-
Likwidacja spółki jawnej: podatek dochodowy wspólników
... w zdaniu poprzednim)”. Reasumując, Wnioskodawca słusznie uznaje, że otrzymanie w wyniku likwidacji spółki jawnej niepieniężnych składników majątku tej spółki w postaci środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także tzw. „udziałów spółkowych” w spółkach nieposiadających osobowości prawnej nie spowoduje po stronie Zainteresowanego ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a sprzedaż nieruchomości
... i prawnymi - ujętych w wykazie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w pkt 2 oraz spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie, nieujętych w wykazie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Urządzenia biurowe a środki trwałe
... bowiem wartość początkowa środka trwałego nie przekracza 3 500 zł, przedsiębiorca może odnieść go bezpośrednio w koszty firmy nie zaliczając do środków trwałych, zaliczyć do środków trwałych i zamortyzować jednorazowo w miesiącu jego oddania do używania lub miesiącu następnym albo amortyzować wg właściwej stawki (zakładając, że dany składnik ...
-
Ujawniony środek trwały - odsetki w 2009 r.
... po upływie tego roku trzeba ujawnić dany składnik majątku w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Podatnik jest wtedy zobowiązany wpłacić, w ... od zaległości podatkowych, obowiązującej w dniu zaliczenia składnika majątku do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Obecnie stopa ta wynosi 14,5% w skali ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena nabycia
... ustalić ceny nabycia (art. 22g ust. 8 ustawy), wartość początkową określa się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia zużycia danego środka trwałego (w naszym ...
-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość ...
-
Wartości niematerialne i prawne a jednorazowa amortyzacja
... wyżej podatnicy mogą dokonać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Co z tym idzie, mimo że ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu osobowo-ciężarowego
... samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym zostały one wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Limit tej amortyzacji w roku 2010 ... 5c ust. 2 updof). Dodatkowo art. 22n updof wskazuje, iż w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych muszą się znaleźć takie informacje jak ...
-
Jednorazowa amortyzacja a firma wspólnika
... podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku ...
-
Darowizna środka trwałego: podatek dochodowy
... 1 pkt 1 updof). Konieczne będzie także zamieszczenie stosownej adnotacji o dokonanej darowiźnie w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (art. 22n ust. 2 pkt ... przepisów zaniechano poboru podatku - jednakże wyłączenie to nie dotyczy środków trwałych nabytych w drodze spadku lub darowizny. Obdarowana musi ustalić wartość ...
-
Samochód ciężarowy: zaświadczenia a amortyzacja
... podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku ...
-
Amortyzacja jednorazowa a firma małżonka
... artykule), mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku ...
-
Mały podatnik: utrata statusu a przywileje podatkowe
... podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
... odpisów amortyzacyjnych od takich środków trwałych do kosztów uzyskania przychodu. Stosowna regulacja znalazła się w art. 23 ust. 1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W przepisie tym ustawodawca wskazał, że kosztem uzyskania przychodu nie są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych (a także wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Likwidacja firmy: strata i sprzedaż środka trwałego
... z odpłatnego zbycia tych składników majątku wartością początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, powiększona o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od tych środków trwałych. W uproszczeniu mówiąc dochodem takim jest przychód pomniejszony o niezamortyzowaną ...
-
Wyposażenie firmy: likwidacja a koszty i KPiR
... majątku przedsiębiorstwa, niezaliczanych zgodnie z odrębnymi przepisami do środków trwałych - w przypadku stwierdzenia, że składniki te nie są wykorzystywane dla ... środków trwałych. Co za tym idzie, jeżeli przedsiębiorca kupi na cele prowadzonej firmy np. komputer za kwotę 3 000 zł i z uwagi na jego wartość nie zaliczy go do środków trwałych ...
-
Prywatny samochód osobowy żony w firmie męża?
... źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W myśl art. 22 ust. 8 ww. ustawy, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Zgodnie z art. 22a ust. 1 powołanej ustawy ...
-
Prywatny samochód osobowy na cele firmy a koszty
... latach samochód ten przekazał do działalności gospodarczej, lecz nie ujął w ewidencji środków trwałych, ceny nabycia tego pojazdu nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (wyrok ... 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o PDOF, zgodnie z którym za wartość początkową środków trwałych uważa się - w razie ich odpłatnego nabycia - cenę nabycia. W związku z tym ...
-
Drogi samochód osobowy w kosztach firmy
... w firmie spełnia kryteria obligujące do zaliczenia go do środków trwałych. W przypadku samochodów, których wartość początkowa przekracza 20.000 euro, ustawodawca przewidział szereg ograniczeń kosztowych. Spółka z o.o. zamierza zakupić samochód osobowy i wprowadzić go na stan środków trwałych. Jego wartość początkowa przekroczy 20.000 euro. Czy ...
-
Podatek liniowy gdy wynajem nieruchomości firmy
... przeprowadzono inwestycje polegające na budowie i modernizacji obiektów, lokali z przeznaczeniem na wynajem. Składniki majątku po zakończeniu inwestycji zostały przyjęte do ewidencji środków trwałych, a następnie zostały podpisane na nie umowy najmu. Na ich podstawie X wystawia faktury za najem, które są zaksięgowane do pozostałych przychodów ...
-
Indywidualna amortyzacja budynku gdy najem prywatny?
... dochodowym od osób fizycznych, dalej updof). Do podatników trudniących się prywatnym najmem mają przy tym zastosowanie także przepisy dotyczące amortyzacji środków trwałych. I tak zgodnie z art. 22a updof amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne ...
-
Sprzedaż środka trwałego przed upływem roku od jego zakupu
... jest jak najbardziej twierdząca. W przytoczonej regulacji ustawodawca wskazuje bowiem, że decyzję o tym, czy dany składnik majątku winien być zaliczony do środków trwałych (w zakresie dotyczącym okresu użytkowania), należy podjąć na podstawie przewidywań podatnika (mówi o tym wprost część przepisu: „o przewidywanym okresie używania dłuższym niż ...
-
Faktura VAT marża na sprzedaż środka trwałego - samochodu?
... dla niektórych towarów (używanych) nabytych w odpowiedni sposób i o określonym przeznaczeniu. Wcześniej panował pogląd, zgodnie z którym w ten sposób nie można opodatkować sprzedaży środków trwałych. W 2014 r. jednakże fiskus zmienił w tym zakresie swoje zdanie. Zasady opodatkowania marżą znalazły się w art. 120 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
VAT marża: sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym
... prywatnej. W dniu 3 stycznia 2019 r. samochód wprowadził na stan środków trwałych. Pojazd jest użytkowany w firmie jako środek trwały, od zakupu ... ; • zakupu dokonano w celu późniejszej odsprzedaży. Zdaniem Wnioskodawcy zarówno przyjęcie przedmiotowego samochodu do środków trwałych, jak i odliczanie 50% podatku naliczonego od zakupu paliwa, części ...
-
Aport nieruchomości do spółki cywilnej bez aktu notarialnego?
... z tych kosztów. W myśl natomiast art. 22 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Stosownie do treści art. 22a ust ...
-
Opłaty za leasing zorganizowanej części przedsiębiorstwa (w tym z tytułu goodwill) bez podatku
... cenę nabycia elementy inne niż wycenione rynkowo aktywa i zobowiązania, takiej jak: renoma, know-how, czy kontakty biznesowe. Po wprowadzeniu do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych taką "niematerialną wartość dodatnią" można amortyzować, a odpisy zaliczać do kosztów uzyskania przychodu. Czy oddanie w leasing takiej ...
-
Zakupy za środki z urzędu pracy a koszty podatkowe
... dochodowym, do środków trwałych. Warunkiem tego zaliczenia jest jednakże istnienie związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy poniesionymi wydatkami, a przychodami z prowadzonej przez wnioskodawcę działalności gospodarczej oraz należyte udokumentowanie poniesionych wydatków. Fakt sfinansowania wskazanych powyżej wydatków ze środków przyznanych osobie ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym: likwidacja
... powstałych w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, jeżeli środki te utraciły przydatność gospodarczą na skutek zmiany rodzaju działalności. Wykładając ww. przepis a contrario można uznać za koszty uzyskania przychodów straty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych jeżeli tylko nie są one skutkiem ...
-
Śmierć rolnika: sprzedaż płodów rolnych i maszyn w podatku VAT
... przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji, c. budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, d. terenów budowlanych, e. nowych środków transportu, f. następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego ...
-
Wyposażenie sfinansowane dotacją jest kosztem podatkowym
... uważa się za koszt uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywanych od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonych od podstawy opodatkowania podatkiem ...
-
Zwrot VAT: fikus "zabija" działalność innowacyjną
... zawarła żadnych niezbędnych przy tego typu przedsięwzięciu porozumień handlowych, nie posiada zezwolenia na działalność, którą chce wykonywać za pomocą nabytych środków trwałych. Brak wiary urzędników w sukces przedsięwzięcia Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi, do której sąd w pełni się przychylił. W pierwszej ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sfinansowanych przez PUP
... są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Biorąc powyższe pod uwagę oraz stan faktyczny przedstawiony przez Podatnika, należy stwierdzić, że jeżeli zakupione wyposażenie będzie zaliczone przez Podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji oraz będzie służyć ...
-
Leasing samochodu: wykup a używany środek trwały
... stawek amortyzacyjnych dla używanych środków trwałych zostały określone w art. 22j updof. I tak podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji danego podatnika, z tym że okres amortyzacji, dla środków transportu, w tym samochodów osobowych ...
-
Ocieplenie budynku = ulepszenie czy remont?
... zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Przepisy podatkowe nie wskazują co należy rozumieć pod pojęciem ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a zwolnienie z VAT
... zakresie której podatnik korzysta ze zwolnienia podmiotowego) dotyczy jedynie wynajmu pomieszczeń i usług poradni psychologicznej. Planowana jest sprzedaż samochodów osobowych (środków trwałych) wykorzystywanych do egzaminowania kierowców. Pojazdy te spełniają definicję towaru używanego. Przy ich nabyciu prawo do odliczenia podatku naliczonego nie ...