-
Darowizna firmy a koszty podatkowe obdarowanego
... , jako swój koszt podatkowy, w sytuacji, gdy pokrywa należności wynikające z tych faktur? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) kosztami ...
-
Budowa kominka a 7-proc. stawka VAT
... publicznej są identyfikowane za pomocą tych klasyfikacji, z wyjątkiem usług elektronicznych.W myśl art. 41 ust. 1 cyt. ustawy stawka podatku VAT wynosi 22%. Jednakże zarówno z treści ustawy o podatku od towarów i usług, jak i w przepisach wykonawczych, ustawodawca przewidział opodatkowanie niektórych czynności obniżonymi stawkami. I tak, zgodnie ...
-
Środki trwałe za pieniądze z PUP a PIT
... we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których, zgodnie z art. 22a-22o, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. W myśl art. 22 ust. 8 ww. ustawy kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie ...
-
Samowola budowlana: opłata legalizacyjna a koszty
... ta może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) kosztami ...
-
Jakie stawki VAT na import towarów?
... ust. 1 pkt 1 ww. ustawy). Ta obowiązywała jedynie do 30 kwietnia 2008 r.. Wykaz ww. towarów został także określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z 22 kwietnia 2004 r. w sprawie wykazów towarów do celów poboru podatku od towarów i usług w imporcie (Dz.U. nr 87, poz. 826 ze zm ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... , że wynajmowany lokal jest wykorzystywany do celów wykonywania czynności opodatkowanych VAT, niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku. Podstawa prawna Art. 22 ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz ...
-
Lepsze wadliwe niż nierzetelne księgi podatkowe
... prowadzenia zobowiązuje przepis prawa A kiedy księga jest nierzetelna? Otóż księga nierzetelna, jest to księga niezgodna ze stanem rzeczywistym (art. 53 § 22 kks czy wspomniany wcześniej art. 193 § 2 O.p.). Z kolei stan rzeczywisty to stan faktyczny, a nie prawny. Tym samym księga jest nierzetelna, co ...
-
Akcyza na biopaliwa: stawki podatku w ustawie
... . Z uzasadnień do projektów rozporządzeń w tej sprawie, umieszczonych na stronie internetowej resortu finansów wynika, że z rozporządzenia w sprawie obniżenia stawek podatku akcyzowego z 22 kwietnia 2004 r. znikną stawki podatku dla benzyn silnikowych objętych kodem CN 2710 11 45 lub 2710 11 49, olejów napędów ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2008
... księgi rachunkowe na ostatni dzień sierpnia 2008 r. i od następnego miesiąca prowadzić księgę przychodów i rozchodów. O fakcie tym należy powiadomić najpóźniej do 22 września 2008 r. właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy w 2008 roku Miesięcznie Rocznie Pracownik miejscowy 111 zł ...
-
Podróż służbowa za granicę: nocleg a koszty i przychody
... okazaniu się rachunkami dokumentującymi ich poniesienie. Wydatki te niewątpliwie stanowią koszty podatkowe pracodawcy. Mieszczą się bowiem w definicji kosztów zawartych w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ...
-
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna
... oraz rolników ryczałtowych są zobowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Sprzedażą natomiast jest (art. 2 pkt 22 ustawy o VAT) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług. Z kolei to, kiedy powstaje obowiązek podatkowy od sprzedaży, zostało określone w art. 19 ...
-
Udziały spółki w spadku: sprzedaż a podatek dochodowy
... różnica między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 22 ust. 1f lub art. 23 ust. 1 pkt 38. W przypadku sprzedaży przez podatnika udziałów nabytych w drodze spadku, kosztem uzyskania przychodu mogą ...
-
Stawka podatku VAT bezdyskusyjna dla kupującego?
... działce. Faktura wystawiona przez sprzedawcę opiewała na 7-procentowy VAT od mieszkania i piwnicy. Miejsca postojowe zostały natomiast opodatkowane stawką podstawową, czyli 22 proc. Kupujący uznał, że takie opodatkowanie nie jest zasadne gdyż miejsca postojowe są ściśle związane z mieszkaniem, a więc nie powinny być ...
-
Infrastruktura towarzysząca droższa dla Kowalskiego?
... powinien odczuć różnicy. Kupuje on bowiem dom lub mieszkanie opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT, a nie udział w infrastrukturze towarzyszącej ze stawką 22 proc. Developer może jednak próbować przerzucić na ostatecznego nabywcę podwyższone koszty finansowania budowy takich nieruchomości związane właśnie z podwyższeniem stawki podatku ...
-
Stolarka okienna: montaż a stawka VAT
... usług elektronicznych i usług turystyki, o których mowa w art. 119 – ust. 3 art. 8. W myśl art. 41 ust. 1 wyżej cyt. ustawy stawka podatku wynosi 22%, przy czym ustawodawca od tej reguły ustanowił pewne wyjątki. I tak, zgodnie z ust. 2 ww. artykułu, dla towarów i usług, wymienionych w załączniku nr ...
-
Remont powypadkowy samochodu prywatnego a podatek od firmy
... zostać uznane za koszty uzyskania przychodu firmy, muszą zostać poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT). Aby zatem wydatki na samochód były kosztem firmy, musi on być wykorzystywany na cele tej działalności gospodarczej ...
-
Podatek od akcji: ważna data i sposób nabycia
... z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych (w tym akcji) jest różnica pomiędzy przychodami z tego zbycia a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 22 ust. 1f lub ust. 1g, lub art. 23 ust. 1 pkt 38, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 13 i 14 – osiągnięta w roku podatkowym ...
-
Korekta faktury "in plus": jak rozlicza sprzedawca?
... korekta deklaracji VAT za ten okres. Tak będzie np. w sytuacji, gdy została zastosowana błędna stawka podatku VAT w fakturze pierwotnej (zamiast 22 proc. podano 7 proc.), podano za małą ilość towaru itp. Jeżeli natomiast faktura pierwotna była wystawiona prawidłowo, a korekta jest wystawiana z uwagi ...
-
Praca i mieszkanie w Rosji a podatki w Polsce
... przepisy stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Zgodnie z art. 1 ust. 2 umowy z dnia 22 maja 1992 r. między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Federacji Rosyjskiej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku (Dz ...
-
Zwrot towaru gdy nieczytelny paragon fiskalny
... korekt, prowadzoną zgodnie z wymogami art. 109 ust. 3 ustawy. Zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2 – 22, art. 30 – 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży pomniejszona o kwotę należnego podatku. Obrót ...
-
Użyczony samochód w firmie a podatek dochodowy
... (podobnie jak i w przypadku samochodów osobowych) jest ich ponoszenie w celu osiągnięcia przychodów albo zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów (co wynika z art.22 ust. 1 ustawy). Przychód z nieodpłatnych świadczeń Warto także dodać, że w sytuacji, w której przedsiębiorca wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej daną rzecz (np ...
-
Wyposażenie za pieniądze z PUP a koszty podatkowe
... w myśl ustawy o podatku dochodowym. Druga – nie może znaleźć się w katalogu wyłączeń z tych kosztów. Definicja kosztów uzyskania przychodów została podana w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nim, do kosztów tych zalicza się wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
Odliczenie VAT od paliwa - konieczne zmiany
... zarówno samochody, które dawały takie prawo przed 1 maja 2004 r. (tzw. samochody „z kratką”), które dawały takie prawo od 1 maja 2004 r. do 22 sierpnia 2005 r. (tzw. „wzór Lisaka”) oraz samochody, które dają takie prawo zgodnie z obecnie obowiązująca regulacją. Ministerstwo i organy ograniczają prawo do ...
-
Samochód osobowy jako towar używany w VAT
... spełnia on definicji towaru używanego. Będzie to zatem sprzedaż opodatkowana podatkiem VAT, przy czym podatek ten wyniesie: 50 000 zł x 22% = 11 000 zł. W tej sytuacji nieodliczony VAT przy zakupie oraz VAT należny przy sprzedaży tego samochodu wynoszą w sumie: 7 200 zł ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta a koszty firmy
... diet właścicieli prowadzących działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług transportowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze ...
-
Ordynacja podatkowa: przyjęto projekt nowelizacji
22 lipca 2008 r. Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ordynacji podatkowej. Projekt stanowi część "Pakietu na rzecz rozwoju przedsiębiorczości". Nowelizacja wprowadza szereg ...
-
Sprzedaż towarów objętych tranzytem a VAT
... na polski obszar celny, w tym czasie wnioskodawca sprzedał towar innej Spółce z kraju UE -Polska. Wnioskodawca uważa że zastosował stawkę VAT 22% nieprawidłowo gdyż transakcja ta w ogóle nie podlega polskiej ustawie o VAT i powinna być poparta fakturą handlowa bez jakiegokolwiek podatku VAT. W opinii ...
-
Odliczenie VAT a korekta deklaracji
... i z przepisów VI Dyrektywy nie wynika, że prawo do odliczenia VAT naliczonego jest zależne od złożenia deklaracji podatkowej (wyrok WSA w Poznaniu z 22 sierpnia 2006 r., sygn. akt I SA/Po 1313/05). Przyznane prawo do dokonania (w drodze korekty deklaracji w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie przepisy podatkowe?
... uzyskanego ze sprzedaży, przy czym dochodem jest różnica pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania (te zostały określone w art. 22 ust. 6c i 6f ustawy). Ulga w zakresie zwolnienia z podatku sprzedaży nieruchomości została natomiast określona w art. 21 ust. 1 pkt 126 cytowanej ustawy ...
-
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT
... podatku. Jak jednak postąpić w sytuacji, gdy zostaje ona wniesiona tytułem wpłaty na dostawę towarów i usług opodatkowanych kilkoma stawkami podatku (np. 3% i 22%)? Przepisy podatkowe powyższej sytuacji nie wyjaśniają. Podatnik sam zatem musi określić sposób rozliczenia. Proponujemy dwa rozwiązania. I. Stosowne zapisy w umowie. Kontrahenci ...
-
Kiedy podwyższone koszty uzyskania przychodów?
... w wysokości 50% uzyskanego przychodu określa się m.in. w przypadku korzystania przez twórców z praw autorskich lub rozporządzania przez nich takimi prawami (art. 22 ust. 9 pkt 3 updof). Istotne znaczenie mają tu jednak 2 elementy, tzn. czy: dzieło stworzone w wyniku umowy jest utworem w rozumieniu prawa autorskiego ...
-
Zwrot VAT z charytatywnych sms-ów zasili szpitale
... publicznych organizowanych przez organizacje prowadzące działalność charytatywną". Wyjaśniła jednak, że usługi telekomunikacyjne (w tym przesyłanie sms-ów na cele dobroczynne) podlegają opodatkowaniu 22 proc. stawką VAT. Rozwiązanie to nie kłóci się z unijną dyrektywą o VAT, w której nie ma mowy o zastosowaniu stawki 0 proc. (zwolnienia z prawem ...
-
Sprzedaż mieszkania a ulga w podatku od darowizny
... .03.2004 r., sygn. III SA 160/02, z 19.05.2004 r., sygn. III SA 3242/02, z 01.01.2004 r., sygn. III SA 2088/03, z 22.12.2004 r., sygn. III SA/Wa 583/04, z 25.01.2008 r., sygn. II FSK 37/07). W świetle tego orzecznictwa przy interpretacji przepisów art ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną a podatek dochodowy
... udziałów (akcji) przydzielonych w spółce przejmującej lub nowo zawiązanej nad kosztami nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w spółce dzielonej, obliczonymi zgodnie z art. 22 ust. 1f albo art. 23 ust. 1 pkt 38; jeżeli podział spółki następuje przez wydzielenie, kosztem uzyskania przychodów jest wartość lub ...
-
Studia pracownika a przychody i koszty podatkowe
... pamiętać, iż powyższe wydatki muszą zostać poniesione w celu uzyskania przez firmę przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (odpowiednio art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i art. 15 ust. 1 ustawy o CIT). Powyższe oznacza, że kierunek kształcenia pracownika musi mieć związek z profilem działalności zakładu ...