-
Indywidualna stawka amortyzacji dla budynku
... budynków (lokali) o różnym przeznaczeniu o zaliczeniu obiektu do właściwej podgrupy i rodzaju decyduje głównie jego przeznaczenie. Wskazać przy tym należy, iż kwalifikacji środka trwałego do określonej grupy Klasyfikacji Środków Trwałych dokonuje sam podatnik. Kwestii tej nie regulują przepisy prawa podatkowego, a tylko te przepisy, zgodnie ...
-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... lub stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia środka trwałego do używania. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej należy uwzględnić okres ekonomicznej użyteczności telewizora (art. 32 ust. 2 UoR). Ujęcie amortyzacji w księgach Amortyzację środka trwałego ujmuje się w księgach zapisem: Wn "Amortyzacja", Ma ...
-
Wyposażenia a koszty uzyskania przychodu
... używania. Co za tym idzie ustawodawca przewidział szczególny moment odnoszenia w ciężar kosztów uzyskania przychodów wydatków na składniki majątku spełniające definicję środka trwałego, które jednak nie zostały ujęte w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Nie należy tutaj zatem stosować zasady ogólnej, zgodnie ...
-
Spółka jawna: amortyzacja jednorazowa u wspólników
... fizycznych odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z art. 22h-22m, gdy wartość początkowa środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej w dniu przyjęcia do używania jest ... amortyzacyjnych zgodnie z art. 22h-22m albo jednorazowo - w miesiącu oddania do używania tego środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, albo w miesiącu ...
-
Kapitalizacja odsetek w koszty firmy?
... przychodu. Wskazać należy również, że ustawodawca przewidział szczególny sposób rozliczania odsetek od pożyczek w sytuacji, gdy pożyczka została zaciągnięta w związku z nabyciem środka trwałego. Zgodnie bowiem z art. 16g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a dzierżawa
... środków trwałych (a tego należy dopełnić nie później niż w miesiącu przekazania środka trwałego do używania art. 22n ust. 4 updof). Konieczne jest tutaj zatem ustalenie wartości ... (kredytów) i prowizji, z wyłączeniem odsetek i prowizji naliczonych do dnia przekazania środka trwałego do używania. Przytoczony wyżej przepis stanowi jedynie przykładowe ...
-
Prywatny samochód firmie: stawka amortyzacji
... . Wykorzystywanie środka trwałego przez określony czas musi tutaj mieć bowiem miejsce przed jego nabyciem przez podatnika, a nie jedynie przed zmianą sposobu jego wykorzystywania przez tego samego podatnika. Co za tymi idzie, w takim przypadku nie ma możliwości ustalenia indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla środka trwałego, który ...
-
Montaż instalacji gazowej w cudzym samochodzie
... . 22g ust. 17 updof, w takim przypadku mamy do czynienia z ulepszeniem środka trwałego. Środki trwałe uważa się za ulepszone, gdy suma wydatków poniesionych ... przesłanki wynikające z przytoczonego wyżej przepisu są spełnione. W przypadku ulepszenia cudzego środka trwałego, wydatki na ten cel traktuje się jako inwestycję w obcym środku trwałym, która ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... środków trwałych firmy? Zdaniem autora nie, gdyż nie spełnia on definicji środka trwałego. Art. 22a updof mówi bowiem, że środkami trwałymi są ... potrzeby prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. W związku z tym nie spełnia definicji środka trwałego i nie może zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych ...
-
Powierzenie składnika majątku firmy a koszty
... ust. 1 updop), nie ogranicza się to jedynie do fizycznego wykorzystania danego środka trwałego, konkretnie w siedzibie podatnika. Podlegający amortyzacji środek trwały musi służyć działalności gospodarczej podatnika, natomiast fizyczne używanie tego środka trwałego może mieć miejsce poza zakładem podatnika. Ponadto spółka stwierdziła, że w sytuacji ...
-
Księga podatkowa: pozostałe przychody
... ze sprzedaży środka trwałego. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) sprzedaż środków trwałych wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej powoduje powstanie przychodu z tej działalności. Dodajmy także, że w momencie sprzedaży środka trwałego do kosztów uzyskania ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... konto 07-1 "Odpisy umorzeniowe środków trwałych", c) nieumorzona część wartości początkowej środka trwałego: - Wn konto 76-1 "Pozostałe koszty operacyjne"; wartość nominalna otrzymanych udziałów w ... zakładowego spółki kapitałowej. Oznacza to, że jeśli wartość początkowa środka trwałego jest wyższa niż wartość nominalna wydanych w zamian udziałów, to ...
-
Amortyzacja gdy nieużywany środek trwały
... odpisy amortyzacyjne. W związku z tym, dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej maszyny X musi mieć związek z przychodami. Jednym z warunków amortyzacji środka trwałego jest to, aby środek trwały był wykorzystywany w działalności gospodarczej podatnika. Ustawa nie precyzuje co oznacza „wykorzystywanie w działalności gospodarczej ...
-
Czasowe zaprzestanie amortyzacji środków trwałych?
... na podatnika obowiązek wprowadzenia danego składnika majątku (który spełnia definicję środka trwałego) do ewidencji środków trwałych i dokonywania odpisów amortyzacyjnych na zasadach ... tychże odpisów, jak i stawki amortyzacyjne mogą być różne w zależności od rodzaju środka trwałego oraz podjętej przez podatnika decyzji co do sposobu amortyzacji. ...
-
Włamanie do firmy: strata w księdze podatkowej
... Co się zaś tyczy skradzionego środka trwałego (zestawu komputerowego), w koszty uzyskania przychodu przedsiębiorca może zaliczyć jego niezamortyzowaną część. Tutaj amortyzację należy naliczać włącznie do miesiąca, w którym miało miejsce włamanie. Następnie podatnik winien ustalić niezamortyzowaną wartość tego środka trwałego i ująć ją w kolumnie 13 ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: nakłady w koszty firmy?
... przydatności gospodarczej z przyczyn innych niż zmiana rodzaju działalności; musi zaistnieć strata związana z likwidacją, musi nastąpić likwidacja nie w pełni umorzonego środka trwałego (inwestycji w obcym środku trwałym). O ile nie budzi większych wątpliwości, że w opisywanym przypadku doszło do utraty przydatności gospodarczej inwestycji w obcym ...
-
Kiedy podatek jest kosztem uzyskania przychodów
... cywilnoprawnych. Podatki zostaną zaliczone bezpośrednio do kosztów albo zwiększą wartość środka trwałego, który podlega amortyzacji. Podatek dochodowy oraz podatek od spadku i ... i usług, pod warunkiem, że podatek ten nie powiększył wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej. VAT należny Druga sytuacja, umożliwiająca zaliczenie wartości ...
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... dochodowym? Zdaniem fiskusa, jeżeli dotacja taka zostanie przekazana na zakup środka trwałego (tudzież wartości niematerialnych i prawnych), przychodu w podatku dochodowym (zgodnie z art. 14 ust. ... , a co za tym idzie – nie wpływa on na wartość początkową środka trwałego, organy podatkowe twierdzą, że wyłączenie dotacji w tej części z przychodów ...
-
Lokal mieszkalny: indywidualna stawka amortyzacji
... w miesiącu przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego, o którym mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4 tej ustawy. W myśl art. 22h ust. ... ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Na podstawie art. 22i ust. 1 ustawy, odpisów amortyzacyjnych od środków ...
-
Środek trwały firmy: wycofanie i sprzedaż a podatek
... z ewidencji środków trwałych, uzyskany ze sprzedaży przychód stanowi przychód z działalności gospodarczej. Należy go rozliczyć tak samo, jakby sprzedaż dotyczyła obecnego środka trwałego prowadzonej firmy. Co za tym idzie, uzyskany z tego tytułu przychód należy wykazać w kolumnie 8 księgi podatkowej (Pozostałe przychody). Tak też powinien ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i ... przez Spółkę na usługi szkoleniowe nie mają wpływu na cenę nabycia środka trwałego / wartości niematerialnej i prawnej, a więc nie będą zwiększać ich ...
-
Amortyzacja i sprzedaż środków trwałych a ryczałt
... nabycie; określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej; symbol Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) wydanej na podstawie odrębnych przepisów; wartość początkową; stawkę amortyzacyjną; zaktualizowaną wartość początkową; datę likwidacji oraz przyczynę likwidacji albo datę zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono tę działalność. Stanowi o tym art. 22c pkt 5 ustawy o PDOF. Z kolei w przypadku sprzedaży środka trwałego w okresie zawieszenia działalności, podatek dochodowy z tej sprzedaży podatnik rozliczy w rozliczeniu rocznym. Należy bowiem pamiętać, że zwolnienie z opłacania zaliczek na podatek ...
-
Szybka amortyzacja domku kempingowego
... szersze spojrzenie i analiza zarówno spodziewanych przychodów, jak też i kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Jednak metodę amortyzacji wybiera się oddzielnie dla każdego środka trwałego, a to oznacza, że w przypadku inwestycji w większą liczbę domków kempingowych można zdecydować się na różne metody amortyzacji, co może być rozwiązaniem ...
-
Działalność sezonowa: amortyzacja środków trwałych
... podkreślić, iż bez względu na sposób obliczenia wysokości miesięcznego odpisu dla sezonowego środka trwałego podatnik powinien zaliczyć te odpisy do kosztów uzyskania przychodów jedynie w okresie ... wydatku poniesionego na nabycie danego składnika majątku, jak np. w zakresie ustalania wartości początkowej środka trwałego są takie same jak w przypadku ...
-
Kredyt dla firmy w podatku dochodowym
... do użytkowania. Co ważne, odsetki zapłacone do tego momentu zwiększają wartość środka trwałego i tym samym będą zaliczane do kosztów stopniowo - przez odpisy ... oddania inwestycji do użytkowania nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu, ale podwyższają wartość środka trwałego. Odsetki od kredytu spłacaj wtedy, gdy masz wysokie przychody ...
-
Maszyna z leasingu: amortyzacja jednorazowa?
... osób fizycznych (dalej updof). Mówi on, iż wartością początkową środka trwałego nabytego w drodze kupna jest cena nabycia. Cenę nabycia z kolei stanowi kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w podatku dochodowym
... . Nie można jej uznać także za zwrot wydatków na nabycie środka trwałego, gdyż jest to ulga w podatku o towarów i usług, a tym samym przepis ten nie ... odpis amortyzacyjny), jeżeli Zainteresowana przyjęła takie zasady amortyzacji w odniesieniu do środka trwałego o niskiej wartości początkowej. Kwoty tej nie pomniejsza się o zwróconą kwotę ulgi w ...
-
Drogi samochód osobowy w kosztach firmy
... należną zbywcy składają się m.in. koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania (art. 22g ust. 3 ustawy o pdof). Są to w szczególności m.in. koszty ... 1 pkt 32 ustawy o pdof. Wskazuje on, że odsetki od kredytu na zakup środka trwałego, naliczone po tym dniu, są kosztem w dacie ich zapłaty. Z żadnego przepisu ...
-
Opony zimowe do (nie) firmowego samochodu
... trwałych). Jeżeli firma nabywa samochód wraz z kompletem opon zimowych, wartość tych opon powiększa wartość początkową samochodu, jako koszt związany z zakupem środka trwałego. Oznacza to, że w takich przypadkach wydatek poniesiony na zakup opon zimowych należy uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne, naliczane ...
-
Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego
... środka trwałego tak długo, aż się nie zrównają z tą wartością początkową, przy czym w przypadku drogich samochodów osobowych część obliczonego odpisu jedynie nie jest zaliczana w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Powyższe ma niebagatelne znaczenie przy sprzedaży takiego pojazdu. Trzeba bowiem pamiętać, że przy sprzedaży środka trwałego ...
-
Usługi doradztwa w kosztach podatkowych firmy
... mają jednak koszty doradztwa dotyczącego bezpośrednio realizowanej inwestycji, np. doradztwo techniczne w procesie budowy środka trwałego. Uważamy, że w takim przypadku wydatki na zakup usług doradztwa powinny być uznane za koszty wytworzenia środka trwałego, które składają się na jego wartość początkową zgodnie z art. 22g ust. 4 updof ...
-
Kompensata wierzytelności: odsetki a podatek dochodowy
... od zobowiązania (jeżeli kompensata i je pokrywa) winny zostać wykazane odpowiednio w przychodach bądź kosztach firmy (chyba że powiększają one wartość początkową środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej).
-
Zaniechane inwestycje jako koszty podatkowe firmy
... aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego. Zgodnie z treścią art. 22 ust. 5e updof (art. 15 ust ... należy sporządzić protokół fizycznej likwidacji, która oznacza zakończenie procesu likwidacji środka trwałego. Natomiast w odniesieniu do nakładów, których efekty mają formę intelektualną ...
-
Amortyzacja gdy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne
... nabycie; określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej; symbol Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) wydanej na podstawie odrębnych przepisów; wartość początkową; stawkę amortyzacyjną; zaktualizowaną wartość początkową; datę likwidacji oraz przyczynę likwidacji albo datę zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej ...