-
Różnice kursowe przy kompensacie zobowiązań
... jest prawidłowe jedynie pod warunkiem, że zarówno należności jak i zobowiązania wyrażone zostaną w walucie obcej. Przykładowo w jednej z ostatnich interpretacji z 11 czerwca 2010 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy (sygn. ITPB3/423-121/10/AW) wskazał, iż “Kompensata wzajemnych należności i zobowiązań – w części dotyczącej zobowiązania z tytułu ...
-
Podróż służbowa a PIT od świadczeń pracowniczych
... . 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do treści art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art ...
-
Stawka VAT na usługi krótkotrwałego zakwaterowania
... "po tzw. kosztach". Podstawa prawna: • art. 41 ust. 1, art. 41 ust. 2 w związku z pozycją 163 załącznika nr 3 oraz art. 146a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.); • § 7 ust. 1 pkt 1 w związku z pozycją 7 załącznika do rozporządzenia ...
-
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT
... nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym podatnik utracił prawo do ww. zwolnienia (art. 113 ust. 11 ustawy o VAT). Przykład Lekarz prowadzi działalność w zakresie ochrony zdrowia korzystającą ze zwolnienia z VAT, bez względu na wysokość obrotów. W lipcu 2011 ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
... przychodu ze stosunku pracy zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ani też nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 1 ww. ustawy i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych Pismo US Warszawa Targówek, nr 1437/ZDF/423/123/07/LJ, z 4 września 2007 r., VAT ...
-
Podatek VAT: badanie (trzeźwości) krwi
... usługi te korzystają ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów ...
-
Usługi medyczne: wpłaty a kasa fiskalna
... sporządzić raporty dzienne i miesięczne z kasy fiskalnej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna ...
-
Nieściągalne wierzytelności: koszty podatkowe
... o pdop). Podstawa prawna - Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) - Ustawa z dnia 20.11.1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym… (Dz. U. nr 144, poz. 930 ze zm.) - Ustawa z dnia 15.02.1992 r. o pdop (Dz. U. z 2011 r. nr ...
-
Rolnik ryczałtowy: działalność i usługi rolnicze
... do sprzedawanych produktów rolnych pochodzących z własnej uprawy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, podatnikami są osoby prawne ...
-
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT
... . usługi, w stosunku do których podatnikami rozliczającymi podatek od towarów i usług są podatnicy, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
Na gruncie ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) nie zdefiniowano pojęcia "usługi kulturalne". W związku z tym definicję "usług kulturalnych" należy ...
-
Praca przy komputerze: soczewki korekcyjne a podatek
... przepisy podatkowe dotyczące opodatkowania dochodów osób fizycznych wprowadzają także liczne zwolnienia podatkowe. Jedno z nich wprowadzone jest w art. 21 ust. 1 pkt 11, zgodnie z którym wolne od podatku są świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te świadczenia, przysługujące na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy, jeżeli ...
-
Sprzedaż prywatnych działek - zwolnienie z VAT?
... , czy ich sprzedaż jest zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają ...
-
Przewodnik po stawkach podatku VAT w 2011 r.
... przy świadczeniu na terytorium kraju usług transportu międzynarodowego oraz ściśle określonych usług związanych z transportem morskim, lotniczym i kolejowym. Stosownie do § 11, stawkę 0% stosuje się w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz określonych instytucji Unii Europejskiej, organizacji międzynarodowych, sił zbrojnych NATO ...
-
Opodatkowanie VAT: zamiana prywatnej nieruchomości
... pytanie czy powyższa zamiana podlega opodatkowaniu VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) - zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów ...
-
Kontrakt menedżerski z cudzoziemcom a podatek dochodowy
... między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Południowej Afryki w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, sporządzonej w Warszawie dnia 10.11.1993 r. (Dz. U. z 1996 r. Nr 28, poz. 124). Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt a) ww. umowy, określenie "osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę ...
-
Wynajem maszyn: przychód podatkowy firmy
... , to konieczność rozliczenia różnic kursowych (które jednak i w obrocie krajowym mogą wystąpić w zależności od postanowień zawartej umowy). Art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi wprost, że przychodem z pozarolniczej działalności jest także przychód z najmu, podnajmu, dzierżawy ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... prawo odliczenia 60% podatku naliczonego w kwocie nie większej niż 6 tys. zł. Potwierdzają to liczne interpretacje. Jako przykład można podać interpretację z 11 kwietnia 2011, (ILPP2/443-29/11-4/MR). Dyrektor Izby Skarbowej stwierdził w niej, że leasing operacyjny jest umową, na podstawie której leasingobiorca nabywa jedynie prawo ...
-
Rachunek bankowy: zaliczka a kasa fiskalna
... winna zostać na kasie zarejestrowana. Przypomnijmy w tym miejscu, że w przypadku zaliczek obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ich otrzymania (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT). O ile sytuacja jest prosta, gdy klient wpłaca taką zaliczkę gotówką (wtedy to jest ona ewidencjonowana na kasie w chwili ...
-
Najem nieruchomości: koszty i przychody podatkowe
... , na podstawie którego następnie dokonano zapłaty. Powyższe potwierdzają także organy podatkowe (np. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 25.11.2010 r. nr IBPBII/2/415-925/10/MW). Na zakończenie dodajmy, że kosztami uzyskania przychodów z najmu są wszelkie udokumentowane kwoty spełniające definicję art. 22 ust ...
-
Kabina dla palaczy a koszty firmy
... Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 24 stycznia 2005 r. w sprawie trybu udzielania informacji dotyczących standardów klasyfikacyjnych (Dz. Urz. GUS Nr 1, poz. 11), zasadą jest, że zainteresowany podmiot sam klasyfikuje prowadzoną działalność, swoje produkty (wyroby i usługi), towary, środki trwałe i obiekty budowlane według zasad ...
-
Kabina dla palaczy a inwestycja w obcym środku trwałym
... Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 24 stycznia 2005 r. w sprawie trybu udzielania informacji dotyczących standardów klasyfikacyjnych (Dz. Urz. GUS Nr 1, poz. 11), zasadą jest, że zainteresowany podmiot sam klasyfikuje prowadzoną działalność, swoje produkty (wyroby i usługi), towary, środki trwałe i obiekty budowlane według zasad ...
-
Kapitał zakładowy a koszty podatkowe spółki
... , z jakich dochód ten został osiągnięty; w wypadkach, o których mowa w art. 21 i 22, przedmiotem opodatkowania jest przychód. Dochodem jest, z zastrzeżeniem art. 10 i 11, nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym; jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ...
-
Faktury VAT sprzedaży wystawione przez nabywcę
... zryczałtowanego zwrotu podatku (ta różni się od standardowych stawek VAT); 10) kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku od wartości nabytych produktów rolnych; 11) wartość nabytych produktów rolnych wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku; 12) kwotę należności ogółem wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku, wyrażoną cyfrowo ...
-
Mały podatnik: utrata statusu a przywileje podatkowe
... odpisów zostały określone w kolejnych przepisach art. 22k updof. Przywileje dla małych podatników są zatem istotne: 4 zaliczki na podatek dochodowy zamiast 11 (przypomnijmy, że miesięczną zaliczkę za grudzień danego roku należy wpłacić w wysokości i terminie zaliczki za listopad) oraz szybsze odniesienie w ciężar kosztów ...
-
Podatek VAT: motocykl to pojazd samochodowy
... od paliwa nabytego do napędu tego motocykla? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, w zakresie, w jakim towary i usługi ...
-
Faktura korygująca dla osoby prywatnej: korekta VAT
... odbioru faktur korygujących od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z zapisem art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-21 ...
-
VAT: usługi cateringowe to nie gastronomiczne
... posiłków daje prawo do odliczenia podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 ze zm. dalej – ustawa), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ...
-
Zwrot VAT a zaliczka na podatek wspólników
... może zostać przeksięgowany na zobowiązania podatników będących wspólnikami tejże spółki w podatku dochodowym. Orzekł tak m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 11 maja 2011 r., sygn. akt II FSK 23/10. W rozpatrywanej sprawie spółka złożyła wniosek do urzędu skarbowego o przeksięgowanie nadwyżki podatku naliczonego nad ...
-
Roboty budowlane: moment wykonania a stawka VAT
... ma wątpliwości, czy takie żądanie jest prawidłowe. W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ...
-
Zaświadczenie z urzędu skarbowego: pełnomocnik
... ma obowiązek nie tylko powołania się na udzielone mu pełnomocnictwo, lecz również przedstawienia jego oryginału lub odpisu. Z kolei w wyroku z dnia 11 kwietnia 2008 r., sygn. akt II FSK 128/08 NSA zwrócił uwagę, że złożenie dokumentu pełnomocnictwa do akt jednej z kilku spraw prowadzonych ...
-
Służbowy samochód w przychód pracownika?
... wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art ...
-
Rolnik na VAT: sprzedaż ciągnika a faktura i stawka
... wystawić oraz czy sprzedaż ta będzie zwolniona z podatku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów ...
-
Przestępstwa podatkowe: podatek VAT
... przyjęcie unijnych legislacyjnych i systemowych propozycji w zakresie podatku od towarów i usług było ważnym problem do uregulowania przez stronę polską. Ustawa z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2004 r. Nr 54, poz. 534 ze zm.) spełniała nadzieje partnerów unijnych na rychłe ...
-
Czy warto być podatnikiem VAT?
... znaczenie w przypadku ponoszenia znaczących nakładów inwestycyjnych. Status czynnego podatnika VAT pozwala bowiem na odzyskanie podatku naliczonego. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających ...