-
Obowiązek rozliczenia VAT gdy nieważna umowa
... na ich przychylność. Stanowisko Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości także nie daje przedsiębiorcom wyboru - VAT trzeba zapłacić. Przy spełnieniu odpowiednich warunków, można go jednak odzyskać. Obowiązek płacenia VATu od nieważnych umów skutecznie utrudnia życie polskim przedsiębiorcom. Dodatkowo, fiskus może zakwestionować odliczenie podatku ...
-
Szkolenie dla kontrahenta w kosztach uzyskania przychodu
... prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku pomiędzy poniesionym kosztem a powstaniem przychodu lub zabezpieczeniem źródła ...
-
Podatek VAT: opłaty za media przy umowie najmu
... jest zgodne z obowiązującymi przepisami Kodeksu cywilnego. Odrębne pobieranie czynszu i należności za media, w sytuacji gdy wynajmujący jest czynnym podatnikiem VAT, zobowiązuje go do wystawiania faktur (refaktur). Należy tutaj wskazać na art. 8 ust. 2a oraz art.30 ust. 3 ustawy o VAT. Przepisy te regulują ...
-
W 2014 r. nowe odliczenie VAT od samochodów osobowych
... , przedsiębiorcy mieliby pełne prawo do odliczenia VAT-u zarówno na etapie nabycia samochodu osobowego, jak też później, ponosząc wydatki związane z używaniem go w celach firmowych. Katarzyna Rola-Stężycka, Tax Care
-
Podatek od darowizny przy drogich prezentach komunijnych?
... podarunków. Trudno sobie wyobrazić, by w tym celu założyć np. specjalną ewidencję i dokonywać wyceny otrzymywanych przez dziecko prezentów od każdego, kto go przekazuje. Po trzecie, nie bez znaczenia pozostaje tu pewien wewnętrzny opór i w skrajnych przypadkach lekceważenie tych regulacji, gdyż prawda jest taka ...
-
Powrót do zwolnienia podmiotowego w podatku VAT
... będzie możliwy dopiero od 1 stycznia 2015 r. Niezbędne zawiadomienie fiskusa W przypadku powrotu przedsiębiorcy do zwolnienia podmiotowego z VAT, fiskus musi ponownie wypisać go z rejestru czynnych podatników VAT. Należy zatem złożyć w urzędzie aktualizujący druk VAT-R w okresie tygodnia, licząc od dnia, w którym nastąpi zmiana. Składający ...
-
Podatek dochodowy od wynagrodzenia za poręczenie kredytu
... stosownie do postanowień art. 45 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osoba która otrzymała taki przychód jest zobowiązana wykazać go w zeznaniu podatkowym, jako przychód z innych źródeł i obliczyć podatek według skali, o której mowa w art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Podatek VAT: ponowne zwolnienie = korekta odliczenia?
... podatnika VAT. Powrót do zwolnienia podmiotowego w VAT oznacza bowiem zmianę przeznaczenia towarów – wygasa ich związek z działalnością opodatkowaną VAT i zastępuje go powiązanie z działalnością nieopodatkowaną tym podatkiem. Co do zasady podatnikowi przysługuje prawo do obniżania kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie ...
-
TK: zwrot zapłaconego podatku od spadków i darowizn
... Trybunału miała także praktyka stosowania tego przepisu przez fiskusa, który niejednokrotnie żądał przedłożenia odpisu prawomocnego orzeczenia w chwili, gdy podatnik jeszcze go nie posiadał. Możliwe wznowienie postępowania Podatnicy, którzy z uwagi na niespełnienie warunku zawiadomienia w terminie jednego miesiąca nie mogli skorzystać ze zwolnienia ...
-
Pomyłka w nazwie firmy a prawo do odliczenia VAT
... brzmi Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Usługowe SAM zostanie zamieszczone PPHU SAM błąd ten nie pozbawi przedsiębiorcy możliwości odliczenia podatku VAT od zakupu i ujęcia go w księdze podatkowej. Jeżeli jednak błędy w nazwie będą budziły wątpliwości co do określenia tożsamości nabywcy, np. gdy nazwa będzie dotyczyła całkiem ...
-
Kasa fiskalna jako środek trwały firmy?
... przewidywany okres jego używania jest dłuższy niż rok jest wykorzystywany na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej (albo do oddania go do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu) Zakupiona przez podatnika do ewidencjonowania sprzedaży z jego działalności kasa fiskalna ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji lokalu mieszkalnego
... W 2011 r. wnioskodawca nabył na rynku wtórnym lokal mieszkalny stanowiący odrębną własność. Poprzedni właściciele lokal ten kupili w 2005 r. Wnioskodawca zamierza go wykorzystywać na cele prowadzonej działalności gospodarczej (usługi doradcze), wydzielając na te potrzeby część pomieszczeń. Przedmiotowy lokal stanowi współwłasność małżeńską i będzie ...
-
Mandat drogowy poza podatkowymi kosztami firmy
... mandatów, mówić o ich jakimkolwiek związku z powstaniem konkretnego przychodu. Co więcej, ustawodawca, uznając mandat za formę grzywny orzekanej w sprawach o wykroczenie, zalicza go wprost do negatywnego katalogu wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu. Zgodnie bowiem z przepisami ustawy o PIT nie uznaje się za koszty ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane na zobowiązanie podatkowe
Zwrot tzw. części podatku VAT od zakupionych przez osoby fizyczne materiałów budowlanych nie jest w istocie zwrotem podatku. Czy jednak można go jako taki traktować w zakresie dysponowania nim (w postaci np. zaliczenia na poczet zaległości czy przyszłych zobowiązań podatkowych)? Zdaniem WSA we Wrocławiu ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.
... , że przedsiębiorcy mieliby pełne prawo do odliczania VAT-u zarówno na etapie nabycia samochodu, jak też później, ponosząc wydatki związane z używaniem go w celach firmowych. Stosowanie obecnego ograniczenia odliczania VAT-u przy nabyciu samochodów osobowych oraz zakazu odliczania VAT-u od paliwa przysługuje nam do ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... odliczenie to skorygować. Obowiązku tego należy dopełnić na bieżąco w deklaracji VAT. O tej korekcie nie zawiadamia się urzędu skarbowego. Powiadomić trzeba go jednak o ponownym skorzystaniu z odliczenia. Ulga na złe długi w podatku VAT to z jednej strony rozwiązanie korzystne dla wierzycieli, jako że dzięki ...
-
Podatek od spadku i darowizny u notariusza
... podatku, poprzez określenie grupy podatkowej wynikającej z osobistego stosunku stron umowy, naliczenie i pobranie należnego podatku w chwili podpisania aktu notarialnego i wpłacenie go na rachunek właściwego urzędu skarbowego, po przekazanie urzędowi wymaganych dokumentów – do tych wszystkich czynności obowiązany jest właśnie notariusz jako płatnik ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... przysługuje. Nie ma tu różnicy czy jest to auto leasingowe czy stanowiące środek trwały. Nie ma też znaczenia czy użytkuje go czynny podatnik VAT czy podatnik korzystający ze zwolnienia. Każdy z nich zaksięguje zakup paliwa do samochodu osobowego używanego w działalności w kwocie brutto ...
-
Dzień Wolności Podatkowej. Od dziś zarabiamy na siebie
... , gdzie taki dzień ogłasza się już od 1900 roku. W Polsce, z reguły, ten dzień wypada w okolicach końcówki czerwca. W zeszłym roku obchodzono go 24 czerwca, w 2011 - 7 lipca. W porównaniu do Stanów Zjednoczonych (ich Dzień Wolności Podatkowej w tym roku wypadł 18 kwietnia), czy też Wielkiej ...
-
Przejęcie przez zakład pracy pracowników a PIT-11
... prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Zgodnie z art. 31 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 ...
-
Remont i modernizacja nieruchomości poza środkami trwałymi
... przy tym pamiętać, że o tym, czy dany składnik majątku jest czy też nie środkiem trwałym, nie decyduje sam fakt wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych (obowiązek ujęcia składnika majątku w tej ewidencji wynika z art. 22d ust.2 updof), a spełnienie przesłanek określonych w art. 22a ...
-
Indywidualna amortyzacja budynku gdy najem prywatny?
... . Ponadto przy skorzystaniu z niej podatnik traci prawo do zastosowania indywidualnej stawki amortyzacji – bowiem w takim przypadku składnik majątku nie podlega objęciu go ewidencją środków trwałych, co jest warunkiem koniecznym do spełnienia, aby zastosować indywidualną stawkę amortyzacji.
-
Sankcje za brak zaliczki na podatek dochodowy pracownika
... lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Bolesne skutki zaniedbania obowiązku Jeśli przedsiębiorca występujący w roli płatnika podatku dochodowego od wynagrodzeń nie wpłaci ...
-
Podatnik może amortyzować w firmie samochód współmałżonka
... przed zawarciem małżeństwa. Zakupiony przed ślubem samochód pozostanie częścią majątku prywatnego i nie będzie mógł zostać przekazany współmałżonkowi bez konieczności dokupowania go. Katarzyna Miazek, Dominik Mędrzycki
-
Handel paliwem: zaległości podatkowe sprzedawcy zapłaci nabywca
... projekt zawiera więcej okoliczności, w których odpowiedzialność zostałaby wyłączona. Wprowadzona została m. in. możliwość wpłacania przez dostawcę kaucji, co skutkowałoby uznaniem go za podmiot „zaufany” (listę takich podmiotów w formie elektronicznej ma prowadzić Minister Finansów). W przypadku zawarcia transakcji z takim przedsiębiorcą nabywca ...
-
Kasy fiskalne: brak prądu = brak sprzedaży
... przekroczył limit 20 tys. zł lub kwotę wyliczoną zgodnie z proporcją. Oznacza, to że w sytuacji, gdy uzyskany przez przedsiębiorcę obrót uprawniający go do zwolnienia zostanie przekroczony np. w lipcu, na przygotowanie się do sprzedaży z użyciem kasy ma on czas do 1 października. Przerwa w dostawie ...
-
Sprzedaż towarów używanych w VAT: okres używania
... używanych). W uproszczeniu zatem mówiąc, jeżeli przy zakupie pewnych towarów podatnik VAT-u nie odliczył (bo np. ten nie wystąpił), nie musi go także naliczać przy ich sprzedaży. Dodatkowo w §13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy ...
-
Amortyzacja jednorazowa po wykupie przedmiotu leasingu?
... , skarbowych i innych, odsetek czy prowizji. Cenę nabycia obniża się przy tym o podatek VAT, z wyjątkiem przypadków, gdy podatnik nie ma prawa go odliczyć. Jeżeli tak ustalona cena nabycia nie przekroczy kwoty 3 500 zł, wydatek związany z wykupem przedmiotu leasingu będzie mógł się znaleźć ...
-
Faktura bez NIP a odliczenie VAT i koszty firmy
... w celach firmowych zdarza się, że otrzymana faktura VAT nie posiada numeru NIP nabywcy. Czy to dyskwalifikuje tak udokumentowany wydatek z ujęcia go w kosztach i nie daje możliwości odliczenia podatku VAT? Co mówią przepisy a co urzędy? Niezaprzeczalną kwestią jest, że rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur ...
-
Korekta kosztów gdy księgi rachunkowe w 2013 r.
... przychodu bądź zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów. Decydującym czynnikiem pozwalającym zaliczyć dany wydatek do kosztów uzyskania przychodów jest poniesienie go w celu osiągnięcia przychodu (ewentualnie zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów), przy czym każdy wydatek poza wyraźnie wskazanym w ustawie - wymaga indywidualnej ...
-
Likwidacja działalności na ryczałcie ewidencjonowanym
... spółki). Opisany wykaz należy jedynie sporządzić. Nie wpływa on natomiast na wysokość podatku dochodowego, nie powoduje powstania przychodu. Sporządza się go w celu ewentualnego określenia przychodu firmy z tytułu sprzedaży objętych nim składników majątku po likwidacji działalności gospodarczej. Należy bowiem pamiętać, że przychód ...
-
Nieruchomość za umorzenie udziałów bez przychodu firmy
... podatkowych, ustawodawca wyróżnił, w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przychód z odpłatnego zbycia rzeczy lub praw majątkowych, definiując go jako wartość wyrażoną w cenie określonej w umowie (z zastrzeżeniem ust. 4 i 5). Użyte przez ustawodawcę pojęcie „odpłatnego zbycia” obejmuje zarówno klasyczną sprzedaż, czyli ...
-
Majątek spółki na cele osobiste a podatek od darowizny
... zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego, 2. darowizny, polecenia darczyńcy, 3. zasiedzenia, 4. nieodpłatnego zniesienia współwłasności, 5. zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu, 6. nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
... wynikający z niej podatek naliczony może zostać odliczony. Warto przy tym pamiętać, że tak późne wystawienie faktury przez sprzedawcę nie zwalnia go z rozliczenia z tego tytułu podatku należnego za miesiąc czerwiec 2013 r., jako że w tym okresie powstał u niego obowiązek podatkowy, mimo wystawienia faktury ...
-
Dofinansowanie kolonii dla dzieci bez podatku dochodowego?
... i odbiorcę płatności, a także inne dane wymagane przez pracodawcę. Fundusz socjalny jest obowiązkowy dla firm ze sfery budżetowej – przedsiębiorstwa z „budżetówki” muszą go utworzyć bez względu na liczbę zatrudnianych pracowników. W przypadku prywatnych firm fundusz powinni tworzyć pracodawcy, którzy zatrudniają co najmniej 20 pracowników ...