-
Sprzedaż nieruchomości a użytkowanie wieczyste gruntu
... nabyli do majątku wspólnego prawo użytkowania wieczystego niezabudowanej działki przeznaczonej na wybudowanie domu mieszkalnego jednorodzinnego. Pozwolenie na budowę uzyskali 31.12.1998 r. Prace budowlane ruszyły w październiku 2000 r. Następnie 13.04.2007 r. otrzymali pozwolenie na użytkowanie budynku usługowo-mieszkalnego. 28.08.2007 r. natomiast ...
-
WDT jako przychód podatkowy firmy
... dokumentującą to zdarzenie wystawił 5 maja 2011 r. Wartość towarów została wyrażona w EURO. Dokumenty potwierdzające dotarcie towaru do nabywcy podatnik otrzymał z kolei 12 maja 2011 r. Płatność za przedmiotowy towar nastąpiła natomiast 20 maja 2011 r. Jak powyższe rozliczyć w podatku dochodowym? Przedstawiona wyżej sytuacja jest ...
-
WDT: obowiązek podatkowy i deklaracja VAT
... w którym powstał obowiązek podatkowy lecz później, po czym dokonuje korekty wcześniej wykazanych wartości. Szczegóły w tym zakresie reguluje art. 42 ust. 12 ustawy o VAT: jeżeli warunek posiadania dokumentacji nie został spełniony przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za: 1) okres kwartalny - podatnik ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... kwoty podatku należnego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę albo dokument celny, z zastrzeżeniem pkt 2-5 oraz ust. 11, 12, 16 i 18. Zgodnie natomiast z art. 86 ust. 11 ustawy, jeżeli podatnik nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w terminach określonych w ust ...
-
Ulga na złe długi a przychody podatkowe
... ? Odpowiedź na nie jest negatywna, a znajduje się ona w art. 14 ust. 4 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 12 ust. 4 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepisy te stanowią, że do przychodów (w przypadku podatników opodatkowanych podatkiem dochodowym od ...
-
Usługi księgowe a zwolnienie podmiotowe z VAT
... i usług (Dz. U. Nr 68, poz. 360), a odpowiednikiem § 26 rozporządzenia z dnia 28 listopada 2008r. jest § 27 obecnie obowiązującego rozporządzenia. Podobnie poz. 12 załącznika do rozporządzenia z dnia 28 marca 2011r. jest tożsama z treścią poz. 37 rozporządzenia z dnia 28 listopada 2008r. Ustawa oraz przepisy ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... na jego rzecz opłatami pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 12.05.2011 r. nr IPPP1-443-268/11-2/JL. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca świadczy usługi obsługi prawnej. Jego wynagrodzenie jest określane ryczałtowo lub ...
-
Ugoda sądowa i nie tylko a koszty podatkowe firmy
... podatkowe z reguły nie podzielają takiego stanowiska. Niezrealizowanie umowy nie uzasadnia obciążenia kosztów podatkowych Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w wyroku z 12 stycznia 2011 r., sygn. akt I SA/GL 805/10 (orzeczenie nieprawomocne) przyznał rację organowi podatkowemu, że wydatek poniesiony w celu zmniejszenia obciążeń finansowych ...
-
Przestępstwo skarbowe: kara finansowa
... przestępstwo skarbowe może mieć m.in. postać finansową w postaci grzywny wymierzonej przez sąd. Zasady wymiaru kary zostały skodyfikowane przede wszystkim w art. 12 oraz 13 ustawy z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (dalej kks). Pierwszy z przytoczonych przepisów mówi, że kary, środki karne ...
-
Umowa o przechowanie auta a przychody podatkowe
... pomiędzy miejscem parkowania, określonym w umowie cywilnoprawnej, a miejscem w którym znajduje się siedziba spółki, nie stanowią nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu przepisu art. 12 ust. 1 updof. …to nie to samo co prywatne użytkowanie Trzeba podkreślić, iż przedstawione w analizowanej interpretacji rozwiązanie nie eliminuje całkowicie ryzyka ...
-
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe
... , ponieważ w takiej sytuacji nie następuje rzeczywiste wyrażenie w określonej walucie wartości pieniężnej wyrażonej pierwotnie w innej walucie. NSA wskazuje, że zgodnie z art. 12 ust. 2 updop przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień ...
-
Odsetki od odszkodowania a podatek dochodowy
... do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze oraz innych nieodpłatnych świadczeń. Stosownie do art. 12 ust. 1 powołanej wyżej ustawy za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju ...
-
Zmiany w VAT: reverse charge przy towarach
... zawierające metal (PKWiU 38.11.58.0) Odpady i braki ogniw i akumulatorów elektrycznych; zużyte ogniwa i baterie galwaniczne oraz akumulatory elektryczne (PKWiU 38.12.27) Surowce wtórne z pozostałych metali – wyłącznie odpady i złom (PKWiU ex 38.32.29.0) Warto w tym miejscu podkreślić, że to nie ...
-
Wczasy pracownicze a opodatkowanie VAT
... przyznał, w regulaminie, o którym mowa w art. 8 ust. 2, prawo do korzystania ze świadczeń socjalnych finansowanych z Funduszu. Stosownie do art. 10 oraz art. 12 ust. 1 powołanej ustawy, środkami Funduszu administruje pracodawca, środki te gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Jak wynika z opisu sprawy, pracownicy ...
-
Rozwiązanie umowy leasingu: rozliczenie VAT
... , gdy umowa leasingu zostaje rozwiązana przed czasem i zawarta z nowym podmiotem. Poniżej przedstawiamy jeden z takich przykładów. Pytanie: W dniu 12 października 2010 r. firma (leasingobiorca) zawarła z leasingodawcą porozumienie w sprawie wcześniejszego rozwiązania leasingu operacyjnego samochodu osobowego. W porozumieniu leasingobiorca wskazał ...
-
Wycieczki zakładowe = przychód dla pracownika?
... podatkowy. W określonych sytuacjach będzie on jednak korzystał ze zwolnienia od podatku. Zwolnienie dla pracownika Pośród przychodów ze stosunku pracy w art. 12 ust. 1 ustawy o pdof ustawodawca wymienił m.in. świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo ...
-
Najem nieruchomości: 23 proc. stawka VAT na wodę?
... czynności stawkami obniżonymi. W myśl art. 41 ust. 2, dla towarów i usług, wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy, stawka podatku wynosi 7%, z zastrzeżeniem ust. 12 i art. 114 ust. 1. W tym miejscu należy zauważyć, iż z dniem 1 stycznia 2011 r. zmianie uległy stawki podatku od towarów i usług. Zgodnie z brzmieniem ...
-
Działalność lombardowa: zwolnienie z VAT
... za przechowanie, korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 12.07.211 r. nr ILPP2/443-665/11-2/MN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik prowadzi działalność lombardową sklasyfikowaną według PKD 2007 pod symbolem 6492Z ...
-
Budynek mieszkalny na gruncie rolnym a podatek
... podatkiem (co jednak ma znaczenie w innych przypadkach). Przytoczona wyżej ustawa zawiera także szereg zwolnień z tego podatku. Jedno z nich, określone w art. 12 ust. 1 pkt 1 mówi, że zwalnia się z tego podatku użytki rolne klasy V, VI i VIz oraz grunty zadrzewione i zakrzewione ustanowione na użytkach ...
-
Spis ludności: źródła przychodów
... przychodu ze stosunku pracy, a przychód z działalności wykonywanej osobiście. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 12.07.2011 r. nr IPTPB2/415-102/11-3/DS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Zgodnie obowiązującymi przepisami pracownikowi Urzędu Gminy, oddelegowanego do pracy w gminnym ...
-
Świadczenia finansowane z ZFŚS a podatek VAT
... z ZFŚS nie działa w charakterze podatnika podatku VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Podobnie orzekł WSA w Lublinie w prawomocnym wyroku z dnia 12 maja 2010 r., sygn. akt I SA/Lu 42/10, czy też w wyroku z dnia 11 marca 2011 r., sygn. akt I SA/Lu 917/10 (wyrok nieprawomocny). W tym ...
-
Samochód osobowy małżonków: podwójna amortyzacja?
... może tego dokonać, wystąpiła do organu podatkowego o zajęcie stanowiska w tej kwestii. Udzielając odpowiedzi organ podatkowy przywołał przepisy art. 22g ust. 12 i 13 oraz art. 22h ust. 3 ustawy o pdof. Na podstawie ich analizy stwierdził, że w przypadku gdy jeden z małżonków przejmuje do prowadzonej ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT
... między innymi, w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 30 października 2009 r. (sygn. akt III SA/Wa 715/09). Jednak Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 12 stycznia 2011 r. (sygn. akt I FSK 148/10) wydał wyrok de facto potwierdzający obowiązek korekty. Reasumując, aby uniknąć ryzyka sporu z organami podatkowymi ...
-
Różnice kursowe przy kompensacie zobowiązań
... spłata powinna nastąpić w tej właśnie walucie”. Podobnie NSA w innym wyroku 7 kwietnia 2009 r. (II FSK 1229/07), w którym wskazał, iż: „Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT różnice kursowe pojawiają się wyłącznie wtedy, gdy płatności związane z daną transakcją dokonywane są w pieniądzu (w walutach obcych). Przy ...
-
Podróż służbowa a PIT od świadczeń pracowniczych
... stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną, praca nakładcza, emerytura lub renta. W myśl art. 12 ust. 1 ww. ustawy, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
... marką YYY, wyłącznie do czasowego używania tylko w czasie świadczenia pracy nie stanowi dla pracowników przychodu ze stosunku pracy zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ani też nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 1 ww. ustawy i nie podlega opodatkowaniu ...
-
Niebezpieczna ulga na złe długi?
... opodatkowanej, chyba że korzystają ze zwolnienia w tym podatku (wtedy to zgłoszenie rejestracyjne jest dobrowolne a nie obowiązkowe). Ponadto w art. 96 ust. 12 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że jeżeli dane zawarte w zgłoszeniu rejestracyjnym ulegną zmianie, podatnik jest obowiązany zgłosić zmianę do naczelnika urzędu ...
-
Nieściągalne wierzytelności: koszty podatkowe
... formie ryczałtu ewidencjonowanego opłacają oni od przychodów, których nie pomniejsza się o koszty uzyskania. Takie rozwiązanie wprowadził ustawodawca zapisem art. 12 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym… 3. Spółka z o.o. nie mogąc skutecznie wyegzekwować czterech wierzytelności o znacznej wartości, sprzedała je firmie windykacyjnej. Na ...
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
... i dokumentacji w różnych dziedzinach kultury. Z omawianego zwolnienia mogą korzystać również uczelnie publiczne, co potwierdza interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 12 lipca 2011 r. (sygn. IPTPP3/443-29/11-4/IB). Należy pamiętać, że zwolnienie o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a), nie ma zastosowania do ...
-
Budowa domu: darowizna od teściów a podatek
... nie więcej niż 19 274 zł w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w okresie 12 miesięcy od dnia ich otrzymania na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... jednorazowych odpisów na koniec roku podatkowego. W przypadku miesięcznych odpisów amortyzacyjnych miesięczną stawkę amortyzacyjną można obliczyć według wzoru: R = W x S / 12 m-cy gdzie: R – miesięczna rata amortyzacyjna, W – wartość początkowa środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych, S – procentowa stawka amortyzacyjna. Dokonywanie ...
-
Praca przy komputerze: soczewki korekcyjne a podatek
... pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną, praca nakładcza, emerytura lub renta. Zgodnie z kolei z art. 12 ust. 1 updof za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ...
-
Nieodpłatne użytkowanie: odpisy amortyzacyjne
... być wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 18 maja 2009r., I SA/Wr 74/09 w którym możemy przeczytać: „Pojęcie nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.p. ma szerszy zakres niż w prawie cywilnym. Obejmuje ono bowiem wszystkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których następstwem jest uzyskanie ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe: zwolnienie z VAT
... . 1 pkt 7 i 37-41 (art. 43 ust. 14 ustawy). Natomiast stosownie do art. 43 ust. 15 ustawy zwolnienia, o których mowa w ust. 1 pkt 7, 12 i 37-41 oraz w ust. 13, nie mają zastosowania do: 1. czynności ściągania długów, w tym factoringu; 2. usług doradztwa; 3. usług w zakresie leasingu. Należy podkreślić ...
-
Działalność agroturystyczna: podatek od nieruchomości
... wsi, w którym pokoje są wynajmowane turystom, opodatkowuje się niższą stawką podatku od nieruchomości? Zgodnie z art. 1a ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2010 r. nr 95, poz. 613 ze zm.) w związku z art. 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, działalnością ...