-
Trust: optymalizacja podatkowa zamiast spółek zagranicznych
... nieprzerwany minimalny okres 30 dni), jak również proporcji osiąganych dochodów pasywnych takiej spółki zagranicznej w stosunku do całości dochodów (co najmniej 50%) oraz niższego opodatkowania tych dochodów o charakterze pasywnym w porównaniu do podatku obowiązującego w Polsce (tj. niższego minimum o 25%, chyba że dochody te ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe = rejestracja w podatku VAT?
... oraz pozostali podatnicy, którzy: dokonują wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów, gdy ich wartość w roku podatkowym, bez kwoty podatku od wartości dodanej przekracza 50 000 zł, dokonują importu usług od podatników z państw członkowskich, świadczą usługi na rzecz podatników unijnych, z tytułu których podatek rozlicza nabywca ...
-
Przyspieszona amortyzacja samochodu osobowego?
... wtórnym wnioskodawca ustalił, że przeciętnie samochody w Polsce przejeżdżają rocznie około 30 tys. kilometrów. W związku z tym, jeżeli roczny przebieg pojazdu przekracza 50 tys. kilometrów, to jest on eksploatowany w sposób bardziej intensywny niż przeciętnie. Spółka podkreśliła, że tezę taką potwierdził specjalista z zakresu zarządzania ...
-
Sprawozdanie finansowe do KRS i urzędu skarbowego?
... (czyli również w roku 2012) nie osiągnęły dwóch z następujących trzech wielkości: średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło nie więcej niż 50 osób, suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego w walucie polskiej nie przekroczyła równowartości 2.000.000 euro, przychody netto ze sprzedaży ...
-
Pełne odliczenie VAT 2014 od samochodu a dodatkowy przegląd VAT-2
... od najdalej wysuniętego punktu podłogi pozwalającego postawić pionową ścianę lub trwałą przegrodę pomiędzy podłogą a sufitem do tylnej krawędzi podłogi, przekraczała 50% długości pojazdu. Obecnie takie pojazdy nie dają prawa do odliczenia 100% podatku naliczonego (teraz bowiem pojazd może mieć tylko jeden ...
-
Prywatne użycie służbowego samochodu bez podatku VAT
... lub innej umowy o podobnym charakterze (art. 8 ust. 6 ustawy o VAT). Dodajmy, że wskazany wyżej art. 86a ust. 1 ustawy mówi o ograniczonym do 50% prawie do odliczenia VAT z tytułu wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. W uproszczeniu zatem mówiąc, w przypadku pojazdów samochodowych nabytych po dniu 31 marca ...
-
Kiedy możliwa jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego?
... do grupy 3-8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych. Suma wartości początkowych środków trwałych zamortyzowanych jednorazowo w jednym roku nie może przekraczać równowartości 50 tys. EUR. Do tej kwoty nie należy wliczać środków trwałych, których wartość początkowa nie przekracza 3,5 tys. zł. Wartość limitu jednorazowej ...
-
Likwidacja spółki i podział majątku: spłata w podatku dochodowym
... organ podatkowy? Z dniem 1 stycznia 2011 r. została zlikwidowana spółka cywilna, której wnioskodawca był jednym z dwóch wspólników (każdy miał udział w spółce po 50%). Na dzień likwidacji spółki wspólnicy posiadali trzy nieruchomości, stanowiące ich współwłasność łączną. Są to nieruchomości użytkowe (stanowiące nadwyżkę wspólnego majątku ...
-
Wypłata dywidendy dla spółki norweskiej bez podatku u źródła?
... wypłaty dywidendy będzie ona podatnikiem CIT. Uprawnioną do dywidendy jest spółka mająca siedzibę w Norwegii, posiadająca w kapitale spółki wypłacającej udział w wysokości 50% akcji (na podstawie tytułu własności). Spółka norweska nie prowadzi w Polsce żadnej działalności. Wnioskodawca będzie posiadać jej norweski certyfikat rezydencji oraz ...
-
Trudniejsza optymalizacja podatkowa
... nowelizacją, CFC będzie definiowana jako spółka, w której polski podatnik ma co najmniej 25 proc. udziałów, jej przychody są w co najmniej 50 proc. finansowe i jest ona położona w państwie z podatkami niższymi o minimum 25 proc. od stawki CIT w Polsce. Regulacje dotyczące opodatkowania CFC posiada ...
-
Umowa o pracę gdy ryczałt ewidencjonowany lub podatek liniowy
... niewątpliwym plusem jest zapewne to, że nie ulega ona podwyższeniu w zależności od wartości tego dochodu. Czy podatnik zarobi 5 tys. zł, 50 tys. zł, 500 tys. zł czy nawet 5 mln zł, zapłaci tutaj podatek w wysokości 19% uzyskanego dochodu (pomniejszonego o przysługujące odliczenia, których ...
-
Samochód wielozadaniowy, van z VAT-1 z pełnym odliczeniem podatku
... obecnie co do zasady w przypadku pojazdów samochodowych (w myśl przepisów prawo o ruchu drogowym) o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony przysługuje ograniczone do 50% prawo do odliczenia podatku naliczonego zarówno z faktury zakupu takiego pojazdu, jego najmu, zakupu paliwa służącego do jego napędu (za wyjątkiem ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego w podatku VAT
... , że zwalnia się z tego podatku dostawę samochodów osobowych i innych pojazdów, przy nabyciu których podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT w wysokości 50% lub 60% nie więcej jednak niż odpowiednio 5 000 zł lub 6 000 zł. Co za tym idzie, przy wycofaniu samochodu osobowego ...
-
Balustrady schodowe w budynku mieszkalnym z 8% stawką VAT?
... 3 ust. 3 rozporządzenia - przepisu ust. 1 pkt 3 nie stosuje się, jeżeli wartość towarów bez podatku wchodzących w podstawę opodatkowania świadczenia robót konserwacyjnych przekracza 50% tej podstawy. Przepis art. 2 pkt 12 ustawy określa, że przez obiekty budownictwa mieszkaniowego, rozumie się budynki mieszkalne stałego zamieszkania, sklasyfikowane ...
-
Kontynuacja przyjętej metody amortyzacji środków trwałych
... zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku ich wprowadzenia do ewidencji, jednak do wartości nieprzekraczającej w sumie równowartości kwoty 50.000 euro. Przeliczenia na złote dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: kapitał rezerwowy bez PIT
... wyjaśnił organ podatkowy? Spółka jawna powstała w 2011 r. z przekształcenia spółki z o.o. Bilans sporządzony na dzień poprzedzający dzień przekształcenia w pasywach wykazywał: kapitał podstawowy: 50.000,00 zł, kapitał rezerwowy: 586.839,14 zł, niepodzielony zysk poprzedniego roku obrotowego: 279.094,59 zł, zysk netto ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn: liczenie limitu
... ). Powierzchnie pomieszczeń lub ich części oraz część kondygnacji o wysokości w świetle od 1,40 m do 2,20 m zalicza się do powierzchni użytkowej budynku w 50 %, a jeżeli wysokość jest mniejsza niż 1,40 m - powierzchnię tę pomija się. Takie same zasady występują w podatku od nieruchomości, stąd też stosunkowo ...
-
Darowizna udziału w domu spadkobiercy a ulga mieszkaniowa od spadku
... .06.2011 r. nr IPTPB2/436-6/11-2/KR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W czerwcu 2006 r. zmarł ojciec wnioskodawcy, po którym odziedziczył on wraz z matką 50% udziałów w nieruchomości mieszkalnej, a w stosunku do którego do spadku skorzystał on z ulgi określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jednym ...
-
W 2015 r. kasa fiskalna na budowie i w warsztacie samochodowym
... ), ale nie tylko. Przypomnijmy bowiem, że obecnie podatnicy dokumentujący każdą usługę fakturą, jeżeli w poprzednim roku liczba świadczonych usług nie przekroczyła 50, a liczba odbiorców była mniejsza niż 20 (w przypadku nowych firm w pierwszym roku limity te wynoszą odpowiednio 25 i 10), kasy fiskalnej mieć ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... odpowiadającej 90% ceny zakupu netto kasy, nie więcej jednak niż 175 zł - jeżeli podatnik składa deklaracje za okresy miesięczne, lub 50% kwoty odpowiadającej 90% ceny zakupu netto kasy, nie więcej jednak niż 350 zł - jeżeli podatnik składa deklaracje za okresy kwartalne ...
-
Odliczenie VAT z faktury zakupu maszyny rolniczej na współwłasność
... jedynie kopiami tego dokumentu i nie jest możliwe wystawienie kilku oryginałów tego samego dokumentu.(…) Zainteresowany mógł wystawić faktury dokumentujące sprzedaż po 50% wartości nieruchomości, środków trwałych oraz niskocennych składników na każdego z nabywców oddzielnie.(…)”
-
Koniec optymalizacji podatkowej? Prezydent podpisał ustawę
... z nowelizacją, CFC będzie definiowana jako spółka, w której polski podatnik ma co najmniej 25 proc. udziałów, jej przychody są w co najmniej 50 proc. finansowe i jest ona położona w państwie z podatkami niższymi o minimum 25 proc. od stawki CIT w Polsce. Większość zapisów ustawy wejdzie w życie ...
-
Ogród zimowy jako ulepszenie budynku - środka trwałego
... taras. Na tarasie tym wnioskodawca zamierza wybudować oranżerię ogrodową w postaci ogrodu zimowego (będzie to zabudowa tarasu). Koszt robót wyniesie ok. 50 - 60 tys. zł. Powstały ogród nie zwiększy kubatury budynku i uwzględniony był w projekcie budowlanym. Będzie to obiekt nieogrzewany zintegrowany z bryłą budynku ...
-
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
... stanowi stratę. O wysokość straty można obniżyć w zeznaniu podatkowym dochód uzyskany w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach, co roku maksymalnie o 50 % wartości straty. Najkrótszy czas rozliczenia straty wynosi zatem dwa lata, najdłuższy zaś pięć lat. Odliczający stratę na celowniku fiskusa Jednak ...
-
Samochód zastępczy 2014: pełne odliczenie VAT z faktury za najem?
... innych ustaw (Dz. U. z 2014 r., poz. 312), w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, stanowi 50% kwoty podatku wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika. Stosownie do zapisu ust. 2 tego artykułu, do wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, o których mowa ...
-
Remont garażu jako budowa środka trwałego?
... początkowa nie przekracza 25.000 zł, b. 36 miesięcy - gdy ich wartość początkowa jest wyższa od 25.000 zł i nie przekracza 50.000 zł, c. 60 miesięcy - w pozostałych przypadkach; 2. dla środków transportu, w tym samochodów osobowych - 30 miesięcy; 3. dla budynków (lokali) i budowli, innych niż ...
-
Limity podatkowe PIT, VAT, PPE na rok 2015 w dół
... . Zgodnie z przepisami, firma czy przedsiębiorca rozpoczynający działalność (pod pewnymi warunkami) może jednorazowo odpisać wydatki na zakup środków trwałych w kwocie nieprzekraczającej 50 000 euro. I tę kwotę również należy przeliczyć na złote po kursie z 1 października. Będzie to kwota – po zaokrągleniu – 209 000 zł ...
-
Środki trwałe: przekroczenie limitu amortyzacji jednorazowej
... odpisów na dany rok podatkowy. Regulacje podatkowe wskazują tutaj, że wartość dokonanych w ten sposób odpisów nie może przekroczyć w danym roku 50 000 euro przeliczonych na złote po odpowiednim kursie (w roku 2014 limit ten wynosi 211 000 zł, zaś na rok 2015 ...
-
Podatek od najmu: w październiku wybór formy opodatkowania
... 18 tys. zł. Właściciel w takim przypadku do kosztów może zaliczyć amortyzację (4 500 zł rocznie), podatek od nieruchomości (dla lokalu o powierzchni 50 m kw. z niewielkim udziałem w gruncie pod budynkiem można je oszacować na 55 zł w skali roku) oraz odsetki od kredytu. Uwaga! Kosztem ...
-
Prawnik nie zaliczy do kosztów uzyskania przychodu zakupu kluczy?
... do kosztów uzyskania przychodów, • wydatek musi być prawidłowo udokumentowany. Zobacz także: - Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r. - Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym Generalnie należy przyjąć, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane ...
-
Samochód osobowy w firmie: nie każdy wydatek to koszt podatkowy?
... grupa podatników, chcąc uniknąć dodatkowej biurokratyzacji, dobrowolnie decyduje się na odliczenie podatku naliczonego jedynie w części. Inni zaś odliczają VAT w wysokości 50% z uwagi na to, że w rzeczywistości pojazd służy nie tylko potrzebom firmy, ale np. jest wykorzystywany przez przedsiębiorcę także prywatnie. Przydatne ...
-
Sprzedaż papierowych gazet: 8% stawka VAT gdy ograniczone reklamy
... mniej niż 67% powierzchni całej gazety. Zadano pytanie, jaką stawkę VAT należy zastosować do jej sprzedaży (koszt jednego egzemplarza wynosi 2,50 zł)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Samochód firmowy: "potencjalny" użytek prywatny a odliczenie VAT
... . Według art. 86a ust. 1 pkt 1 ustawy, w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, stanowi 50% kwoty podatku wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika. Stosownie do zapisu ust. 2 tego artykułu, do wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, o których mowa ...
-
Kasy fiskalne 2015: brak zwolnień dla mechaników, prawników, lekarzy
... jest dokumentowane fakturą, w której są zawarte dane identyfikujące odbiorcę; liczba świadczonych usług, o których mowa w pkt 1, w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 50, przy czym liczba odbiorców tych usług w tym okresie była mniejsza niż 20. Korzystają z niego m.in. niewielkie firmy budowlane. W przyszłym roku ...
-
Samochód ciężarowy bez odliczenia VAT od paliwa?
... wątpliwości co do zasad odliczenia VAT-u, to samochody osobowe. Tutaj ustawodawca mówi bowiem wprost – od wydatków z nimi związanych można odliczyć 50% podatku naliczonego, oprócz nabywanego paliwa, gdzie do końca czerwca 2015 r. występuje zakaz jego odliczania. Wyjątkiem jest sytuacja, w której dany podatnik ...