-
Niedobór zawiniony a korekta podatku VAT
... niedobór stwierdzono? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, podlegają m. in. odpłatna dostawa ...
-
Spółka osobowa: użyczony składnik majątku wspólnika
... mu lokalu użytkowego, wspomniany przychód trzeba określić w wysokości równowartości czynszu, jaki byłby należny w przypadku zawarcia umowy najmu tego lokalu (art. 11 ust. 2a pkt 3 ustawy o PDOF). Nie oznacza to jednak automatycznego opodatkowania w każdym przypadku. Świadczenia w naturze i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane od ...
-
"Odszkodowanie" z sądu a podatek dochodowy
... otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń (art. 11 ust. 1 ustawy). Na podstawie art. 20 ust. 1 ustawy, za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się ...
-
Darowizna to mniejszy podatek dochodowy
... charytatywnej. Ustawodawca uznaje, że po spełnieniu wskazanych wymogów darowizna jest kosztem uzyskania przychodów. Tak wprost wynika z art. 23 ust. 1 pkt 11 ustawy o pdof. W ten sposób dochodzi do zmniejszenia dochodu z działalności gospodarczej (rozumianego jako różnica pomiędzy przychodami a kosztami ich uzyskania) a tym samym ...
-
Spotkanie biznesowe: odliczenie VAT
... uwagę, iż problematykę opodatkowania oraz odliczania VAT w związku z posiłkami wydawanymi podczas spotkań z kontrahentami rozstrzygnął wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości z dnia 11 grudnia 2008 r. w sprawie Danfoss i AstraZeneca (C-371/07), w którym stwierdzono, iż w przypadku, gdy wspomniane wydatki mają cel biznesowy, a nie czysto ...
-
Wynagrodzenie prezesa-udziałowca a koszty podatkowe
... uznawanie ich w pełnej wysokości. Takie sytuacje występują m.in. w przypadkach, gdy takie wynagrodzenia w szczególności: - są ustalone w wysokości uzasadniającej zastosowanie art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, - są uchwalone z naruszeniem art. 235 Kodeksu spółek handlowych powodującym, że uchwała przyznająca wynagrodzenie takim ...
-
Podatek od darowizny firmy dla córki?
... definicji zawartej w art. 2 pkt 6 ustawy o podatku od towarów i usług i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Stanowisko to jest potwierdzone w interpretacji z dnia 11 maja 2011 r. wydanej przez dyrektora izby skarbowej w Katowicach (IBPP3/443-207/11/KO). Dominik Mędrzycki, Jerzy Toczyński, Tax Care
-
Korekta przychodu podatkowego
... Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 26.08.2010 r., nr IBPBI/1/415-612/10/AB oraz Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 23.11.2010 r., nr IPPB3/423-588/10-4/MC. Co ciekawe, ta sama Izba Skarbowa w Warszawie w wydanej w dniu 25.01.2011 r. interpretacji indywidualnej nr IPPB5/423-778/10-2/DG ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... . Druga różnica dotyczy tzw. jednorazowego odpisu amortyzacyjnego dla podatników rozpoczynających działalność. Podatnicy w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność, z zastrzeżeniem ust. 11, oraz mali podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji ...
-
Zwrot VAT w budownictwie dla właściciela?
... z prawa własności, użytkowania wieczystego, zarządu, ograniczonego prawa rzeczowego albo stosunku zobowiązaniowego, przewidującego uprawnienia do wykonywania robót budowlanych (art. 3 pkt 11 ustawy Prawo Budowlane). Co za tym idzie, zgodnie z przytoczonymi przepisami osoba ubiegająca się o zwrot części wydatków na materiały budowlane w związku ...
-
Podatek od odszkodowania za ustanowienie służebności
... podatkowej zaniechano poboru podatku. Zatem wszelkie dochody podatnika nie wymienione enumeratywnie w katalogu zwolnień przedmiotowych podlegają opodatkowaniu. Stosownie do art. 11 ust. 1 ww. ustawy przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych ...
-
100% zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... art. 12 ust 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.” Przedstawione powyżej stanowisko znajduje swoje potwierdzenie także w interpretacji indywidualnej z dnia 11 marca 2008 r., lBPB3/423-404/07/AK/KAN-3172/07, w której to interpretacji Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach stwierdził, że: „zaliczki lub zadatki, które odbiorca towaru lub ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... . 19 ustawy o VAT. Przepis ten wskazuje, że dla obowiązku podatkowego w imporcie usług stosuje się przepisy krajowe, czyli art. 19 ust. 1, 4, 5, 11, ust. 13 pkt 1 lit. b) i c), pkt 2, 4 i 7-9 oraz ust. 14-16. Należy jednak zwrócić uwagę na fakt, że w art. 19 ust. 19 ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... potwierdzenia odbioru korekty, podatnik powinien skorygować deklarację podatkową za luty 2011 r., tj. miesiąc wystawienia faktury pierwotnej. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających ...
-
Faktura: odliczenie VAT a podmiot niezarejestrowany
... postępowania w takich sprawach zakończyły się prawomocną decyzją, wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE stanowi podstawę do wznowienia postępowania. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających ...
-
Impreza integracyjna bez przychodu u pracownika
... Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok WSA we Wrocławiu z 7 maja 2009 r., sygn. akt I SA/Wr 1326/08 oraz wyrok NSA z 11 stycznia 2011 r., sygn. akt II FSK 1531/09, uznał, że opodatkowaniu może podlegać tylko przychód rzeczywiście otrzymany, a nie możliwy do otrzymania ...
-
Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek VAT
... podlega opodatkowaniu jako świadczenie najmu, w związku z czym należy rozpoznać podatek od towarów i usług (VAT). Podstawa prawna: - art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.), - art. 674 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... ; 10) sumę wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu; 11) kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku; 12) kwotę należności ogółem ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... z działalnością gospodarczą, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, bez względu na czas ich poniesienia; Drugi to art. 23 ust. 1 pkt 11 udpof, który zabrania zaliczyć do kosztów darowizn i ofiar wszelkiego rodzaju (z pewnym wyjątkiem, który akurat w naszym przypadku nie ma zastosowania). Pierwszy ...
-
Kontrakt menedżerski a opodatkowanie VAT
... dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), - art. 15 ust. 1, ust. 3 pkt 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm.). Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz ...
-
Kłopotliwe nieodpłatne świadczenia pracownicze
... stąd metoda proponowana przez organy podatkowe nie odzwierciedla przychodu faktycznie otrzymanego przez pracownika. Dla przykładu, w orzeczeniu Naczelnego Sądu Administracyjnego z 11 stycznia 2011r. (II FSK 1531/09), dotyczącym opodatkowania imprez integracyjnych stwierdzono, że takiej metody wyliczenia przychodu przyjąć nie można, ponieważ dla ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... będzie wartość rynkowa nieruchomości pomniejszona o kwotę należnego podatku należało uznać za prawidłowe. (…)" A oto fragment interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 11 maja 2011 r., nr IPPP1/443-251/11-2/BS: "(…) W przedmiotowej sprawie przyjąć należy, że strony ustaliły cenę, tzn. w zamian za aport - wnoszący ten aport otrzymał ...
-
Konsekwencje podatkowe zaniechania inwestycji
... zarząd i odpowiednią komisję merytoryczną. Podstawa prawna: art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, art. 15 ust. 1 i ust. 4f ustawy o CIT, wyrok NSA z 11 marca 2010 r., sygn. akt I FSK 69/09, interpretacje: z 18 maja 2011 r., sygn. ILPB4/423-54/11-2/ŁM; z 28 czerwca 2011 r., sygn. IPPB5/423-500/11-2/RS; z 10 czerwca 2011 ...
-
Nabycie udziałów spółki: skutki dla nierezydenta
... nabycia odbiegającą od wartości rynkowej, może wystąpić ryzyko po stronie nabywcy, u którego może powstać przychód z tytułu częściowo odpłatnego świadczenia (art. 11 ust. 2b u.p.d.o.f.). Organy podatkowe mogą bowiem argumentować, iż nabywca uzyskał korzyść majątkową, gdyż nabył po cenie zaniżonej majątek o znacznie większej ...
-
Najem lokalu wśród małżonków a koszty firmy
... , wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, • być właściwie udokumentowany. Zauważyć należy, iż zgodnie z art. 22g ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w razie gdy składnik majątku stanowi współwłasność podatnika, wartość początkową tego składnika ustala się w takiej ...
-
Rozmowy telefoniczne a przychód pracownika
... ze stosunku pracy. Fiskus wskazał ponadto, iż nie sposób uznać, iż pracownicy uzyskują przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f. Pracownicy ci uzyskiwaliby nieodpłatne świadczenia, które podlegałyby opodatkowaniu łącznie z innymi składnikami wynagrodzenia, w sytuacji, gdyby korzystali z telefonów dla celów ...
-
Grupa kapitałowa: leasing samochodów osobowych
... flotowa nie jest tutaj bowiem właścicielem przedmiotów leasingu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 03.11.2011 r. nr IPTPB3/423-187/11-2/GG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca wchodzi w skład podatkowej grupy kapitałowej. W prowadzonej działalności, podobnie jak i inne ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie źródło przychodu?
... jest traktowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 02.11.2011 r. nr IPTPB1/415-103/11-8/DS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarcza na własne nazwisko. W 2006 r. wraz z żoną ...
-
Najem lokalu: stawka VAT a refakturowanie kosztów
... są one świadczeniem samodzielnym i odrębnym od usługi najmu. Nie są one bowiem niezbędne do korzystania z obiektu (por. wyrok ETS z dnia 11 czerwca 2009 r. w sprawie C-572/07). Wszystkie elementy oddzielnie W przypadku drugiego z zaprezentowanych powyżej rozwiązań (odsprzedaż mediów), w kontekście ostatnich zmian w podatku VAT i wprowadzeniem ...
-
Ulga na złe długi w VAT a podatek dochodowy
... 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), • art. 89a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 nr 177, poz. 1054 ze zm.). Czy wiesz jak rozliczać ...
-
Otwarcie firmy a rejestracja VAT
... korzystających ze zwolnienia przedmiotowego z VAT, sprzedaży użytkowanych przez podatnika środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych ...
-
Podatek u źródła: zależny agent to zakład
... mają wyjaśnić znaczenie tego pojęcia w odniesieniu do konkretnej sytuacji. Tym właśnie zagadnieniem zajął się także Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z 11 lipca 2011r., IPPB5/423-426/11-6/PS. Uznał w niej, iż jeżeli osoba fizyczna działająca jako pełnomocnik firmy ma charakter tzw. zależnego przedstawiciela, to jego ...
-
Umorzenie pożyczki a amortyzacja środków trwałych
... na umorzoną część pożyczki nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 15.11.2011 r. nr IPTPB3/423-179/11-5/IR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka otrzymała pożyczkę z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (WFOŚiGW) na ...
-
Papiery wartościowe: wniesienie a przychód podatkowy
... powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 21.11.2011 r. nr ILPB2/415-76/10/11-S/TR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca posiada udziały i akcje w spółkach kapitałowych oraz certyfikaty inwestycyjne emitowane przez ...
-
Zwrot kosztów kształcenia: korekta przychodu
... 2010 r., w tym roku należy go uwzględnić w rachunku podatkowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 18.11.2011 r. nr IPTPB3/423-210/11-2/GG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka w latach 2006-2009 pokrywała koszty kształcenia swojego pracownika, które jednocześnie były zaliczane ...