-
Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
13:07 11.01.2021
Zasadą ogólną w podatku od towarów i usług jest to, że obowiązek podatkowy powstaje w dacie dostawy towarów lub wykonania usługi. Przepisy o podatku od towarów i usług przewidują wyjątki od zasady ogólnej, wskazując szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego. Moment ...
-
Odliczenie strat z lat ubiegłych w PIT za 2020 r.
13:28 08.01.2021
Podatnik, który poniósł w roku podatkowym stratę, a więc u którego w ramach danego źródła przychody poniesione w dany roku koszty były wyższe od uzyskanych przychodów, może jej wartość rozliczyć w kolejnych latach. Rok 2020 jest pod tym względem szczególny, bowiem pozwala na ...
-
Dochody małoletnich dzieci w PIT (rodziców) za 2020 r.
13:47 07.01.2021
Wychowujesz małoletnie dziecko (własne bądź przysposobione), które uzyskuje dochody podlegające opodatkowaniu w Polsce? Pamiętaj, że część tych dochodów w rocznym PIT musisz doliczyć do swoich, inne zaś wykażesz w PIT składanym na imię i nazwisko dziecka.
-
Kary umowne: opóźnienie w wykonaniu umowy jest kosztem podatkowym
11:13 02.01.2021
Spółka wypłacała swoim kontrahentom kary umowne z tytułu opóźnienia w dostawie towaru. Wypłacała je, mimo iż to nie ona ponosiła winę za opóźnienia, a producent. Spółka chciała jednak maksymalnie minimalizować skutki nieterminowej dostawy, aby w relacjach biznesowych zachować ...
-
Usługi elektroniczne: opodatkowanie podatkiem VAT
13:53 30.12.2020
Świadczenie zautomatyzowanych, niewymagających dużego wkładu ze strony człowieka usług za pomocą środków komunikacji elektronicznej (internetu/sieci elektronicznej) uznawane jest za świadczenie usług elektronicznych w rozumieniu przepisów o VAT. Usługi elektroniczne, podobnie jak inne ...
-
Zakres czynności objętych podatkiem od czynność cywilnoprawnych
13:48 29.12.2020
Dokonując czynności cywilnoprawnych powinno się rozważyć skutki podatkowe w zakresie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Z praktyki wynika, że zakres czynności opodatkowanych PCC często budzi wątpliwości i jest powodem sporów pomiędzy fiskusem, a podatnikiem.
-
Zaniechane inwestycje w kosztach podatkowych
12:16 27.12.2020
Zaniechanie inwestycji stanowi szczególny przypadek na gruncie prawa podatkowego. Oznacza ono bowiem, iż podatnik rozpoczął już inwestycję, jednak z różnych względów, postanowił jej nie kontynuować. Niemniej jednak poniósł już pewne nakłady, które teoretycznie nie przyniosą mu ...
-
Strata z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
11:15 24.12.2020
W linii orzeczniczej tak organów podatkowych, jak i sądów administracyjnych, w szczególności Naczelnego Sądu Administracyjnego, powstała i przez wiele lat istniała niespójność stanowiska odnośnie do sposobu kalkulowania przez podatników strat mających źródło w sprzedaży ...
-
Zakład zagraniczny a spółka zależna
13:48 22.12.2020
Prowadzenie zagranicznej działalności gospodarczej może prowadzić do powstania zakładu. Regulacje dotyczące zakładów zawarte są w krajowych porządkach prawnych, jak i w umowach bilateralnych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Przedsiębiorcy mogą także zdecydować się na ...
-
Zagraniczne jurysdykcje podatkowe: gdzie zapłacisz niskie podatki?
13:47 21.12.2020
Od grudnia 2017 r. Unia Europejska prowadzi wykaz jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych. Ostatnią aktualizację tej czarnej listy opublikowała 6 października 2020 r. Znajduje się na niej obecnie 12 państw, terytoriów, jurysdykcji. Dlaczego Unia piętnuje konkurencyjne ...
-
Jak prawidłowo rozliczyć podatek od środków transportowych?
13:53 17.12.2020
Podatek od środków transportowych jest podatkiem lokalnym, odprowadzanym do właściwej gminy, o którym zdarza się, że przedsiębiorcy zapominają. Z pozoru proste regulacje, w wielu przypadkach są bardzo zawiłe oraz generują problemy podatnikom.
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
13:57 16.12.2020
Fiskus odmówił prawa do zwrotu VAT polskiej firmie sprzedającej towar do krajów spoza Unii Europejskiej i określił jej dodatkowe zobowiązanie podatkowe. Stwierdził, że polska spółka wyłudzała VAT, bo stosowała 0% stawkę tego podatku przy eksporcie towarów, a powinna 8%, z uwagi na ...
-
Dokumentacja cen transferowych dla podmiotów działających w SSE
13:20 15.12.2020
Pod pewnymi warunkami współpracujące ze sobą krajowe podmioty powiązane są zwolnione z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych. Wśród nich znalazło się niekorzystanie z wybranych zwolnień określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.
-
Fiskus wyłudza informacje przez telefon lub e-mail
13:08 14.12.2020
Coraz częściej wszelkie podejmowane względem obywateli działania organy państwa tłumaczą koniecznością zwiększenia ich bezpieczeństwa w czasie pandemii COVID-19. Ostatnio urzędnicy skarbówki zaczęli intensywnie dzwonić do podatników pod pretekstem szybszego i właśnie ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
13:37 11.12.2020
Podmioty powiązane współpracujące ze sobą w zakresie dostawy towarów lub świadczenia usług muszą ustalić warunki transakcji takie same jak podmioty rynkowe. W związku z tym częstą praktyką jest bazowanie na benchmarkach lub na kosztach planowanych, które następnie są porównywane z ...
-
Wymiana opon w samochodzie osobowym w kosztach firmy
13:17 09.12.2020
Samochód prywatny wykorzystywany w firmie, w leasingu czy stanowiący środek trwały. To z którą sytuacją będziemy mieć do czynienia, rzutuje na sposób rozliczenia w kosztach podatkowych wymiany opon na zimowe.
-
Sprawa z kks tylko po to aby podatek się nie przedawnił?
12:32 08.12.2020
Przez 4 lata i 11 miesięcy fiskus kontrolował i sprawdzał rozliczenia przedsiębiorcy za 2011 r. Na miesiąc przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego organy ścigania wszczęły wobec przedsiębiorcy postępowanie karno-skarbowe, na co powołał się fiskus, skutecznie ...
-
10 najczęstszych błędów podatkowych popełnianych przez przedsiębiorców
10:22 05.12.2020
Prawo podatkowe nakłada na przedsiębiorców szereg obowiązków, których niewykonanie może wiązać się nie tylko z koniecznością zapłacenia wyższego podatku i odsetek od niego, ale również z odpowiedzialnością karno-skarbową. Oto 10 błędów podatkowych najczęściej popełnianych ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
13:39 04.12.2020
Zgodnie z generalną zasadą prawa podatkowego dostawa budynków, budowli lub ich części podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług. Jest to regulacja istotna zwłaszcza dla przedsiębiorców, którzy jeśli skorzystają ze zwolnienia z VAT, nie będą później mogli tego VAT w swojej ...
-
CFC czyli zasady opodatkowania zagranicznych spółek kontrolowanych
13:24 03.12.2020
Wprowadzenie przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych miało na celu ograniczenie międzynarodowego planowania podatkowego, polegającego na transferze dochodów z Polski do innych, bardziej korzystnych podatkowo jurysdykcji. Dobrą praktyką w przypadku polskich podatników ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
13:43 02.12.2020
Współpraca międzynarodowa umożliwia podatnikom między innymi eksportowanie towarów poza granice Unii Europejskiej. Należy zwrócić uwagę, że prawidłowe rozliczenie transakcji eksportowych jest bardzo istotne z perspektywy podatku od towarów i usług, a ewentualne pomyłki mogą ...
-
Usługi opodatkowane za granicą a zwolnienie podmiotowe z VAT
13:51 01.12.2020
200.000 zł - to limit wartości sprzedaży uprawniającego do zwolnienia z VAT, które przysługuje większości podatnikom. Ustawodawca wskazuje przy tym, wartość których czynności należy w nim uwzględniać.
-
Sprzedaż części firmy w VAT i podatku od czynności cywilnoprawnych
12:49 27.11.2020
Jednym z elementów prowadzenia działalności gospodarczej jest zbycie części tej działalności. Można tego dokonać poprzez sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub sprzedaż poszczególnych jego składników. Skutki podatkowe obu transakcji są bardzo różne, dlatego należy ...
-
Fiskus chciał podatek dochodowy od wynagrodzenia oraz składek ZUS
13:52 26.11.2020
ZUS przeprowadził w szpitalu kontrolę, w następstwie której szpital zapłacił zaległe składki zdrowotne i społeczne za zatrudnionego na umowę zlecenie w 2013 r. w kwocie blisko 17 tys. zł. W konsekwencji ów zatrudniony zamiast zwrotu 57 zł, zapłacił za 2018 r. PIT w wysokości blisko ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy upadłość dłużnika
13:47 25.11.2020
Przedsiębiorcy, którzy nie otrzymali zapłaty za zrealizowaną transakcję, mogą zaliczyć ją do kosztów podatkowych oraz skorygować VAT należny. Konieczne jest tylko spełnienie określonych warunków, innych w przypadku ustaw o podatku dochodowym i ustawy o podatku od towarów i usług.