze zwolnienia z podatku VAT wzbudzają do ...
-
Samochód osobowy w PIT a status podatnika VAT
... także nieodliczony VAT). Jeżeli natomiast dla celów VAT ewidencja przebiegu pojazdu zostanie zaprowadzona i będzie potwierdzać jedynie służbowe wykorzystywanie samochodu, w podatku dochodowym wydatki eksploatacyjne będą trafiać do kosztów podatkowych w pełnej wysokości. Podatnik zwolniony z VAT Podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT (zarówno ...
-
Podatek VAT: Długoterminowy wynajem nieruchomości a krótkoterminowe zakwaterowanie
... wyłącznie na cele mieszkaniowe - są zwolnione z podatku VAT. Warunek wynajmu nieruchomości na cele ... zwolniony z VAT muszą zostać spełnione łącznie trzy przesłanki: świadczenie usług odbywa się na własny rachunek; wynajmowana nieruchomość posiada charakter mieszkalny; sam najem musi zaspokajać cele mieszkaniowe. Natomiast, art. 43 ust. 20 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż budynku a zwolnienie z VAT
... zwolniony z VAT. Sprawdź, o czym powinieneś pamiętać, by ewentualna sprzedaż tego budynku nie wiązała się z koniecznością jej opodatkowania. Sprzedaż towaru używanego jest zwolniona z VAT ... towar jako zwolniony (był już wcześniej używany) lub kupując ten towar, nie byłeś jeszcze czynnym podatnikiem VAT – korzystałeś ze zwolnienia podmiotowego w VAT. ...
-
Wynajem mieszkania w podatku VAT
... mieszkaniowych, bez zaspokajania usług towarzyszących, mieści się w grupowaniu PKWiU 68.20.11.0”. Zainteresowany zadał pytanie, czy wynajem mieszkania jest przedmiotowo zwolniony z VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... prowadzącym działalność mieszaną - konieczna będzie korekta VAT od składników wniesionych aportem i zmieniających swoje przeznaczenie, tzw. w "okresie korekty". Jeżeli wnoszącym aport był podatnik zwolniony z VAT, który nie odliczał VAT naliczonego, a nabywca będzie: podatnikiem zwolnionym z VAT - korekta nie będzie dokonywana, podatnikiem ...
-
Czy warto być podatnikiem VAT?
... zwolniony z VAT, do sprzedawanych towarów i usług nie dolicza podatku VAT. W konsekwencji jego produkty mają niższą cenę brutto. Cena brutto istotna jest jednak wyłącznie dla odbiorcy towaru, który nie jest czynnym podatnikiem VAT. W przypadku gdy kontrahentami podatnika będą czynni podatnicy VAT ... 3 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu podatnicy VAT są ...
-
Zwolnienie (strony) z VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych
... po przekroczeniu sprzedaży powyżej ww. progu. Wspomnianym wyżej zwolnieniem podmiotowym z VAT nie są objęte pewne grupy zawodów. W szczególności są to prawnicy ... stycznia 2019 r., sygn. II FSK 62/17, wskazał, że fakt posiadania statusu podatnika VAT czynnego przez strony czynności cywilnoprawnej lub jedną z nich nie determinuje zastosowania art. 2 ...
-
Proporcjonalne odliczenie podatku VAT: kiedy stosować i jak obliczyć współczynnik oraz prewspółczynnik VAT?
... do odliczenia podatku, a zastosowanie znajdą przepisy o proporcjonalnym odliczeniu podatku VAT. Z tego artykułu dowiesz się: Kiedy należy stosować proporcjonalne odliczenie podatku VAT Na czym polega proporcja VAT Jak obliczyć współczynnik i prewspółczynnik VAT Rozliczając VAT z faktur dotyczących nabycia towarów i usług wykorzystywanych do celów ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... VAT. W 2011 r. budynek ten został sprzedany jako zwolniony z VAT. Ponieważ do końca okresu korekty pozostało pięć lat, podatnik w miesiącu sprzedaży powinien skorygować "in minus" 5/10 odliczonego podatku, tj. kwotę 50.000 zł. Przykład 2 Podatnik VAT ...
-
Ogłaszanie pokoi na wynajem z importem usług w VAT?
... statusu zwolnionego z VAT Nadal jednak najem krótkoterminowy prowadzony w ramach działalności gospodarczej może być zwolniony z VAT. Zwalnia się bowiem z VAT sprzedaż dokonywaną przez podatnika, u którego wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 200 tys. zł bez VAT (art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT). Nie powinno się ...
-
JPK_VAT u podatników zwolnionych podmiotowo z podatku VAT
... . 109 ust. 3 mówi jednakże o ewidencji prowadzonej przez podatników rozliczających podatek VAT a nie korzystających ze zwolnienia podmiotowego (na których to obowiązek prowadzenia ewidencji uproszczonej ... elektroniczny też jak najbardziej może przyjąć). Przesyłanie ewidencji VAT w formie JPK_VAT Art. 82 §1b Ordynacji podatkowej wskazuje, iż osoby ...
-
Aport w podatku VAT po 1 grudnia 2008 r.
... VAT) – wówczas ich aport jest zwolniony od VAT, co należałoby odpowiednio wykazać w deklaracji VAT-7 składanej za bieżący okres rozliczeniowy. Jak więc widać, sposób rozliczania VAT w tym przypadku w dużej mierze zależy od kwalifikacji wnoszonych aportem towarów. Poradnik „VAT ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe VAT?
... (art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT). Istotnym jest również fakt, że obowiązek wystawienia faktur zaliczkowych nie obowiązuje również przy sprzedaży zwolnionej od podatku (106b ust. 2 ustawy o VAT). Dotyczy to zarówno zwolnień przedmiotowych jak i podmiotowych. Przykład: Podatnik zwolniony z VAT otrzymał zaliczkę w wysokości 50% kwoty czynszu ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... towarów lub świadczonych usług VAT? Jeżeli wartość sprzedaży u przedsiębiorców zwolnionych z podatku przekroczy kwotę uprawniającą do zwolnienia, zwolnienie traci moc w momencie przekroczenia tej kwoty. Opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ponad tę kwotę. Dokonując wcześniej zakupów przedsiębiorca zwolniony z VAT nie korzystał z prawa do ...
-
Podatek od wartości dodanej lepszy niż polski VAT?
... VAT (różnica pomiędzy stawkami 23% i 8%). Gdyby polski przedsiębiorca nie był podatnikiem VAT-UE, VAT od transakcji zostałby rozliczony przez kontrahenta zagranicznego ze stawką 23%. Wybór musi być przemyślany W sytuacji, gdy przedsiębiorca zwolniony z VAT ...
-
Biała lista podatników VAT: wyjaśniamy wątpliwości
... tutaj zweryfikować, czy kontrahent nie jest zwolniony z VAT. Na stronie resortu finansów wskazano nadto, że negatywna weryfikacja podmiotu w wykazie podatników VAT powinna być zachowana w celach dowodowych. Należałoby też wystąpić o potwierdzenie do naczelnika urzędu skarbowego, że podmiot jest podatnikiem VAT czynnym lub zwolnionym lub przedstawić ...
-
Najem nieruchomości prywatnej a VAT
... musi płacić VAT? Nie każdy. Podatnik VAT i działalność gospodarcza opodatkowana VAT Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podatnikami VAT są osoby ... jest zwolniony z VAT, bowiem nie jest on wykonywany w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, ani on sam nie jest podatnikiem VAT w rozumieniu ...
-
Kwota podatku VAT a zwolnienie podmiotowe
... zwolniony z VAT ma traktować swoją sprzedaż, jako wartość brutto, z której wyodrębnia hipotetyczną wartość netto i podatek VAT ...
-
Rozliczenie VAT od inwestycji
... Wn 083-1 Budowa biogazowni. Podatek VAT, jeżeli rozliczany jest w pełni (nie występuje obrót zwolniony z VAT): Ma Rozliczenie zakupu niefinansowych środków trwałych Wn Rozrachunki z tytułu VAT, jeżeli biogazownia będzie wykorzystywana także na potrzeby obrotu zwolnionego to Wn Rozliczenie naliczonego VAT. Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art ...
-
Otwarcie firmy i metoda kasowa rozliczania VAT
... VAT, z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi – kiedy nabywcą towaru bądź usługi jest podatnik zwolniony z VAT ... rozpoczynająca działalność gospodarczą w trakcie kwartału, za który będzie dokonywała rozliczenia VAT jako mały podatnik, może zrobić to metodą kasową. ...
-
Zwolnienie podmiotowe uniemożliwia zwrot VAT
... podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, zgodnie z art. 96, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 86 ust. 2 pkt ... zgłoszeniu rejestracyjnym rejestruje podatnika jako „podatnika VAT czynnego”, a w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”, i na wniosek podatnika potwierdza to ...
-
Zwolnienie "podmiotowe" z podatku VAT: zasady w 2014 r.
... mieszkaniowe zwolniony z VAT z art. 43 ust. 1 pkt. 36. Jak potwierdza Krajowa Informacja Podatkowa, przedstawiając stanowisko Ministerstwa Finansów, najem na cele mieszkaniowe wlicza się do wysokości limitu i mieści się w definicji transakcji. Jeśli przedsiębiorca utraci prawo do zwolnienia, jest wówczas zobligowany zarejestrować się do VAT ...
-
Zakup samochodu osobowego od firmy zwolnionej z VAT w PCC
... wówczas, gdyby strony transakcji zamieniły się rolami, czyli sprzedawcą byłaby osoba prywatna, zaś nabywcą przedsiębiorca (zwolniony z VAT czy rozliczający ten podatek). Z tytułu tej czynności bowiem ewentualnym podatnikiem VAT mógłby być jedynie sprzedawca, czyli osoba prywatna. Rozporządzanie majątkiem prywatnym jest jednak poza VAT-em. W efekcie ...
-
Wynajem domu korzysta ze zwolnienia z VAT
... w przedmiotowym budynku być prowadzona działalność gospodarcza. Wnioskodawca zadał pytanie, czy uzyskiwany czynsz najmu z powyższego tytułu będzie korzystał ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Wynajem mieszkania do dalszego najmu z podatkiem VAT
... (bądź nieodpłatnego udostępnienia) tego mieszkania wyłącznie na cele mieszkaniowe dla swoich pracowników. Wnioskodawca zadał pytanie, czy najem mieszkania jest przedmiotowo zwolniony z VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Podatek VAT w rolnictwie
... ) oraz którzy muszą prowadzić księgi rachunkowe, rozliczają się na zasadach ogólnych. Rolnik ryczałtowy Rolnik ryczałtowy, jako zwolniony z podatku VAT, sprzedając swoje produkty (z wyjątkiem importu) nie nalicza podatku VAT, nie powinien zatem mieć prawa do odliczania podatku naliczonego z tytułu zakupionych maszyn, narzędzi i innych inwestycji ...
-
W 2013 r. faktura lub rachunek od podatnika zwolnionego z VAT
Podatnik zwolniony z podatku VAT może od tego roku dokumentować dokonaną sprzedaż za pomocą faktur. Warto jednak pamiętać o szczególnych zasadach wystawiania ich. Co do zasady podatnik podmiotowo zwolniony z podatku VAT potwierdza sprzedane towary bądź wykonane usługi rachunkiem, jeżeli takie żądanie zgłosi kupujący. Rachunek powinien być ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: utrata w 2009 r.
... zwolniony tj. nie składał deklaracji podatkowej VAT-7, nie wystawiał faktur VAT ...
-
Zwolnienie z VAT a zgłoszenie rejestracyjne VAT-R
... czynności. Podatnik zwolniony i czynny Rozpoczynając prowadzenie działalności gospodarczej trzeba zastanowić się nad tym, czy chcemy skorzystać ze zwolnienia podmiotowego. Podatnik zwolniony podmiotowo z jednej strony sprzedaje swoje towary lub świadczy usług bez naliczania podatku VAT ale z drugiej strony nie ma prawa do odliczenia VAT, jaki ...
-
Zwolnienie z VAT: najem nieruchomości bez faktury?
... 4 ustawy o VAT (przepis ten odnosi się m.in. do usług najmu). Zatem w świetle art. 106b ust. 3 pkt 1 i 2 ustawy o VAT podatnik (zarówno podatnik VAT czynny jak i zwolniony ... cytowanego rozporządzenia. Natomiast w świetle art. 106b ust. 3 pkt 1 i 2 ustawy o VAT podatnik (zarówno podatnik VAT czynny jak i zwolniony) nie jest obowiązany do wystawienia na ...
-
Wynajem sali gimnastycznej a zwolnienie z VAT
... skorzystać ze zwolnienia określonego w art. 113 ust. 9 ustawy o VAT. Zatem nie mają obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT, natomiast mogą złożyć zgłoszenie rejestracyjne i zarejestrować się jako podatnik VAT zwolniony. Szkoła będzie miała wtedy status podatnika zwolnionego z VAT, a status ten będzie jej przysługiwał tak długo, jak ...