-
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
... 3.500 zł wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych. Nie wszystkie środki trwałe będą jednorazowo amortyzowane. Możliwość dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych ograniczona została do środków trwałych zaliczanych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych (specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty ...
-
Nowa amortyzacja jednorazowa nie zawsze korzystna
... dokonać ich jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w miesiącu, w którym zostały wprowadzone do ewidencji. Przywilej taki został przewidziany dla środków trwałych zaliczanych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, przy czym wyłączono z preferencyjnych zasad amortyzowania samochody osobowe. Obowiązują także pewne limity kwotowe. Otóż łączna kwota ...
-
Jak obliczyć zwrot podatku VAT?
... VAT 2 850 zł W miesiącu tym miał on także następujące zakupy: zaliczone do środków trwałych - netto: 75 000 zł, podatek VAT 16 500 zł zaliczone do towarów i usług ... w terminie 60 dni: 16 500 zł (podatek VAT zawarty w cenie zakupionych środków trwałych) + (22 proc. x (10 000 zł + 5 000 zł)) (sprzedaż opodatkowana stawkami niższymi niż 22 proc.) = ...
-
Firmy transportowe a amortyzacja jednorazowa
... podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku ...
-
Darowizna nieruchomości firmy a podatek VAT
... , które na podstawie przepisów o podatku dochodowym, są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość początkowa nie przekracza 15.000 zł ...
-
Leasing finansowy: wydłużenie okresu a sprzedaż
... 17f ust. 1 i po upływie podstawowego okresu umowy leasingu finansujący przenosi na korzystającego własność środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych będących przedmiotem tej umowy: 1. przychodem ze sprzedaży środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie sprzedaży, także ...
-
Warsztat samochodowy: sprzedaż a podatek dochodowy
... i prawnymi, - ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Zmiana w VAT: korekta roczna
... przeznaczenia środków trwałych o wartości przekraczającej 15.000 zł. W wyniku dodania do art. 91 ust. 7a ustawodawca doprecyzował zasady dokonywania korekt w przypadku zmiany przeznaczenia towarów i usług (innych niż sprzedaż środków trwałych lub likwidacja prowadzonej działalności), o których mowa w art. 91 ust. 2 uptu, tj. środków trwałych oraz ...
-
Sprzedaż samochodu a podatek dochodowy
... lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2c. W przedstawionym przykładzie wskazano, iż przedsiębiorca zakupił przedmiotowy samochód na cele prywatne. Nie został on wprowadzony do ewidencji środków trwałych, a wydatki na jego nabycie nie zostały zaliczone ...
-
Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w firmie a podatek
... , wartościami niematerialnymi i prawnymi - ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Innym źródłem ...
-
Likwidacja środka trwałego a wartość początkowa nowego
... . 4 updof) jest natomiast wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się wartości własnej pracy podatnika ...
-
Motocykl a amortyzacja jednorazowa
... podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3—8 klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych. Odpisów tych można dokonywać w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości ...
-
Środki trwałe w spadku: wartość początkowa
... po 1/3 masy spadkowej. Syn przejął towary handlowe oraz środki trwałe ojca. Wnioskodawca zadał pytanie, czy istnieje możliwość umarzania (amortyzacji) środków trwałych od ich pełnej wartości początkowej, pomimo dziedziczenia po 1/3 dla każdego spadkobiercy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ...
-
Powrót do zwolnienia a korekta VAT
... . 91 ustawy o podatku od towarów i usług. Są one różne w zależności od tego, czy korekta ma dotyczyć środków trwałych będących nieruchomościami, innych środków trwałych o wartości przekraczającej 15 000 zł, środków trwałych i wyposażenia o wartości poniżej 15 000 zł oraz towarów handlowych tudzież materiałów. Składniki majątku o wartości powyżej 15 ...
-
Pożyczki: przewłaszczenie rzeczy a środki trwałe
... rzeczy oraz jej wydaniem przez dłużnika na rzecz Spółki, po stronie Spółki powstanie uprawnienie do wprowadzenia tej rzeczy do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od jej wartości początkowej.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Budynek mieszkalny: sprzedaż a przychód firmy
... i prawnymi - ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Aport nieruchomości: wartość początkowa
... przez wspólników na dzień wniesienia wkładu lub udziału, wartość poszczególnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, nie wyższą jednak od ich wartości rynkowej, z dnia wniesienia wkładu. Przy ustalaniu wartości początkowej poszczególnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zgodnie z ust. 1 pkt 3-5 oraz ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a korekta VAT
... na podstawie przepisów o podatku dochodowym, są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość ...
-
Gdy auto z kratką to nie amortyzacja jednorazowa?
... , mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej ...
-
Przekazanie samochodu: przychody i koszty podatkowe
... i prawnymi * ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Kapitalizacja odsetek w koszty firmy?
... regulowanie innych bieżących zobowiązań spółki (nie zaciągano ich na nabycie środków trwałych). Zadano pytanie, czy kapitalizacja odsetek może być uznana za ich ... . 16g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2 - 14, uważa się w ...
-
Likwidacja firmy: sprzedaż samochodu i strata podatkowa
... idzie dochód z jego sprzedaży jest równy przychodowi (przypomnijmy, że w przypadku sprzedaży środków trwałych dochód stanowi różnica pomiędzy uzyskanym przychodem z odpłatnego zbycia a wartością początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych, powiększona o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych) i zarazem podstawie opodatkowania. Kwotę podatku ...
-
Czasowe nieużywanie środka trwałego a amortyzacja
... środki trwałe) z dotychczasowych wynajmowanych pomieszczeń. Niestety proces przeniesienia środków trwałych do nowego budynku zajmie kilka miesięcy. W tym czasie zostaną one ... . Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się natomiast od wartości początkowej środków trwałych, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... (jeżeli środek trwały podlegał amortyzacji): - Wn konto 07-1 "Odpisy umorzeniowe środków trwałych", c) nieumorzona część wartości początkowej środka trwałego: - Wn konto ... uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej m.in. środków trwałych nabytych w formie wkładu niepieniężnego, od tej części ich ...
-
Grupa kapitałowa: leasing samochodów osobowych
... . Z powyższego, jak też z definicji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zawartej w art. 16a i 16b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, że finansującym jako stroną podatkowej umowy leasingu może być wyłącznie: • właściciel lub współwłaściciele środków trwałych, a także gruntów, • właściciele lub współwłaściciele ...
-
Samochód osobowy: amortyzacja podatkowa i bilansowa
... 07-1 "Odpisy umorzeniowe środków trwałych": 1.700 zł. Sprzedaż samochodu osobowego o wartości początkowej przekraczającej 20.000 euro W poprzednim numerze Biuletynu Informacyjnego, w artykule rozpoczynającym cykl artykułów "Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów", pisaliśmy, że wydatki na nabycie środków trwałych, pomniejszone o sumę ...
-
Odliczenie VAT przy utracie zwolnienia podmiotowego
... powinno się w nim zatem ujmować wyposażenia oraz środków trwałych. W odniesieniu do tych towarów (wyposażenia oraz środków trwałych) podatnik nie jest jednak całkowicie pozbawiony ... niskocennych środków trwałych korekta ta jest możliwa, jeśli od końca okresu, w którym zostały oddane do używania, nie minęło 12 miesięcy. W stosunku do środków trwałych ...
-
Laptop z torbą: wartość początkowa środka trwałego
... fizycznych (dalej updof). Wyżej opisane składniki majątku wprowadza się do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i amortyzuje. Podatnicy mogą jednak ... Za powyższym tokiem rozumowania przemawia także analiza klasyfikacji środków trwałych. Przypomnijmy, że zespoły komputerowe zostały tutaj umieszczone w grupie 4 KŚT jako ...
-
Ujawnienie środka trwałego: odsetki podatkowe?
... środków trwałych, a faktyczny okres ich używania przekroczy rok - są oni obowiązani, w pierwszym miesiącu następującym po miesiącu, w którym ten rok upłynął: zaliczyć te składniki do środków trwałych ... od zaległości podatkowych obowiązującej w dniu zaliczenia składnika majątku do środków trwałych. Rodzi się przy tym pytanie, czy odsetki o których mowa ...
-
Budynek mieszkalno-usługowy: amortyzacja
... , iż zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 2 updof za wartość początkową środków trwałych w razie ich wytworzenia we własnym zakresie uważa się koszt wytworzenia. Kosztem wytworzenia jest natomiast wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace ...
-
Likwidacja i wytworzenie środka trwałego
... 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że za wartość początkową środków trwałych w razie wytworzenia we własnym zakresie uważa się koszt wytworzenia. Kosztem tym jest natomiast wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace ...
-
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... podlegający amortyzacji środek trwały, gdy spełnia on kryteria określone w art. 22a ust. 1 ustawy o pdof. Wówczas powinien zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych w miesiącu przekazania do używania. Podatnik może go amortyzować metodą liniową oraz według indywidualnej stawki. Metoda degresywna i tzw. jednorazowa amortyzacja w ramach ...
-
Jednorazowa amortyzacja w roku zakupu środka trwałego?
... , mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... . I tak w stosunku do wyposażenia i niskocennych środków trwałych (o wartości początkowej nieprzekraczającej 15 000 zł) korekta taka będzie możliwa (w pełnej wysokości), jeśli od końca okresu, w którym zostały one oddane do użytkowania, nie minęło 12 miesięcy. Jeżeli natomiast wartość początkowa środków trwałych przekracza 15 000 zł, korekty ...
-
Amortyzacja gdy wymiana gwarancyjna środka trwałego
... go wprowadzić do ewidencji środków trwałych ustalając jednocześnie datę nabycia oraz jego wartość początkową (w cenie nabycia). Od tak ustalonej wartości początkowej należy naliczać amortyzację począwszy od pierwszego miesiąca następującego po tym, w którym składnik majątku został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Dyrektor Izby Skarbowej ...